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001.019.5904.007 | 14/06/2023 | Impuesto de Timbres y Estampillas Disminución Transitoria de las Tasas del Impuesto de Timbres y Estampillas | No es procedente el cobro de los impuestos afectados por la rebaja transitoria de tasas, que se hayan devengado entre el 1 de enero de 2009 y la fecha de publicación de esta ley en el Diario Oficial, como tampoco de los respectivos intereses y multas que correspondan a tales impuestos. Asimismo, de haberse efectuado durante tal período el recargo o retención de los tributos, ellos no deben enterarse en arcas fiscales, en cuanto se hayan restituido por el sujeto, responsable o agente retenedor, a las personas que soportaron el gravamen, circunstancia que deberá acreditarse ante el SII, cuando éste lo solicite. Si es que dichos impuestos hayan sido declarados y pagados por los sujetos responsables de su pago o agentes de retención, procederá su devolución al declarante sin más antecedentes que la acreditación de que los impuestos pagados corresponden a los tributos beneficiados por la rebaja de tasas, lo cual deberá solicitarse, conforme a lo dispuesto por el artículo 126, N° 3, del Código Tributario. Las sumas así restituidas deberán ser reembolsadas por el solicitante a las personas que efectivamente soportaron el gravamen antes del vencimiento del mes siguiente a aquél en que ha tenido lugar la devolución.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circular N° 8, de 2009. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_5904.htm | ¿Qué sucedió con el Impuesto de Timbres y Estampillas afecto a la rebaja transitoria de tasas que se devengó entre el 1 de enero 2009 y la fecha de publicación de la ley? |
001.002.5669.007 | 20/06/2022 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios Empresas constructoras | No, un contratista que realiza mantenimiento, reparaciones y ampliaciones de una vivienda usada no tiene derecho a imputar el crédito especial del 65%, por expresa disposición del actual inciso 4° del Art. 21° del D.L. N° 910. Excepto para el caso de aquellos contratos que recaigan exclusivamente en las viviendas a que se refiere el artículo 3° del decreto ley N° 2.552, de 1979, del Ministerio de Vivienda y Urbanismo.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circulares, Circular N°26 de 1987, Circular N° 52 del 2008, Circular N° 39 del 2009 y Circular 42 de 2015. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5669.htm | ¿Los contratistas que realizan mantenimiento, reparaciones y ampliaciones a viviendas usadas, en virtud de un contrato general de construcción, pueden facturar con el crédito especial del 65%? |
001.002.5650.006 | 25/07/2022 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios PPM | Sí, los Pagos Provisionales Mensuales (PPM) son obligatorios y se deben aplicar sobre el total de ingresos brutos de cada contribuyente, independiente de que el comprador emita una factura de compra, puesto que para el vendedor dicho documento representa una venta o un ingreso sobre el cual debe aplicar la tasa de PPM.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Legislación Tributaria Básica, Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente en los artículos 29 y 84. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5650.htm | ¿Un contribuyente que no emite facturas, porque el comprador ya emitió una factura de compra con retención del IVA, debe cancelar el PPM si no ha emitido ningún documento de venta? |
001.002.5632.005 | 04/10/2022 | Renta Gastos tributarios Gastos aceptados | No, puesto que la depreciación acelerada como norma general se aplica a bienes que se adquieran nuevos o importados, sin perjuicio de las excepciones contempladas en la Ley de la Renta para los contribuyentes acogidos al régimen del artículo 31° N° 5 bis.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Ley sobre Impuesto a la Renta, artículo ya citado, además de las instrucciones impartidas en la Circular 55 de 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5632.htm | Cuando se ejerce la opción de compra de un activo fijo en leasing, ¿es procedente aplicar la depreciación acelerada, considerando la vida últil restante de ese activo? |
001.012.2232.006 | 18/05/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Emisión y corrección | Si no se factura una Guía de Despacho dentro de plazo legal (hasta el decimo día del período tributario siguiente), el contribuyente se expone a una infracción sancionada con el artículo 97, N° 10, del Decreto Ley N° 830 sobre Código Tributario. Además, estará sujeto al cobro del Impuesto al Valor Agregado (IVA) con los reajustes, intereses y multas correspondientes por la postergación del Débito Fiscal asociado a la operación comercial de la que da cuenta dicho documento tributario.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, específicamente en su artículo 55. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2232.htm | ¿Qué ocurre si no se factura una Guía de Despacho dentro de plazo legal? |
001.030.1167.006 | 06/06/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Anticipos y retenciones por cambio de sujeto de IVA | No, pues los componentes seguridad y transporte de materiales no están incluidos en la definición de contratos de instalación o confección de especialidades. Este último, sólo comprende a aquellos que tienen por objeto la incorporación de elementos que adhieren permanentemente a un bien inmueble y que son necesarios para que éste cumpla, cabalmente, con la finalidad específica para la cual se construye, de acuerdo con lo señalado en el artículo 12 del Reglamento de la Ley Sobre Impuestos Impuesto a las Ventas y Servicios.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resoluciones, Resolución Exenta N° 46, de 2003, modificada por la Resolución Exenta N° 63, de 2003, en la Resolución N° 115 del 29.12.2004, concordadas con la Resolución N° 142 de 2005. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1167.htm | ¿La seguridad y transporte de materiales, dentro del área de la construcción, están incluidas en la retención del Impuesto al Valor Agregado (IVA)? |
001.004.3839.009 | 06/07/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúos 2014 | El reavalúo no agrícola es un proceso que, de acuerdo con lo estipulado en el artículo 3 de la Ley N° 17.235 sobre Impuesto Territorial, debe realizar el SII para actualizar los avalúos fiscales de los bienes raíces no agrícolas de todo el país.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resoluciones, donde encuentra la Resolución Ex. N° 108, de 2013, que le permite acceder a las definiciones técnicas que norman los reavalúos no agrícolas año 2014.
