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001.002.2662.004 | 21/09/2023 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Boletas de honorarios Antecedentes generales de sueldos y honorarios | No, las Boletas de Honorarios deben ser declaradas en el mismo año comercial en que son emitidas y pagados los honorarios respectivos. Excepcionalmente, si una Boleta de Honorarios no fue pagada en el año en que fue emitida, deberá ser declarada en el ejercio comercial en que se produzca el pago a través del Formulario 22 de Renta.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, menú Circulares, opción Circular N° 21, de 1991. Adicionalmente esta materia puede ser consultada en la sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2662.htm | ¿Se pueden declarar Boletas de Honorarios en el año posterior al de su emisión? |
001.002.2062.005 | 22/09/2023 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Boletas de honorarios Antecedentes generales de sueldos y honorarios | Sí, una persona que tributa en segunda categoría puede optar indistintamente a rebajar el gasto presunto o gasto efectivo entre un ejercicio y otro y en forma completa, ya que la normativa tributaria vigente no establece ningún impedimento para definir uno u otro tipo de gasto.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, menú Legislación tributaria básica, opción Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente en el artículo 50. Adicionalmente puede consultar esta materia en la Circular N° 21, de 1991. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2062.htm | ¿Puede una persona que tributa en segunda categoria optar indistintamente a rebajar el gasto presunto o gasto efectivo entre un ejercicio y otro? |
001.002.2066.004 | 01/09/2023 | Renta Ingresos tributarios Ingresos renta | Sí, un chileno que regresa a residir en el país, debe declarar y pagar el impuesto respectivo, sobre los intereses de capitales que recibe del extranjero, puesto que las personas domiciliadas o residentes en el país deben tributar por sus rentas tanto de origen nacional como extranjero.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, menú Legislación tributaria y convenios internacionales, Legislación tributaria básica, opción Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente en el Artículo 3. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2066.htm | ¿Un chileno que regresa a residir en el país, debe declarar y pagar el impuesto respectivo sobre los intereses de capitales que recibe del extranjero? |
001.002.2221.002 | 04/09/2023 | Renta Ingresos tributarios Ingresos renta | Sí, la asignación de un vehículo de la empresa a un ejecutivo para uso personal, fuera de horario de trabajo y fines de semana, constituye renta y corresponde al 10 ó 20% del valor registrado en los libros de contabilidad de dicho vehículo, dependiendo si se trata de un vehículo en general o de un automóvil o station wagons en especial. En ambos porcentajes de presunción (10 ó 20%) se deberá considerar el monto de la depreciación aplicada por la empresa a este tipo de vehículos. Si la depreciación aplicada es mayor a los valores determinados anteriormente, este monto constituirá la renta.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, menú Legislación tributaria y convenios internacionales, Legislación tributaria básica, opción Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente en los Artículos 21 y 33, N° 1. Adicionalmente esta materia puede ser consultada en la Circular N° 37, de 1995. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2221.htm | ¿La asignación de un vehículo de la empresa a un ejecutivo para uso personal, fuera del horario de trabajo y fines de semana, constituye renta y cómo se determina su valor? |
001.002.2368.006 | 03/01/2023 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Boletas de honorarios Antecedentes generales de sueldos y honorarios | Lo que se debe hacer para recuperar el 13,75% de retenciones por honorarios de una persona fallecida es presentar la Declaración de Impuesto a la Renta del causante a través del Formulario 22 de Renta, la cual debe ser realizada por los herederos o un mandatario designado por éstos.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, menú Legislación tributaria y convenios internacionales, opción Legislación tributaria básica, Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente en el Artículo 5. Adicionalmente puede consultar Circular N° 19, de 2004 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2368.htm | ¿Qué se debe hacer para recuperar el 13% de retenciones por honorarios de una persona fallecida? |