Más información, visite los siguientes Canales de Asistencia: | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_3839.htm | ¿Qué es el reavalúo no agrícola? |
001.004.6718.001 | 05/08/2022 | Bienes Raíces Comunicación de Tasación a Valor de Mercado de Bienes Raíces | En caso que la propiedad para la que desea efectuar la Comunicación de Tasación a Valor de Mercado de Bienes Raíces, no este registrada a su nombre, y usted sea el único propietario, puede actualizar esta situación ingresando al sitio Web del SII, menú de bienes raíces, bloque Declaraciones Juradas y solicitudes, opción Cambio de Nombre y Consulta, o dirigirse a la unidad del SII más cercana a su domicilio.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resolución 127 de 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_6718.htm | ¿Qué pasa si la propiedad para la cual se efectúa la Comunicación de Tasación a Valor de Mercado de Bienes Raíces, Ley N° 20.780, de 2014, no está a mi nombre? |
001.019.4939.008 | 03/11/2022 | Impuesto de Timbres y Estampillas Auxiliar de registro de Impuesto de Timbres y Estampillas Aspectos técnicos | Debe utilizarse el formato de registro actualizado, publicado en el sitio Web del SII, específicamente en el menú Declaraciones Juradas, opción Declaración Jurada de Impuesto de Timbres y Estampillas.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resolución Exenta N° 2, de 2005. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_4939.htm | ¿Cómo deben registrarse los documentos emitidos afectos y exentos de Impuesto de Timbres y Estampillas en el Auxiliar de Registro de Impuesto de Timbres y Estampillas, establecido en la Resolución Exenta N° 2, de 2005, complementada por las Resoluciones Exenta N° 140, de 2006, N° 87, de 2007 y N° 43, de 2008? |
001.012.3125.003 | 09/02/2018 | Documentos tributarios Guía de Despacho Emisión y corrección | No tiene ningún efecto tributario, pues dicho ejemplar debe ser retirado en los controles de fiscalización que realiza el SII.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resolución Exenta N° 1661, de 1985. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3125.htm | ¿Qué efecto tributario tiene para el contribuyente el retiro de la copia Control Tributario, por parte de funcionarios del SII en planes de fiscalización? |
001.019.4941.008 | 09/11/2022 | Impuesto de Timbres y Estampillas Auxiliar de registro de Impuesto de Timbres y Estampillas ¿Cómo informar el libro auxiliar de registro al SII? | Sí, salvo los documentos y operaciones acogidas a exenciones, cuyo detalle es informado en otras Declaraciones Juradas, como es el caso de la exención establecida en el artículo 24, N° 11, de la Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas, cuyo detalle debe ser informado en la Declaración Jurada N° 1855.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resolución N° 2, de 2005 y Resolución N° 87, de 2007. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_4941.htm | ¿Deben ser registrados e informados los documentos relacionados con operaciones exentas del Impuesto de Timbres y Estampillas en el Auxiliar de Registro de Impuesto de Timbres y Estampillas, creado por la Resolución Exenta N° 2, de 2005, complementada por las Resoluciones Exenta N° 140, de 2006, N° 87, de 2007 y N° 43, de 2008? |
001.002.5655.010 | 29/08/2022 | Renta Ingresos tributarios Ingresos no renta | En este caso, lo que establece la ley es que los trabajadores extranjeros puedan descontar de su remuneración las cotizaciones previsionales que efectúen en el extranjero, con un tope de Unidades de Fomento (UF) mensuales para cada año calendario, conforme a lo instruido en las Circulares respectivas.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, sección Circulares, Circular 10 de 2019, y Sección Jurisprudencia y Tribunales, Jurisprudencia administrativa, Oficio N° 2.758, de 2002. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5655.htm | ¿Cuál es el monto tope que no es considerado renta, en el caso de los pagos de cotizaciones previsionales, derivados del cumplimiento de los requisitos que señala el artículo 1, de la Ley N° 18.156, de 1988, que realice el personal técnico extranjero o las empresas que los contraten en el extranjero? |
001.002.2421.006 | 06/09/2023 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios Donaciones | La empresa que recibe donaciones, en la medida que sea una institución beneficiaria de donaciones que otorguen algún tipo de franquicia tributaria, según los requisitos establecidos en la Ley e instrucciones establecidas por el SII para cada tipo de donación, entre otros, debe emitir un Certificado Tributario para que el donante pueda hacer uso del respectivo beneficio.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación / Resolucion N° 101 del 2022. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2421.htm | ¿Qué obligaciones tributarias tiene la empresa que recibe donaciones? |
001.012.0244.007 | 13/06/2023 | Documentos tributarios Guía de Despacho Emisión y corrección | Una Guía de Despacho debe emitirse en forma obligatoria cuando se haya optado por postergar el otorgamiento de la factura y cuando se trasladen bienes, independiente de que constituyan o no venta, la que deberá cumplir con los requisitos y características que dispone el Artículo Nº 55 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, en concordancia con el artículo 70 del Reglamento de la Ley Sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opciones Circular Nº 103, de 1979, complementada por Circular Nº 62, de 1980 y Resoluciones, opción Resolución N° 52 , del 2015. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_0244.htm | ¿Cuándo debe emitirse una Guía de Despacho? |
001.012.2320.007 | 27/02/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura no Gravada o Exenta de IVA Emisión y corrección | No, ya que lo que corresponde emitir es una factura afecta a IVA por el desarrollo de asesorías informáticas prestadas por empresas afectas al Impuesto de Primera Categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta, ya que a contar del 1 de enero de 2023 todos los servicios clasificados en el N° 5, del artículo 20, de la Ley sobre Impuesto a la Renta, se gravarán con IVA. Lo anterior, por cierto, a menos que sea aplicable alguna de las exenciones establecidas en los artículos 12 y 13 de la Ley sobre Impuestos a las Ventas y Servicios, o en algún otro cuerpo legal
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N°50 de 2022. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2320.htm | ¿Debe emitirse una factura no afecta o exenta de Impuesto al Valor Agregado (IVA) por el desarrollo de asesorías informáticas, prestadas por empresas afectas al tributo de Primera Categoría ? |
001.012.2165.006 | 19/12/2022 | Documentos tributarios Facturas Factura no Gravada o Exenta de IVA Emisión y corrección | Frente a esta situación, el documento tributario que debe utilizarse es una factura o boleta, según corresponda, afecta con el Impuesto al Valor Agregado (IVA) o no gravada o exenta de IVA, dependiendo si la venta está afecta o no a dicho impuesto.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 8, de 1984 y Circular N° 39, de 2000. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2165.htm | ¿Qué documento tributario debe utilizarse por la venta de un activo fijo al dar aviso de Término de Giro? |
001.012.2271.004 | 21/12/2022 | Documentos tributarios Letra de cambio y pagarés Requisitos de diseño y formato | Sí, las letras de cambio y los pagarés deben cumplir con el requisito de la numeración única nacional, según lo dispuesto en la Resolución Exenta N° 2107, de 1983.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 8, de 1984. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2271.htm | ¿Las letras de cambio y los pagarés deben cumplir con el requisito de numeración única nacional? |
001.112.4810.003 | 10/04/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Timbraje de documentos Situaciones especiales | No, ya que la verificación de actividad se realiza cuando se amplía o cambia el giro, y la sola modificación de la glosa descriptiva no constituye un cambio o ampliación de giro.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 10, de 1998. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_4810.htm | ¿Corresponde que el SII efectúe una verificación de actividad cuando se modifica la glosa descriptiva de la actividad? |
001.012.0710.005 | 12/07/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura de Exportación Emisión y corrección | No se puede facturar una venta nacional en moneda extranjera, según lo indicado en el artículo 4, del D.L. 1.123, de 1975. Este señala que todos los documentos, incluidas las facturas, deberán emitirse en pesos. No obstante lo anterior, la norma indicada no impide que se señale dentro de la factura los valores equivalentes en moneda extranjera, en el espacio destinado al ítem “detalle”.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 12, de 1991. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_0710.htm | ¿Puede facturarse una venta nacional en moneda extranjera? |
001.105.2616.008 | 23/02/2023 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Plazo para presentar el aviso de inicio de actividades | La multa, en ese caso, fluctúa entre una Unidad Tributaria Mensual (UTM) y una Unidad Tributaria Anual (UTA), según lo establecido en el artículo 97, N° 1, del Decreto Ley N° 830, sobre Código Tributario .
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 17, de 1981, y Circular Nº 43, de 1991. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en el artículo 68 del Decreto Ley N° 830, sobre Código Tributario. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_2616.htm | ¿Cuál es la multa por no presentar el aviso de Inicio de Actividades dentro del plazo estipulado en el Código Tributario? |
001.110.4539.009 | 27/01/2023 | Actualización de información Tipos de modificaciones Modificación a los giros o actividad económica | No, para eso debe comunicar el término de giro al SII por la actividad de 1ra categoría.
Solo podrá eliminar giros de primera categoría si sigue manteniendo algún otro de la misma categoría. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/solic_actualiz_info/001_110_4539.htm | ¿Puedo eliminar mi giro de primera categoría y quedar con la actividad de segunda categoría, presentando el Formulario 3239 de Modificación y Actualización de la Información? |
001.110.2440.008 | 23/02/2023 | Actualización de información Tipos de modificaciones Modificaciones por reorganizaciones empresariales | No debe cambiar su número de RUT, pues la transformación consiste solamente en el cambio de especie o tipo social, subsistiendo la personalidad jurídica y, por ende, sigue siendo el mismo contribuyente.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 17, de 1995. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/solic_actualiz_info/001_110_2440.htm | ¿Una Sociedad de Responsabilidad Limitada, al transformarse en una Sociedad Anónima Cerrada, debe cambiar su número de Rol Único Tributario (RUT)? |
001.112.0150.005 | 09/06/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Timbraje de documentos Formularios relacionados al trámite | El Formulario 3230 de Timbraje debe firmarlo el mismo contribuyente, el (los) representante(s) o una persona con poder autorizado ante notario, oficial del Registro Civil donde no existan notarios o ministro de fe del SII para hacerlo en su nombre.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 19, de 1995. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_0150.htm | ¿Quién debe firmar el Formulario 3230 de Timbraje? |
001.160.3526.006 | 23/03/2023 | Herencias Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones Determinación del impuesto Impuesto a las herencias | El valor debe corresponder al corriente en plaza, lo que debe entenderse como el valor de adquisición que habría correspondido a una especie del mismo género y de una calidad, al menos, similar, en el lugar y fecha en que ocurrió la apertura de la sucesión.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 19, de 2004, modificada por Circular N°33, de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/herencias/001_160_3526.htm | ¿Cómo se valorizan los bienes excluidos del avalúo de predio agrícola para la determinación del Impuesto a las Herencias? |
001.160.2757.008 | 24/02/2023 | Herencias Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones Plazos para la declaración del impuesto | El plazo legal para declarar y pagar el Impuesto a las Herencias es de dos años, y se cuenta a partir de la fecha de fallecimiento del causante (persona fallecida). Por ejemplo, si el causante falleció el 10 de febrero de 2023, el plazo para declarar y pagar el impuesto que grava las asignaciones vencerá el 10 de febrero de 2025.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 19, de 2004, modificada por la Circular N°33 de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/herencias/001_160_2757.htm | ¿Qué plazo existe para declarar y pagar el Impuesto a las Herencias? |
001.160.2758.008 | 24/02/2023 | Herencias Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones Determinación del impuesto Errores en la determinación del impuesto | Cuando en la declaración de Impuesto a las Herencias presentada hay errores u omisiones que hayan determinado el pago de un impuesto menor, corresponde a una infracción sancionada en los términos descritos en el artículo 97, N° 3, del Decreto Ley N° 830 sobre Código Tributario y se sanciona con multa del 5% al 20% de las diferencias de impuesto resultante, a menos que el contribuyente pruebe haber empleado la debida diligencia.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 19, de 2004, modificada por la Circular N°33 de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/herencias/001_160_2758.htm | ¿Qué sucede cuando en la Declaración de Impuesto a las Herencias presentada existen errores u omisiones? |
001.160.2768.007 | 01/03/2023 | Herencias Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones Determinación del impuesto Impuesto a las herencias | Los bienes raíces acogidos a la Ley N° 9.135, también denominada Ley Pereira, están beneficiados con la exención del pago de cualquier Impuesto a las Herencias, tanto en la primera transferencia como en las sucesivas.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 19, de 2004, modificada por la Circular N°33 de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/herencias/001_160_2768.htm | ¿Cuál es el beneficio de los bienes raíces acogidos a la Ley N° 9.135, de 1948, con respecto al Impuesto a las Herencias? |
001.160.3525.006 | 23/03/2023 | Herencias Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones Determinación del impuesto Impuesto a las herencias | Son todos los bienes adheridos al terreno del predio, por ejemplo: plantaciones y construcciones, y aquellos bienes destinados al uso, cultivo o beneficio del mismo. Por ejemplo, animales, herramientas y maquinarias. Si entre aquellos, a la fecha de fallecimiento del causante, existían bienes sujetos a registro, deberán señalarse los datos necesarios para su ubicación o individualización.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 19, de 2004, modificada por la Circular N°33, de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/herencias/001_160_3525.htm | ¿Cuáles son los bienes excluidos del avalúo de predio agrícola que deben considerarse para la determinación del Impuesto a las Herencias? |
001.110.3251.010 | 16/08/2023 | Actualización de información Tipos de modificaciones Modificaciones por reorganizaciones empresariales | Sí, en la situación que se concentre el 100% de los derechos de la sociedad en una sola mano, ésta puede transformarse en una EIRL. Para ello, su propietario debe cumplir con las formalidades de constitución establecidas en la Ley N° 19.857, de 2003. La empresa EIRL no podrá acogerse a la tributación especial de las Sociedades de Profesionales.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 27, de 2003 y Circular N° 31, de 2007. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/solic_actualiz_info/001_110_3251.htm | ¿Cuando un socio adquiere todos los derechos de una Sociedad de Profesionales, puede trasformarse en una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL)? |
001.110.5314.005 | 27/12/2022 | Actualización de información Tipos de modificaciones Modificación al nombre/apellidos y/o la razón social | No, ya que los nombres y apellidos de las personas naturales chilenas deben ser exactamente los que figuran en su Cédula de Identidad. Si es que posee más de dos nombres, se ponen éstos completos, y se dejan sólo las iniciales de los otros. Respecto de los apellidos, debe informarse el paterno y el materno completos, aunque sean apellidos compuestos. En primer lugar, se debe declarar los nombres y luego el apellido paterno, seguido del materno.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 31, de 2007. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/solic_actualiz_info/001_110_5314.htm | ¿Puedo modificar mis datos para que sólo aparezca el primer nombre y mis apellidos? |
001.012.0243.005 | 13/06/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Requisitos de diseño y formato | Ambas facturas tienen requisitos comunes. La única diferencia es que la Factura de Compra es emitida por el comprador, por ser el vendedor un particular o no tener Facturas de Ventas y no tener la calidad de habitual quien enajena.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 33, de 1985. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_0243.htm | ¿Qué diferencia existe entre una Factura de Ventas y una Factura de Compra? |
001.012.1584.009 | 13/09/2023 | Documentos tributarios Nota de crédito y débito Emisión y corrección | El Servicio de Impuestos Internos no ha fijado ningún formato especial para las Notas de Crédito de Exportación. Sólo ha instruido que para fines del diseño de los documentos relacionados con exportaciones, deben nominarse como tales (Notas de Crédito de Exportación, Notas de Débito de Exportación) y tener una numeración correlativa única, según lo instruido en la Circular N° 3, de 1986, y Resolución Exenta N° 5285, de 1993.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 33, de 1985. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1584.htm | ¿Qué formato y cuántas copias deben tener las Notas de Crédito de Exportación? |
001.012.2131.005 | 15/12/2022 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Requisitos de diseño y formato | Se debe tener presente que la Ley N° 20.727 de 2014, hace universal y obligatorio el uso de la factura electrónica para todos los contribuyentes con actividad económica de primera categoría, en reemplazo de los documentos físicos o de papel, según los plazos que señala la mencionada Ley.
Respuesta anterior:
No es válida una factura que posee dos leyendas superpuestas (por ejemplo, que en un ejemplar figure duplicado SII y duplicado cliente), puesto que la distribución de este tipo de documentación tributaria corresponde a un duplicado SII y un triplicado Control Tributario.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 33, de 1985. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2131.htm | ¿Es válida una factura que posee dos leyendas superpuestas? |
001.019.7612.002 | 13/12/2022 | Impuesto de Timbres y Estampillas Disminución Transitoria de las Tasas del Impuesto de Timbres y Estampillas | De acuerdo al inciso segundo del artículo tercero de la Ley N° 21.225 de 2020 y para efectos de lo dispuesto en el artículo 2° bis de la Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas, las líneas de emisión de bonos o de títulos de deuda de corto plazo cuya primera colocación se realice entre el día 1° de abril de 2020 y el día 30 de septiembre de 2020, ambos incluidos, mantendrán la determinación del impuesto aplicable a las colocaciones acogidas a la línea hasta completar la tasa de 0,8%, sin perjuicio de que las colocaciones efectuadas en el periodo señalado se beneficien con la tasa de 0%.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 38 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_7612.htm | ¿Quedan comprendidas dentro del beneficio tributario de la disminución transitoria de tasa a 0%, las líneas de emisión de bonos o de títulos de deuda de corto plazo, cuya primera colocación se realice entre el día 1° de abril de 2020 y el día 30 de septiembre de 2020? |