001.002.2747.009 | 07/09/2023 | Renta Ingresos tributarios Ingresos no renta | Cuando un inmueble DFL-2 es vendido y conserva su destino habitacional, las rentas de arrendamiento del nuevo propietario, se regularan en virtud de los nuevos requisitos establecidos e instruidos en la Circular N°57, de 2010, modificada por la Circular N° 22, de 2022, en relación a la cantidad de viviendas y si se trata de una persona natural o jurídica.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, menú Legislación tributaria y convenios internacionales, opción Legislación tributaria básica, Ley sobre impuesto a la Renta, específicamente en su Artículo 20, N° 1, letra a). Adicionalmente esta materia puede ser consultada en el Oficio N° 774, de 1995 y en el Artículo 15 del Decreto Con Fuerza Ley Nº 2 sobre Plan Habitacional | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2747.htm | ¿Cuando un inmueble DFL-2 es vendido y conserva su destino habitacional, las rentas de arrendamiento del nuevo propietario se consideran rentas afectas a impuesto? |
001.002.3565.007 | 08/02/2021 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Rentas efectivas Contabilidad Completa e Impto. Primera Categoría | El mayor valor obtenido en la enajenación del bien raíz es una renta afecta al Impuesto de Primera Categoría, contenido en el Artículo 20 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, menú Legislación tributaria y convenios internacionales, opión Legislación Tributaria Básica, Ley sobre Impuesto a la Renta. Además puede consultar la opción Circulares, Circular 44 de 2016. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3565.htm | ¿Cuál es el impuesto a la renta que afecta a una Sociedad Anónima, cuando vende un terreno que forma parte de su activo? |
001.007.7522.002 | 25/02/2022 | Declaraciones Juradas de Renta Informacion DJ 2020 Registro Anual de Retenciones | Es aquel confeccionado por el Servicio de Impuestos Internos en base a las Boletas de Honorarios Electrónicas que fueron emitidas conforme a los artículos 42 N° 2 y 48 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, para los contribuyentes que se encuentren obligados a presentar la Declaración Jurada Formulario N° 1879.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, menú Resoluciones, opción Resolución 14 de 2020. Además, en la sección Servicios online, Declaraciones Juradas, Declaraciones juradas de renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7522.htm | ¿Qué es el Registro Anual sobre Retenciones? |
001.007.7523.001 | 25/02/2022 | Declaraciones Juradas de Renta Informacion DJ 2020 Registro Anual de Retenciones | Este Registro es construido con la información vigente al día 14 de febrero de cada año o día hábil siguiente, respecto de los antecedentes del año anterior, y se encuentra disponible desde esa misma fecha, para su Consulta o eventual modificación y/o complementación, en la sección Servicios Online, menú Declaraciones Juradas, opción Declaraciones Juradas de Renta, Mis declaraciones juradas.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, menú Resoluciones, opción Resolución 14 de 2020. Además, en la sección Servicios online, Declaraciones Juradas, Declaraciones juradas de renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7523.htm | ¿Con qué información se construye el Registro Anual sobre Retenciones? |
001.002.2508.003 | 20/12/2022 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Boletas de honorarios Boleta de prestación de servicios de terceros | Sí, es posible emitir una boleta de prestación de servicios de terceros a nombre de una persona que ha obtenido honorarios y que no cuenta con documentos tributarios, puesto que las empresas están facultadas para emitir este tipo de documentación a personas de difícil fiscalización.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, menú Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 551, de 1975. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2508.htm | ¿Es posible emitir una boleta de prestación de servicios de terceros a una persona que ha obtenido honorarios pero que no posee documentos tributarios? |