001.019.7613.002 | 13/12/2022 | Impuesto de Timbres y Estampillas Disminución Transitoria de las Tasas del Impuesto de Timbres y Estampillas | Conforme al inciso tercero del artículo tercero de la Ley N° 21.225 de 2020 en el caso del impuesto establecido en el artículo 3° de la LITE, la disminución transitoria a tasa 0% se aplicará aun cuando su devengo se produzca con posterioridad al período 1° de abril de 2020 y el día 30 de septiembre de 2020, siempre que dentro de dicho período se realice la aceptación del respectivo documento de destinación aduanera o de ingreso a zona franca de la mercadería, aun cuando la adquisición de las divisas necesarias para el pago del precio o crédito, o la cuota de los mismos que corresponda, o el pago al exterior, según corresponda, se efectúe con posterioridad al día 30 de septiembre de 2020.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 38 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_7613.htm | ¿En el caso del impuesto establecido en el artículo 3° de la Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas (LITE), la disminución de tasa a 0% se aplicará aun cuando su devengo se produzca con posterioridad al día 30 de septiembre de 2020? |
001.105.2159.009 | 06/02/2023 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Antecedentes para el llenado del Formulario de Inicio de Actividades Domicilio | No existe responsabilidad tributaria para el contribuyente que cede, gratuitamente, su inmueble a otro para que dé aviso de Inicio de Actividades y, posteriormente, timbre su documentación tributaria, a menos que haya facilitado concertadamente algunos medios para que en las referidas presentaciones se incluya maliciosamente datos o antecedentes falsos, situación que obligará la aplicación de la sanción tipificada en el artículo 97, N° 23, del Decreto Ley N° 830 sobre Código Tributario.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 63, de 2000. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_2159.htm | ¿Qué responsabilidad tributaria tiene el contribuyente que cede, gratuitamente, su inmueble a otro contribuyente para que dé aviso de Inicio de Actividades y, posteriormente, timbre su documentación tributaria? |
001.012.2249.006 | 18/01/2023 | Documentos tributarios Letra de cambio y pagarés Emisión y corrección | No, la emisión de una letra de cambio puede ser materializada en la moneda o unidad reajustable en que se haya pactado el crédito, de acuerdo con la normativa del ramo contenida en la Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 72, de 1980. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2249.htm | ¿La emisión de una letra de cambio requiere que sea en Unidades de Fomento (UF)? |
001.012.0894.006 | 17/07/2023 | Documentos tributarios Guía de Despacho Emisión y corrección | Sí, en esta situación debe emitir una guía de despacho, según lo dispuesto en el artículo 55 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 103, de 1979. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_0894.htm | ¿Una empresa constructora debe emitir guía de despacho por las herramientas, maquinarias y materiales que traslada a una obra? |
001.012.1168.008 | 30/08/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Emisión y corrección | Cuando las ventas estén respaldadas en Guías de Despacho emitidas en reemplazo de Facturas de Ventas, podrá postergarse la emisión de las facturas respectivas hasta el decimo día posterior al término del período en que se realizaron dichas operaciones, debiendo, en todo caso, existir correspondencia en la fecha del período tributario en que ellas se efectuaron, según lo establecido en el artículo 55 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 103, de 1979. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1168.htm | ¿Cuál es el plazo para emitir una factura por ventas respaldadas en guías de despacho? |
001.012.2298.007 | 18/01/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Emisión y corrección | No es posible emitir una Guía de Despacho para anular una Factura de Venta emitida y luego proceder a una nueva facturación, pues la normativa legal no contempla esta posibilidad, especialmente si se considera lo establecido en el artículo 55 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 103, de 1979. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2298.htm | ¿Es posible emitir una Guía de Despacho para anular una Factura de Venta emitida y luego proceder a una nueva facturación? |
001.012.3337.004 | 14/12/2022 | Documentos tributarios Guía de Despacho Emisión y corrección | No, tratándose de caballos que pertenezcan a un vendedor o prestador de servicios, siempre deberá utilizarse una guía de despacho, y sólo en el caso de que se trate de una persona que no es vendedor, importador o prestador de servicio para los fines del IVA, será suficiente la Guía de Libre Tránsito y una copia de la inscripción del animal, según lo dispuesto en el artículo 55 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 103, de 1979. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3337.htm | ¿Para trasladar caballos corraleros, con fines deportivos, basta con la Guía de Libre Tránsito y una copia de la inscripción del animal? |
001.012.3562.004 | 06/12/2022 | Documentos tributarios Facturas Factura de Exportación Emisión y corrección | Se debe emitir una Guía de Despacho para efectuar traslados que no constituyen ventas, documento tributario que respalda el envío desde el local o recinto de la empresa hasta el puerto de embarque, sin perjuicio de que el Servicio Nacional de Aduanas pudiera exigir otro documento de control de movimiento de mercadería en el puerto, conforme a sus facultades.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 103, de 1979. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3562.htm | ¿Qué documento tributario debe emitirse en el envío de mercaderías no constitutivas de venta fuera del país? |
001.012.4127.006 | 05/04/2023 | Documentos tributarios Guía de Despacho Emisión y corrección | Debe emitir facturas, guías de despacho o boletas, según corresponda, de acuerdo con lo dispuesto en los artículos 53 y 55 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 103, de 1979. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_4127.htm | ¿Qué documentos tributarios debe emitir un contribuyente al vender bienes en forma ambulante? |
001.012.3428.005 | 09/03/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura de Exportación Emisión y corrección | Las Facturas de Exportación indicadas se emiten en moneda extranjera y para los efectos de su registro contable se deben expresar en pesos equivalentes al tipo de cambio observado de la divisa en cuestión.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular Nº 12, de 1991, y Circular N° 37, de 2014. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en el Oficio N° 3.282, de 1999. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3428.htm | ¿En qué moneda deben expresar el valor de la prestación las empresa hoteleras que emiten Facturas de Exportación por servicios de turismo a clientes extranjeros? |
001.012.2947.004 | 25/01/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura no Gravada o Exenta de IVA Emisión y corrección | El vendedor debe extender una Factura de Ventas y Servicios no afectos o exentos de IVA, considerando lo detallado en la Resolución Exenta Nº 6080, de 1999.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular Nº 53, de 1999. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2947.htm | ¿Cómo un vendedor debe emitir una factura a las Fuerzas Armadas cuando ésta paga con cargo al Fondo Rotativo de Abastecimiento? |
001.012.2927.006 | 25/01/2023 | Documentos tributarios Boletas Boleta de compraventa y servicios Emisión | El documento tributario que debe emitir corresponde a una boleta o factura, dependiendo de la naturaleza del beneficiario del servicio, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 53 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Jurisprudencia y tribunales, Jurisprudencia Administrativa, Ley de Impuesto a las Ventas y Servicios, Oficio N° 2.956, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2927.htm | ¿Qué documento tributario debe emitir un laboratorio clínico por la realización de servicios de exámenes de laboratorio? |
001.012.1870.006 | 25/11/2022 | Documentos tributarios Facturas Factura de Exportación Emisión y corrección | No existe un plazo determinado para emitir una nota de crédito por una factura de servicios de exportación, en caso de descuentos o bonificaciones otorgados con posterioridad a la facturación a sus compradores o beneficiarios de servicios, según lo dispuesto en el artículo 57 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Jurisprudencia y tribunales, Jurisprudencia adminitrativa, Ley de Impuesto a las Ventas y Servicios, opción Oficio N° 1276, de 1988. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1870.htm | ¿Cuál es el plazo para emitir una Nota de Crédito por una factura de servicios de exportación? |
001.105.0773.012 | 21/12/2021 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Contribuyentes nacionales Pequeños contribuyentes | Cuando una persona necesita realizar una actividad comercial por un período breve, como es el caso de las ferias artesanales de verano, por ejemplo, no requiere dar un aviso de Inicio de Actividades ni emitir documentación tributaria, sino pedir la respectiva autorización a través del sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Peticiones Administrativas y otras Solicitudes, opción Ingresar petición administrativa y otras solicitudes, adjuntando los antecedentes requeridos y pagar los impuestos girados.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Legislación tributaria y Convenios Internacionales, Legislación tributaria básica, opción Código Tributario, específicamente en su artículo 68. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_0773.htm | ¿Qué debe hacer una persona al realizar una actividad comercial por un período breve? |
001.002.1807.009 | 09/08/2023 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios PPM | Sí, una institución sin fines de lucro debe pagar los PPM por sus ingresos, siempre que éstos estén afectos con el Impuesto de Primera Categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Legislación tributaria y Convenios Internacionales, Legislación tributaria básica, opción Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente en sus artículos 84 y 86. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en la Circular N° 95, de 2001, y en el Oficio N° 2998, de 2007. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1807.htm | ¿Una institución sin fines de lucro debe pagar por sus ingresos los Pagos Provisionales Mensuales (PPM)? |
001.012.1975.007 | 05/12/2022 | Documentos tributarios Boletas Boleta de compraventa y servicios Emisión | Al emitir una boleta de compraventa se debe registrar la fecha de emisión y el monto total de la operación.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Legislación tributaria y convenios internacionales, Legislación tributaria básica, opción Reglamento de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, específicamente en el artículo 69. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en el mismo menú, opción Circular N° 8, de 1984. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1975.htm | ¿Qué detalle debe registrar una boleta de compraventa? |
001.120.1479.006 | 08/09/2023 | Boletas de honorarios electrónicas Emisor de boleta de honorarios Emitir boleta de honorarios electrónica Requisitos de emisión de una boleta de honorarios electrónica | No es posible modificar el código de actividad económica de una Boleta de Honorarios Electrónicas, pues en ella no se contempla dicha información. Este tipo de documentación tributaria sí deberá registrar el nombre completo del profesional o contribuyente que la otorga, su número de Rut, dirección, comuna, profesión o actividad y, cuando proceda, el número de teléfono y fax.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Legislación tributaria y convenios internacionales, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 83, de 2004. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en el sito web del SII, sección Servicios online, Actualización de información, Ayudas, opción ¿Cómo se hace para?, Modificar y actualizar la información. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_1479.htm | ¿Cómo se puede modificar el código de la actividad económica de una Boleta de Honorarios Electrónica? |
001.030.0697.007 | 22/08/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Débito fiscal | La base imponible del IVA, en los contratos de instalación o confección de especialidades, está constituida por el valor total del contrato, incluyendo los materiales, según lo establecido en el artículo 16, letra c, de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Legislación tributaria y convenios internacionales, opción Legislación tributaria básica, artículos 8, 9 y 55 de Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_0697.htm | ¿Cómo se determina la base imponible del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en los contratos de instalación o confección de especialidades? |
001.125.3830.003 | 04/04/2023 | Libros contables electrónicos Características y beneficios | Un Código de Autorización de Libros consiste en un archivo electrónico, otorgado por el SII, que certifica que un determinado grupo de Libros Contables Electrónicos cumplen con las especificaciones de formato vigentes. Este archivo se debe adjuntar a los Envíos Obligatorios que se deben enviar anualmente al SII.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones 2005, opción Resolución Exenta N° 150, de 2005. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/libros_contables_electr/001_125_3830.htm | ¿Qué son los Códigos de Autorización de Libros (CAL)? |
001.012.1872.006 | 25/11/2022 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Contabilización y registro | Para comprar con factura, un comerciante debe exhibir su e-RUT, junto a su cédula de identidad. Si los comerciantes son personas naturales, deberán portar la Cédula de Identidad, pues reemplaza al e-Rut.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opciones Resolución Exenta N°6289, de 1998, Resolución N°51, Resolución N°52 ,Resolución N°66, todas del 2015 y Resolución N°56, de 2016. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1872.htm | ¿Qué necesita un comerciante para comprar con factura? |
001.012.1831.006 | 24/11/2022 | Documentos tributarios Guía de Despacho Emisión y corrección | El período de validez que tiene una guía de despacho para ser utilizada de respaldo en un traslado de mercaderías, está determinada por su fecha de emisión, la que debe tener exacta correspondencia con el inicio del traslado, considerando una demora razonable entre este inicio y el destino del mismo, cuando exista razón suficiente y calificada.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opciones, Resolución N° 51, Resolución N° 52 y Resolución N° 66, todas del 2015. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1831.htm | ¿Qué período de validez tiene una guía de despacho para el traslado de mercaderías? |
001.112.4617.006 | 06/04/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Timbraje de documentos Quién debe timbrar documentos | Sí, ya que los vendedores deben emitir facturas o boletas, según lo dispuesto en el artículo 52 y siguientes de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 1.496, de 1976, y en la Resolución Exenta N° 3.338, de 1992. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_4617.htm | ¿Un pequeño minero artesanal puede timbrar facturas? |
001.012.2338.004 | 19/01/2023 | Documentos tributarios Boletas Boleta de compraventa y servicios Emisión | El momento en que debe ser emitida la boleta, guía de despacho o factura correspondiente en los restaurantes o establecimientos que venden bebidas y alimentos que son consumidos en el mismo local, es antes de efectuar el cobro respectivo, o bien de manera simultánea al realizar la venta. Si estos contribuyentes, por cualquier motivo, no realizan la emisión documentaria al terminar el consumo de los alimentos y/o bebidas, los documentos respectivos deberán otorgarse, de manera obligatoria, antes de que el cliente se retire del establecimiento.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 58, de 2003. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2338.htm | ¿Cuándo debe ser emitido un documento tributario en los restaurantes o establecimientos que venden bebidas y alimentos que son consumidos en el mismo local? |
001.120.0900.005 | 18/07/2023 | Boletas de honorarios electrónicas Recepción de boleta de honorarios electrónica Antecedentes generales de recepción de una boleta de honorarios electrónica | Sí, todos los organismos públicos y privados deben recibir las Boletas de Honorarios Electrónicas, puesto que este sistema no está sujeto a la aprobación del receptor.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 83, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_0900.htm | ¿Todos los organismos públicos y privados deben recibir Boletas de Honorarios Electrónicas? |
001.120.1125.005 | 30/08/2023 | Boletas de honorarios electrónicas Emisor de boleta de honorarios Emitir boleta de honorarios electrónica ¿Cómo puedo emitir una boleta de honorarios electrónica? | Sí, una Boleta de Honorarios Electrónica puede ser enviada a un cliente por e-mail, ya que al ser generado este documento tributario exitosamente, será el mismo sistema el que entregará dos opciones: "imprimir para entregar" y "enviar la boleta vía e-mail o correo electrónico". A partir de la opción “enviar”, el sistema generará un correo electrónico dirigido al destinatario o receptor de la boleta y, al mismo tiempo, será adjuntada la boleta emitida como archivo atachado en formato pdf.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 83, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_1125.htm | ¿Puede enviarse una Boleta de Honorarios Electrónica a algún cliente por e-mail? |
001.120.1129.004 | 30/08/2023 | Boletas de honorarios electrónicas Emisor de boleta de honorarios Emitir boleta de honorarios electrónica ¿Cómo puedo emitir una boleta de honorarios electrónica? | No es posible emitir una Boleta de Honorarios Electrónica en blanco, pues la normativa vigente no contempla esta situación.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 83, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_1129.htm | ¿Es posible emitir una Boleta de Honorarios Electrónica en blanco? |
001.120.2134.004 | 26/01/2023 | Boletas de honorarios electrónicas Boleta de prestación de servicios de terceros electrónica ¿Quienes pueden emitir boleta de prestación de servicios de terceros electrónica? | Los contribuyentes que están autorizados para emitir Boletas de Prestación de Servicios de Terceros Electrónicas son los que están calificados como comerciantes, industriales, cooperativas, instituciones fiscales, semifiscales de administración autónoma, municipalidades, personas jurídicas en general y personas que obtengan rentas de la primera categoría que estén obligados, según la ley, a llevar contabilidad, que paguen rentas del Nº 2, del artículo 42, por servicios prestados por personas naturales que no estén en condiciones de emitir Boletas de Honorarios o imposibilitados tecnológicamente para emitir tales documentos en forma electrónica.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 112, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_2134.htm | ¿Qué contribuyentes están autorizados para emitir Boletas por Prestación de Servicios de Terceros Electrónicas? |
001.120.2136.004 | 19/12/2022 | Boletas de honorarios electrónicas Boleta de prestación de servicios de terceros electrónica Requisitos de emisión de boleta de prestación de servicios de terceros electrónica | Sí, las Boletas de Prestación de Servicios de Terceros Electrónicas también tienen un número correlativo de folio, el que será independiente del número de folio de los documentos no electrónicos del mismo tipo, por lo que es factible que un contribuyente emita documentos electrónicos y en papel con números idénticos.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 112, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_2136.htm | ¿Las Boletas de Prestación de Servicios de Terceros Electrónicas también tienen número correlativo de folio? |
001.120.2137.004 | 06/02/2023 | Boletas de honorarios electrónicas Boleta de prestación de servicios de terceros electrónica ¿Cómo registro las boletas de prestación de servicios de terceros electrónica? | Sí, sólo los contribuyentes que han sido autorizados mediante resolución del Servicio de Impuestos Internos para emitir en forma masiva Boletas de Prestación de Servicios de Terceros Electrónicas, no estarán obligados a llevar registro manual de Libros de Retención por las Boletas de Prestación de Servicios de Terceros Electrónicas emitidas. Para ello, se deberá utilizar, en reemplazo, un archivo electrónico de respaldo denominado Libro de Retenciones Electrónicas, que contenga la información de todas las boletas emitidas, de acuerdo con los formatos y plazos establecidos por el SII. Este archivo deberá estar disponible y actualizado en la sucursal o casa matriz del emisor para eventuales revisiones del SII.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 112, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_2137.htm | ¿Los contribuyentes que están autorizados por resolución para emitir Boletas de Prestación de Servicios de Terceros Electrónicas deben llevar registro manual de Libros de Retención por las Boletas de Prestación de Servicios de Terceros? |