001.007.7526.001 | 25/02/2022 | Declaraciones Juradas de Renta Informacion DJ 2020 Registro Anual de Retenciones | Atendida la fecha legal establecida para presentar la DJ Formulario N° 1879, los contribuyentes tienen plazo hasta el 25 de marzo del año tributario respectivo.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, menú Resoluciones, opción Resolución N° 14 de 2020. Además, en la sección Servicios online, Declaraciones Juradas, Declaraciones juradas de renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7526.htm | ¿Los contribuyente obligados a presentar la Declaración Jurada Formulario N° 1879, hasta que fecha podrán modificar o complementar el Registro? |
001.007.7527.001 | 25/02/2022 | Declaraciones Juradas de Renta Informacion DJ 2020 Registro Anual de Retenciones | Si el contribuyente optó por presentar la Declaración Jurada en Formulario N° 1879, dentro del plazo legal previsto para los efectos, prescindiendo de la modalidad de tenerla por cumplida con el Registro Anual de Retenciones, siempre tendrá la calidad de declaración primitiva, la que servirá de base en el caso de que proceda a rectificarla, para los fines de la aplicación de las multas que fija la normativa legal pertinente. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7527.htm | ¿Si el contribuyente opta por presentar la Declaración Jurada Formulario N° 1879, dentro del plazo legal, que calidad tendrá ésta, de primitiva o rectificatoria? |
001.002.2409.003 | 21/09/2023 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Boletas de honorarios Antecedentes generales de sueldos y honorarios | Sí, las personas que obtienen ingresos esporádicos por actividades artísticas, constitutivas de servicios, son contribuyentes del Artículo 42, N° 2, de la Ley sobre Impuesto a la Renta, por lo que los ingresos de su ocupación lucrativa deben ser considerados en la determinación del Impuesto Global Complementario.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, opción Circular N° 21, de 1991. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2409.htm | ¿Pagan algún tipo de impuesto las personas que obtienen ingresos esporádicos por actividades artísticas? |
001.030.0638.011 | 22/06/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Devolución de IVA Devolución de crédito fiscal IVA por cambio de sujeto | Los procedimientos para solicitar las devoluciones de remanentes de Créditos Fiscales IVA están determinados principalmente por las siguientes situaciones:
1.- IVA Exportadores: Si este es su caso, puede encontrar información en el sitio Web del SII, en el menú Impuestos mensuales, opción Solicitud de devoluciones, Solicitud Devolución IVA Exportador (F3600).
2.- IVA Adquisición de Activo Fijo: Si esta es su situación, puede encontrar información en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, en la Circular N° 94, de 2001.
3.- IVA Cambios de Sujeto: Si se encuentra en esta condición, se debe estar a las instrucciones contenidas en la Resolución N° 4 de 2022 y en la Circular N° 61, de 2020, que imparte instrucciones sobre el Procedimiento General de Devolución o Recuperación de los Impuestos del D.L. N° 825 de 1974.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 94, de 2001 y Circular N° 61, de 2020. Adicionalmente, puede consultar esta materia en la opción Resoluciones, Resolución N° 4 de 2022, y en el menú Servicios online, opción Impuestos mensuales, Solicitud de devoluciones, Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_0638.htm | ¿Cuál es el procedimiento para solicitar la devolución de remanentes de Créditos Fiscales IVA? |
001.002.2276.002 | 04/09/2023 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios PPM | No existe una tasa mínima de PPM. Existe la excepción cuando el porcentaje con que se calcula el PPM no es determinable, debido a las pérdidas producidas en el ejercicio comercial anterior, o bien porque no puede establecerse, ya que se trata del primer ejercicio comercial u otra razón, por ende, el porcentaje que se considerará para estas situaciones será de un 1%.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, opción Legislación tributaria básica, Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente en el artículo 84. Adicionalmente esta materia puede ser consultada en la Circular Nº 16, de 1991. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2276.htm | ¿Existe una tasa mínima de Pagos Provisionales Mensuales (PPM)? |
001.030.3328.005 | 05/07/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración del formulario 50 Declaración de impuestos en el formulario 50 Antecedentes para confeccionar la declaración del formulario 50 | Debe utilizar la línea 7 del Formulario 50, cuya nueva estructura y contenido está dispuesta en la Resolución N°9 del 2014.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, opción Legislación tributaria y convenios internacionales, Legislación tributaria básica, Ley sobre impuesto a la Renta, específicamente en el Artículo 59. Adicionalmente, puede consultar esta materia en la opción Jurisprudencia y tribunales, Jurisprudencia administrativa, Oficio N° 912, de 1996 y Oficio N° 1233, de 1998. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_3328.htm | ¿Cuál es la línea del Formulario 50 que debo utilizar al comprar una licencia de un software en el extranjero (USA)? |
001.002.3732.005 | 30/12/2021 | Renta Gastos tributarios Gastos aceptados | Sí, para poder rebajar dichos conceptos deben cumplir los requisitos generales de los desembolsos para que sean considerados necesarios, es decir, que sean indispensables para desarrollar la actividad, que estén documentados debidamente, que correspondan al período, pagados o adeudados.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, opción Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente el Artículo 31 y opciones Circular N° 5 de 2018 y Circular N° 53, de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3732.htm | ¿Se puede considerar vehículo de trabajo una moto adquirida para que el junior de la empresa la utilice en sus labores, se acepta como gasto para la empresa lo relativo al vehículo? |
001.002.2225.002 | 04/09/2023 | Renta Gastos tributarios Gastos aceptados | El pago de un preuniversitario al hijo de un trabajador de una empresa constituye un ingreso para el trabajador. La condición de gasto necesario para la empresa depende de si se encuentra contemplada en un convenio colectivo o individual.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, opción Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente en el Artículo 31, N° 6. Adicionalmente esta materia puede ser consultada en el Oficio N° 1289, de 1997. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2225.htm | ¿Se considera como gasto aceptado el pago de un preuniversitario al hijo de un trabajador de una empresa? |
001.002.0577.005 | 11/05/2023 | Renta Declaración de renta Estado de declaración de renta | Si una Declaración de Renta fue observada y el contribuyente afectado no ha recibido la correspondiente carta de notificación para concurrir a la oficina del SII y proceder a aclarar su situación tributaria, cuenta con las siguientes alternativas para solucionar el carácter de "observada" de su declaración:
Corregir o rectificar la declaración por Internet a través de la Oficina Virtual del SII en Internet, si es procedente, y sin esperar la carta de notificación.
Esperar a recibir la carta de notificación y acudir a la oficina del SII en la fecha y hora indicada en dicho documento.
Acudir a la oficina del SII sin carta de notificación, pero sólo en la fecha de atención correspondiente a contribuyentes rezagados.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servcios online, Declaración de renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_0577.htm | ¿Qué se debe hacer para ser citado a una oficina del SII y solucionar el estado de una Declaración de Impuesto a la Renta observada? |
001.002.1309.020 | 24/03/2023 | Renta Declaración de renta Plazos de declaración de renta | Para pagar por Internet una Declaración de Renta mediante la modalidad de Pago Electrónico de Cuentas-PEC (con mandato), éste se puede efectuar hasta el 26 de abril del 2024, para el año Tributario 2024.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios Online, menú Declaración de Renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1309.htm | ¿Hasta cuándo puede ser pagada por Internet una Declaración de Renta mediante la modalidad de Pago Electrónico de Cuentas-PEC? |
001.002.2498.005 | 15/03/2023 | Renta Declaración de renta Estado de declaración de renta | Una Declaración del Impuesto a la Renta se encuentra -calzada- cuando el o los impuestos determinados en ella cubren exactamente los créditos o rebajas del período tributario informado y no existe pago o devolución de impuestos.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios Online, menú Declaración de renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2498.htm | ¿Qué significa que una Declaración del Impuesto a la Renta se encuentre -calzada-? |