001.120.2138.004 | 19/12/2022 | Boletas de honorarios electrónicas Boleta de prestación de servicios de terceros electrónica ¿Cómo registro las boletas de prestación de servicios de terceros electrónica? | Sí, los contribuyentes que mantienen de forma total o parcial la emisión de Boletas no Electrónicas de Prestación de Servicios de Terceros deberán continuar registrándolas en el Libro de Retención.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 112, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_2138.htm | ¿Los contribuyentes que mantienen de forma total o parcial la emisión de Boletas no Electrónicas de Prestación de Servicios de Terceros deben continuar registrándolas en el Libro de Retención? |
001.120.2139.004 | 19/12/2022 | Boletas de honorarios electrónicas Boleta de prestación de servicios de terceros electrónica ¿Cómo emitir una boleta de prestación de servicios de terceros electrónica? | La validez de la Boleta de Prestación de Servicios de Terceros Electrónica es la misma que posee la representación impresa de dicho documento tributario, tanto para el emisor, el receptor y también para terceros.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 112, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_2139.htm | ¿Qué validez tiene la Boleta de Prestación de Servicios de Terceros Electrónica? |
001.120.2140.005 | 19/12/2022 | Boletas de honorarios electrónicas Boleta de prestación de servicios de terceros electrónica Requisitos de emisión de boleta de prestación de servicios de terceros electrónica | La sanción tributaria que tiene la no emisión de la Boleta de Prestación de Servicios de Terceros Electrónica será la misma que se aplica para el documento tributario en papel; vale decir, lo detallado en el artículo 97, N° 10, del Decreto Ley N° 830 sobre Código Tributario.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 112, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_2140.htm | ¿Qué sanción tributaria tiene la no emisión de la Boleta de Prestación de Servicios de Terceros Electrónica? |
001.120.2155.004 | 19/12/2022 | Boletas de honorarios electrónicas Boleta de prestación de servicios de terceros electrónica ¿Cómo emitir una boleta de prestación de servicios de terceros electrónica? | La Boleta de Prestación de Servicios de Terceros Electrónica es la representación informática de un documento tributario generado electrónicamente, que reemplaza al documento físico en papel, pero con idéntico valor legal.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 112, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_2155.htm | ¿Qué es la Boleta de Prestación de Servicios de Terceros Electrónica? |
001.012.1286.009 | 27/01/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura “Venta Exenta a Zona Franca Primaria” Emisión y corrección | El documento que debe emitir un contribuyente de régimen general que vende hacia una zona franca corresponde a una factura especial que lleve en forma destacada la frase "Venta Exenta a Zona Franca Primaria", puesto que este tipo de ventas se consideran exportaciones que no están afectas a Impuesto al Valor Agregado (IVA), según lo dispuesto en el artículo 10 bis del Decreto Supremo de Hacienda Nº 341 sobre Zonas Francas.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 601, de 1982. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1286.htm | ¿Qué tipo de documento tributario debe ser emitido por un contribuyente de régimen general que vende hacia una zona franca? |
001.012.2201.006 | 15/12/2022 | Documentos tributarios Nota de crédito y débito Emisión y corrección | Sí, se debe emitir una Nota de Crédito para corregir la emisión de una Factura de Compra por descuentos o bonificaciones que el vendedor realiza al adquirente, luego de realizada la facturación, según lo dispuesto en los artículos 22 y 57 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 1496, de 1976. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2201.htm | ¿Se debe emitir una Nota de Crédito para corregir la emisión de una Factura de Compra? |
001.112.3238.005 | 17/02/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Timbraje de documentos Características de los documentos a timbrar | Será requisito obligatorio que cada hoja lleve impreso, ya sea por equipo procesador de datos o por imprenta, al menos, los siguientes antecedentes:
Nombre o razón social del contribuyente.
Número de Rut; y,
Numeración correlativa.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 4228, de 1999. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_3238.htm | ¿Qué datos debe tener el membrete de las hojas sueltas de contabilidad, al momento de su timbraje? |
001.112.3343.005 | 16/03/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Timbraje de documentos Quién debe timbrar documentos | Sí, de conformidad a lo señalado en el artículo 52 del Decreto Ley N° 825 sobre Ley de Impuesto a las Ventas y Servicios y en el artículo 69 del Decreto Supremo de Hacienda N° 55, de 1977.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 6080, de 1999. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_3343.htm | ¿Un hospital público u otras instituciones de salud, pueden timbrar Notas de Crédito? |
001.012.0847.009 | 13/07/2023 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de contabilidad auxiliares Libro de compras y ventas | A contar del 01 de Agosto de 2017 el Registro de Compras y Ventas (RCV) reemplaza la obligación de llevar el Libro de Compras y Ventas, como también de enviar la Información Electrónica de Compras y Ventas para los contribuyentes que están autorizados como emisores electrónicos.
Así mismo, estarán eximidos de llevar el Libro de Compras y Ventas los contribuyentes no sujetos al sistema de facturación electrónica, o que emitan otro tipo de documentos tributarios electrónicos que no requieren ser enviados al Servicio de Impuestos Internos, tales como boletas, vouchers u otros, siempre que la información relativa a sus ventas y prestaciones de servicios, la complementen en el Registro de Ventas informando los Resúmenes correspondientes.
Respuesta anterior:
Sí, es necesario que las sucursales lleven el Libro de Compras y Ventas y efectúen el correspondiente resumen mensual, siempre y cuando se realicen operaciones de compras y ventas en dichos establecimientos.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, artículo 62 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios y en el artículo 74 del Reglamento de la Ley Sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en la Resolución N° 2107 y N° 2252, ambas de 1983. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_0847.htm | ¿Es necesario que las sucursales lleven el Libro de Compras y Ventas, y hagan, a su vez, resumen de ventas mensuales? |
001.030.1228.008 | 24/06/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Declaración de IVA fuera de plazo | Las multas que deben aplicarse a un Formulario 29 declarado y pagado fuera del plazo legal corresponde a los reajustes, intereses (con tasa vigente por cada mes o fracción de mes de retraso), más la multa respectiva sobre los montos ya reajustados, según lo dispuesto en los artículos N° 53 y Nº 11 del artículo 97 del Código Tributario.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, en la que se publica mensualmente la Circular que detalla la Tabla de Cálculo de Reajustes, Intereses y Multas. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en la sección Ayuda opción Calendario Tributario. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1228.htm | ¿Qué multas se aplican a un Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo pagado fuera del plazo legal? |
001.012.1382.008 | 06/09/2023 | Documentos tributarios Guía de Despacho Emisión y corrección | En el transporte de equipos de audio, iluminación y otros que debe hacer una empresa de espectáculos para el desarrollo de eventos en diferentes ciudades del país y cuyo retorno se realiza en distintos móviles, deben mediar Guías de Despachos que señalen que dicho traslado no importa venta con un precio referencial de los bienes. Al mismo tiempo, cada uno de los móviles utilizados para el retorno de los bienes corporales indicados anteriormente, deberá portar una Guía de Despacho, según lo señalado en el Artículo 55 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opciones Circular N° 103, de 1979 y Resolución N° 52 de 2015. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1382.htm | ¿Cómo opera la emisión de Guías de Despacho para el transporte de equipos de audio, iluminación y otros que debe hacer una empresa de espectáculos en diferentes ciudades del país y cuyo retorno se hace en distintos móviles? |
001.120.3309.002 | 05/05/2021 | Boletas de honorarios electrónicas Emisor de boleta de honorarios Emitir boleta de honorarios electrónica ¿Cómo puedo emitir una boleta de honorarios electrónica? | Sí, tratándose de una sociedad de profesionales que presten, exclusivamente, servicios o asesorías profesionales.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 21, de 1991. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en la Circular N° 50, de 1986, específicamente anexo N° 1 sobre tipo de sociedades. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_3309.htm | ¿Puede una sociedad colectiva civil emitir Boletas de Honorarios Electrónicas para documentar las asesorías que realiza? |
001.030.1379.005 | 28/06/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Débito fiscal | Los intereses contemplados en el pago de una factura estarán afectos al IVA, en la medida en que estén relacionados con una operación gravada con este impuesto, conforme a lo señalado en el artículo 15° de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, complementado con el artículo 27° del Reglamento de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Por su parte, los intereses contemplados en el pago de una factura, en la medida que estén relacionados con una operación no gravada o exenta de IVA, no estarán afectas a dicho impuesto.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 29, de 1987. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1379.htm | ¿Están exentos del Impuesto al Valor Agregado (IVA) los intereses contemplados en el pago de una factura? |
001.012.1983.005 | 05/12/2022 | Documentos tributarios Facturas Facturas de Compra Requisitos de diseño y formato | El formato de las Facturas de Compra que emiten los agentes retenedores deberá considerar los requisitos establecidos y detallados en la Resolución N° 1661, de 1985.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 33, de 1985. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1983.htm | ¿Cuál es el formato que deben tener las Facturas de Compra de los agentes retenedores? |
001.012.2193.006 | 22/12/2021 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Emisión y corrección | No, la emisión de una factura o Boleta de Venta no está determinada por la habitualidad de las operaciones gravadas o exentas de IVA, sino sólo a la calidad de adquirente, según lo dispuesto en el artículo 53 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 33, de 1985. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2193.htm | ¿La emisión de una factura o Boleta de Venta está determinada por la habitualidad de las operaciones gravadas o exentas de Impuesto al Valor Agregado (IVA)? |
001.012.2163.004 | 22/12/2021 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Requisitos de diseño y formato | Sí, las facturas afectas y exentas de IVA pueden tener la misma numeración, ya que son documentos tributarios distintos que deben observar, entre sus requisitos legales y reglamentarios, la exigencia de una numeración única nacional.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 33, de 1985. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en la Resolución N° 6080, de 1999. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2163.htm | ¿Pueden tener la misma numeración las facturas afectas al Impuesto al Valor Agregado (IVA) y las facturas exentas de este mismo impuesto? |
001.030.1960.004 | 21/11/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Corregir o rectificar declaraciones de IVA | Para solucionar esta situación se deben rectificar las declaraciones de impuestos a partir de la cual se generó el error.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 48, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1960.htm | ¿Cómo puede ser anulado el Crédito Fiscal acumulado, erróneamente, en el Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo? |
001.030.2084.004 | 06/03/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Corregir o rectificar declaraciones de IVA | No existe un procedimiento por Internet para eliminar una declaración del Formulario 29, presentada por Internet y papel al mismo tiempo, por lo que en tal situación es necesario efectuar una declaración rectificatoria o modificatoria en la oficina del SII correspondiente al domicilio comercial del contribuyente, y siempre que dicha tramitación sea aceptada favorablemente por el SII, se originará el descargo de las declaraciones primitivas, quedando vigente la nueva declaración.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 48, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_2084.htm | ¿Cómo se puede eliminar por Internet una declaración del Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo presentada por Internet y papel al mismo tiempo? |
001.030.1022.007 | 21/10/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Crédito fiscal | Sí, es posible aprovechar el Crédito Fiscal detallado en una factura por la adquisición de un vehículo usado de trabajo en la medida que haya correspondido afectar esa operación con Impuesto al Valor Agregado (IVA) y esté relacionada con la compra de bienes destinados al activo fijo de una empresa, que no digan relación con automóviles, stations wagons o similares, salvo que se cuente con una autorización expresa del Director del SII, todo ello según lo dispuesto en el artículo 23 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 71, de 1977 y Circular N° 5 de 2018. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1022.htm | ¿Puede aprovecharse el Crédito Fiscal detallado en una factura por la adquisición de un vehículo usado de trabajo? |
001.013.1755.002 | 30/12/2021 | Término de giro Beneficios y sanciones por término de giro | Sí, una vez que se ha obtenido el certificado de Término de Giro se puede pedir corrección de errores al Director Regional del SII que tenga jurisdicción en el domicilio legal del contribuyente, pues se cuenta con nuevos antecedentes que acreditan que el pago de impuestos ha sido mayor al determinado por la ley. Se informa, además, que se cuenta con tres años para solicitar esta corrección de errores y la devolución de impuestos pagados en exceso, según lo dispuesto en los artículos 6°, letra b), N° 5 y 126 del Decreto Ley N° 830 sobre Código Tributario.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 72, de 2001. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_013_1755.htm | ¿Una vez obtenido el certificado de Término de Giro, se pueden pedir corrección de errores al Director Regional del SII respectivo por tener nuevos antecedentes que ameriten un menor pago de impuestos? |
001.012.2102.006 | 26/05/2022 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de contabilidad principal Libro caja, diario y mayor | Sí, puesto que se trata de empresas que se encuentran instaladas en zonas y depósitos francos, con lo que se garantiza la determinación de los resultados de uno u otro régimen, según lo detallado en el Decreto Supremo N° 341, de 1977.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 95, de 1978. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2102.htm | ¿Debe ser separada la contabilidad de una casa matriz, ubicada en Santiago, con la de sucursales instaladas en zonas geográficas con regímenes tributarios especiales? |
001.012.2028.003 | 21/12/2021 | Documentos tributarios Guía de Despacho Emisión y corrección | Sí, es posible realizar esta operación, ya que es obligatoria la emisión de guías de despacho en todo traslado de bienes muebles, independiente de que implique o no venta. El documento en cuestión deberá ser emitido a nombre del emisor, señalando claramente el motivo del traslado.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 103, de 1979. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2028.htm | ¿Es posible realizar una guía a nombre del vendedor cuando no se tiene claro quién comprará el producto? |
001.030.1204.005 | 20/06/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Anticipos y retenciones por cambio de sujeto de IVA | No, a los transportistas de carga terrestre no se les puede retener el IVA y exigir guías de despacho por el flete prestado, pues no existe disposición alguna que establezca un Cambio de Sujeto en el transporte de carga que signifique retener el IVA, y porque la obligación de emisión de guías de despacho como regla general recae en el vendedor o prestador de servicios que ha contratado el transporte de carga terrestre, conforme a lo dispuesto en el artículo 55° de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 103, de 1979. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1204.htm | ¿A los transportistas de carga terrestre se les puede retener el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y exigir guías de despacho? |
001.012.2523.005 | 03/01/2022 | Documentos tributarios Boletas Boleta de compraventa y servicios Emisión | El documento que debe ser emitido por los servicios prestados y utilizados en el extranjero corresponde a la Factura de Ventas y Servicios no afectos o exentos de IVA, o bien a la Boleta de Ventas y Servicios no afectos o exentos de IVA, según corresponda, considerando que no se gravan con dicho impuesto de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 5 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 111, de 1975. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en la Resolución Exenta N° 6080, de 1999. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2523.htm | ¿Qué documento debe ser emitido por la prestación y utilización de servicios en el extranjero? |
001.030.1543.003 | 29/06/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Débito fiscal | Sí, los artículos comprados por Internet provenientes del extranjero deben pagar el IVA al momento de ser importados o internados al país, según lo dispuesto en el artículo 8°, letra a), de la Ley sobre Impuestos a las Ventas y Servicios, y sin perjucio de los aranceles aduaneros que le afecten. Este pago será efectivo en la medida que el producto importado o internado no esté beneficiado por una exención tributaria contemplada en la normativa legal vigente.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 134, de 1975. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en el Oficio N° 2664, de 2002, y en el Oficio N° 335, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1543.htm | ¿Los artículos comprados por Internet y provenientes del extranjero pagan el Impuesto al Valor Agregado (IVA)? |
001.030.1580.005 | 11/07/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Crédito fiscal | El Crédito Fiscal proporcional del IVA se produce cuando la adquisición que afecta a este impuesto es destinada, en forma simultánea, a generar ventas afectas y operaciones exentas o a hechos no gravados, y su monto se determina aplicando el mecanismo tributario dispuesto en el artículo 43 del Decreto Reglamentario de la Ley sobre Impuestos a las Ventas y Servicios.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 134, de 1975. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, específicamente en su artículo 23, N° 3. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1580.htm | ¿Cómo se determina el Crédito Fiscal proporcional del Impuesto al Valor Agregado (IVA)? |
001.012.2251.004 | 08/08/2022 | Documentos tributarios Facturas Factura no Gravada o Exenta de IVA Requisitos de diseño y formato | El formato establecido para las facturas y boletas no gravadas o exentas de IVA, es el señalado en la Resolución Nº 6080, de 1999, modificada por la Resolución Nº 6444 del mismo año.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular Nº 53, de 1999. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2251.htm | ¿Cuál es el formato establecido para las facturas y boletas no gravadas o exentas del Impuesto al Valor Agregado (IVA)? |
001.105.7348.004 | 16/08/2023 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Contribuyentes nacionales Antecedentes generales | Los poderes legales emitidos por contribuyentes en el extranjero, con el objeto que los representen en Chile para realizar trámites en el SII, deben estar apostillados. Los documentos certificados mediante una apostilla serán reconocidos en cualquier país perteneciente al convenio sin necesidad de otro tipo de certificación.