001.002.5191.006 | 10/05/2023 | Renta Gastos tributarios Gastos rechazados Tributación Gastos Rechazados al Año Tributario 2013 | Sí, por tratarse de un gasto rechazado que se agregó a la Renta Líquida Imponible que se afectó con el Impuesto de Primera Categoría.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios on line, menú Declaración de Renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5191.htm | ¿El Impuesto Global Complementario como gasto rechazado del empresario individual tiene derecho al crédito de Primera Categoría a registrar en la línea 3 código 602 del Formulario 22 de Renta? |
001.110.2627.010 | 06/06/2023 | Actualización de información Tipos de modificaciones Modificación a los representantes legales | En ese caso, no es necesario realizar ningún trámite de modificación , puesto que la actividad agrícola ya ha sido declarada, previamente, ante el SII.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, Actualización de información, Ayudas, opción ¿Cómo se hace para….?, Modificar y actualizar la información. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/solic_actualiz_info/001_110_2627.htm | ¿Es necesario realizar ante el SII algún trámite de modificación si se posee giro agrícola y se compra una parcela para explotarla? |
001.110.3375.008 | 28/06/2023 | Actualización de información Tipos de modificaciones Modificaciones por reorganizaciones empresariales | Sí, de conformidad a lo dispuesto en el Artículo 69 del Decreto Ley Nº830, sobre Código Tributario.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, Actualización de información, Ayudas, opción, ¿Cómo se hace para...?, Modificar y actualizar la información. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/solic_actualiz_info/001_110_3375.htm | ¿Una empresa individual puede convertirse en una Sociedad de Responsabilidad Limitada? |
001.120.2394.006 | 20/01/2023 | Boletas de honorarios electrónicas Emisor de boleta de honorarios Emitir boleta de honorarios electrónica ¿Cómo puedo emitir una boleta de honorarios electrónica? | Los talonarios de boletas de honorarios timbrados cuando se comenzó a usar sólo Boletas de Honorarios Electrónicas, deben ser mantenidos en poder del contribuyente.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, Boletas de Honorarios Electrónicas, Emisor de boleta de honorarios, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_2394.htm | ¿Qué se hace con los talonarios de boletas de honorarios timbrados cuando se comienza a usar sólo Boletas de Honorarios Electrónicas? |
001.002.0903.014 | 04/10/2023 | Renta Declaración de renta Antecedentes para confeccionar la declaración | Si una persona fallecida percibía rentas suceptibles de impuesto, la obligación de declarar el Impuesto a la Renta debe ser cumplida por la sucesión (herederos), la que puede continuar utilizando el mismo RUT del causante (persona fallecida) hasta por tres años como máximo, contando como primer año el del fallecimiento, de acuerdo con lo señalado en el Artículo 5 de la Ley de Impuesto a la Renta.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, Declaración de renta, Ayudas, opción Instrucciones Formulario 22 año tributario 2024, donde encontrara las instrucciones sobre las distintas rentas que deben ser declaradas en el Formulario 22 de Renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_0903.htm | ¿Quién debe declarar los Impuestos a la Renta de una persona fallecida? |
001.002.0974.014 | 06/03/2023 | Renta Declaración de renta Devolución de renta ¿Recibió cheque o depósito de su devolución? | Sí, un contribuyente tiene derecho a la devolución de los montos retenidos por la empresa por las Boletas de Honorarios emitidas, siempre que el monto total de los impuestos determinados en su Declaración Anual a la Renta sea inferior a las cantidades retenidas. En esta situación, el contribuyente tiene derecho a la devolución del excedente o a la totalidad de lo retenido si no está afecto a los impuestos anuales a la renta.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, Declaración de renta, menú Ayudas, opción Más información, donde encontrará las Instrucciones Formualrio 22 año tributario 2023. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_0974.htm | ¿Un contribuyente tiene derecho a la devolución de los montos retenidos por la empresa a través de Boletas de Honorarios emitidas? |