Esta situación se dará en el caso de los documentos apostillados por los países en convenio que ingresen a Chile o los documentos apostillados en Chile para presentar en cualquier país perteneciente al Convenio de Apostilla.
Un documento apostillado debe cumplir con los siguientes requisitos:
1) Haber sido emitido en alguno de los Estados Parte en cuyo ordenamiento la Convención de la Apostilla se encuentra en vigor.
2) Debe tener el formato utilizado por el Estado Parte emisor del documento.
3) Debe ser emitido por un funcionario competente.
Para conocer más acerca de la Apostilla, como por ejemplo los países que forman parte del convenio, ingrese al siguiente link: http://apostilla.gob.cl/
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 7 de 2018 y Circular N° 47 de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_7348.htm | ¿Cuáles son los requisitos de poderes otorgados en el extranjero bajo la modalidad, Apostillado? |
001.030.5891.003 | 07/03/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Nuevos beneficios tributarios asociados al formulario 29 Rebaja Transitoria del Monto de los Pagos Provisionales Mensuales (PPM) | Podían utilizar el beneficio de la rebaja transitoria aquellos contribuyentes de la Primera Categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta que declaren sus impuestos sobre Renta Efectiva, así como los contribuyentes mineros del Impuesto de Primera Categoría, que no sean Pequeños Mineros Artesanales o mineros que declaren sus impuestos bajo el régimen de Renta Presunta. Es decir, aquellos contribuyentes que ajusten sus tasas anualmente, según lo descrito en el artículo 84, letra a), de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 09, de 2009. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_5891.htm | ¿Quién podía hacer uso de la rebaja transitoria al monto de los Pagos Provisionales Mensuales (PPM)? |
001.030.5897.002 | 16/01/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Nuevos beneficios tributarios asociados al formulario 29 Utilización como Crédito de los Gastos de Capacitación | El monto del gasto de capacitación determinado se imputará a los Pagos Provisionales Mensuales (PPM) que deban declararse y pagarse en el mes respectivo. Si de esta imputación resultase un remanente, éste podrá deducirse de la misma forma en el período mensual, inmediatamente siguiente, de manera conjunta con el crédito de ese mes, de haberlo, y así sucesivamente, hasta los PPM que correspondan a diciembre de ese mismo año comercial. El remanente se reajustará en el porcentaje de variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) entre el mes respecto del cual se generó dicho remanente y el mes a que correspondan los PPM a los que se imputa. Si al efectuar la imputación señalada, respecto de los PPM que correspondan a diciembre del año comercial respectivo resulta un remanente, éste podrá imputarse en la declaración anual de Impuesto a la Renta en los términos del artículo 88, del D L. N° 824.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 09, de 2009. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_5897.htm | ¿De qué forma se efectúa la imputación como crédito del gasto de capacitación en el Formulario 29 de IVA? |
001.030.5898.002 | 13/03/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Nuevos beneficios tributarios asociados al formulario 29 Utilización como Crédito de los Gastos de Capacitación | La suma de los créditos de capacitación imputados mensualmente durante el año, debidamente reajustados, no puede exceder del monto del beneficio que se determine, conforme a lo dispuesto por la Ley N° 19.518, por lo que, de producirse un exceso, el contribuyente deberá restituirlo en su declaración anual de Impuesto a la Renta respectiva. La suma que se deba reintegrar, conforme a lo dispuesto precedentemente, deberá realizarse debidamente reajustada en el porcentaje de variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) entre el mes anterior al de su declaración y pago y el de la referida declaración anual. Se considerará para tales efectos, y para la aplicación de sanciones, como un impuesto sujeto a retención o recargo. Si de la comparación entre la suma de los créditos imputados mensualmente en el año y el crédito determinado conforme a la Ley N° 19.518, resulta una diferencia a favor del contribuyente, ésta se imputará en la declaración anual respectiva, de acuerdo a lo dispuesto por la referida ley.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 09, de 2009. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_5898.htm | ¿Qué sucede si se imputó mensualmente un monto mayor al beneficio al que se puede optar anualmente? |
001.030.1873.009 | 12/08/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Crédito fiscal | El beneficiario del 65% de crédito especial a la construcción es el comprador no contribuyente del Impuesto al Valor Agregado (IVA), puesto que debe pagar un menor precio al concretar un contrato de construcción o de compraventa, relacionado con el inmueble que ha sido destinado para fines habitacionales.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 26, de 1987; Circular N° 52, de 2008 , Circular N° 39, de 2009, Circular N° 65 de 2014 y Circular N° 13, de 2016. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1873.htm | ¿Quién es el beneficiario del 65% de crédito especial a la construcción, la empresa contratista o el comprador? |
001.030.2086.005 | 07/03/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Crédito fiscal | Sí, un tractor usado en labores agrícolas puede recuperar el Impuesto Específico al Diésel, puesto que su dueño es un contribuyente del Impuesto al Valor Agregado (IVA) que, por ende, tiene derecho a recuperar como Crédito Fiscal el Impuesto Específico al Diésel soportado en sus compras, siempre y cuando el uso que se le dé al tractor sea distinto al tránsito por carreteras.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 32, de 1986. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_2086.htm | ¿Un tractor, usado en labores agrícolas, puede recuperar el Impuesto Específico al Diésel? |
001.030.2173.005 | 09/03/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Débito fiscal | No, el servicio de arrendamiento de vehículos, realizado a un turista extranjero, no está exento del IVA, puesto que no existe ninguna disposición legal que brinde una exención a este servicio, siendo hecho gravado especial con dicho impuesto, según lo indicado en el artículo 8º, letra g), de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 42, de 1975. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_2173.htm | ¿El servicio de arrendamiento de vehículos, realizado a un turista extranjero, está exento del Impuesto al Valor Agregado (IVA)? |
001.030.1021.006 | 12/09/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Corregir o rectificar declaraciones de IVA | Sí, se puede declarar un Formulario 29 si se declaró previamente "sin movimiento". Para ello, corresponde presentar una declaración rectificatoria, por lo que los impuestos consignados en ella estarán afectos a multas e intereses por el atraso de dicho pago.
Las modificaciones a la declaración presentada pueden ser realizadas desde el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Impuestos mensuales, opción Declaración mensual (F29), Corregir o rectificar declaración. Adicionalmente, si existe algún inconveniente para realizar este trámite por Internet, deberá concurrir a la oficina del SII correspondiente al domicilio comercial del contribuyente.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 48, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1021.htm | ¿Se puede declarar un Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo si se declaró, previamente, sin movimiento? |
001.030.3156.004 | 20/03/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Corregir o rectificar declaraciones de IVA | Para ese caso de rectificación, el contribuyente, su representante o mandatario, debe concurrir necesariamente a la oficina del SII que tenga jurisdicción en su domicilio, ya que dicho tipo de rectificatoria es una de las que no pueden hacerse por Internet.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 48, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_3156.htm | ¿Cómo se rectifica una declaración de impuestos en la que se ha incurrido en un error de año o de período tributario? |
001.030.0670.004 | 04/01/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Pagos provisionales mensuales (PPM) | Sí, se pueden efectuar PPM obligatorios fuera del plazo legal, pero siempre que sea dentro del año comercial respectivo, aplicándose los recargos legales que correspondan ( reajuste, intereses y multas). Dichos PPM obligatorios, si se pagan dentro del año comercial siguiente, adquieren la calidad de Pago Provisional Mensual Voluntario, utilizables en el ejercicio comercial en que se produce efectivamente su pago.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 82, de 1976. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_0670.htm | ¿Pueden efectuarse Pagos Provisionales Mensuales (PPM) obligatorios fuera del plazo legal? |
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