001.012.4180.005 | 05/04/2023 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de contabilidad principal Libro caja, diario y mayor | Debe registrar los movimientos del año comercial desde el momento en que fue autorizado. Excepcionalmente podrá registrar el año comercial correspondiente en forma completa, debiendo haber llevado contabilidad manual hasta el momento en que fue autorizado a llevar contabilidad en hojas sueltas.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, Peticiones Administrativas y otras Solicitudes, opción Solicitud de Contabilidad Computacional. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_4180.htm | ¿Si solicito autorización para llevar contabilidad en hojas sueltas, computacional o manual, por primera vez, a partir de qué fecha debo registrar los movimientos comerciales? |
001.110.3333.007 | 16/08/2023 | Actualización de información Tipos de modificaciones Modificación a los giros o actividad económica | A contar del momento que los nuevos documentos estén debidamente autorizados por el Servicio de Impuestos Internos.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Actualización de información, opción Ayudas, ¿Cómo se hace para...?, Modificar y actualizar la información. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/solic_actualiz_info/001_110_3333.htm | ¿A partir de cuándo puedo emitir la nueva documentación en caso de haber dado aviso de una ampliación de giro? |
001.002.5393.008 | 12/05/2023 | Renta Declaración de renta Antecedentes para confeccionar la declaración | La norma general es que las rentas de arrendamiento paguen Impuesto a la Renta, considerando que las rentas de bienes raíces no agrícolas se clasifican en el artículo 20 N° 1, de la Ley sobre Impuesto a la Renta, afectándose con Impuesto de Primera Categoría y con Impuesto Adicional, sin perjuicio de las excepciones contempladas en la ley, como, por ejemplo: las rentas relacionadas con viviendas DFL-2 explotadas a cualquier título, con las restricciones que señala la ley de la renta, y los inmuebles acogidos a la Ley Pereira, respecto de su propietario y de su familia, los que están liberados de dichos impuestos, en la medida que concurran todos los presupuestos legales para tal efecto. Asimismo, debe tenerse presente que la Ley N° 20.780 y la Ley N° 20.899 establecieron una modificación a la exención de Impuesto de Primera Categoría establecida en el artículo 39 N° 3 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, la cual dice relación con el arrendamiento de inmuebles no agrícolas.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de Renta, opción Ayudas. Además Normativa y Legislación, menú Jurisprudencia administrativa, Oficio N° 2107 de 2017. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5393.htm | ¿Qué impuestos debe pagar un chileno, sin domicilio o residencia en el país, que compra una vivienda en Chile con la intención de arrendarla? |
001.002.1181.021 | 01/03/2023 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Boletas de honorarios Antecedentes generales de sueldos y honorarios | Los montos retenidos por las empresas a los profesionales que emiten boletas de honorarios se registran en el Formulario 22 de Renta (línea 80, código 198), y se deducen del Impuesto Global Complementario que afecta a estas actividades. Si este impuesto es menor que las retenciones, el excedente debe ser solicitado como devolución en el Formulario 22 de Renta (línea 94, código 87), lo que se materializa anualmente presentando la declaración del Impuesto a la Renta en abril de cada año.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, Ayudas, opción Más información. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1181.htm | ¿Cómo se recuperan los montos retenidos por la emisión de boletas de honorarios? |
001.002.1417.024 | 03/01/2023 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Boletas de honorarios Boleta de prestación de servicios de terceros | Para recuperar el 13.75% de retención de una Boleta de Prestación de Servicios de Terceros, el prestador del servicio debe presentar el Formulario 22 de Renta durante abril del año siguiente al de la obtención de los honorarios (Año Tributario), consignando al reverso de éste, en el recuadro N° 1, los honorarios y retenciones correspondientes al período enero-diciembre (Año Comercial). Los montos determinados deberán ser trasladados a la línea 7 (honorarios) y a la línea 77 (retenciones) del anverso del formulario.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas, Instrucciones Formulario 22. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1417.htm | ¿Cómo se puede recuperar el porcentaje (%) de retención de una Boleta de Prestación de Servicios de Terceros? |
001.002.4004.010 | 08/02/2021 | Renta Corrección monetaria | Sí, estos factores y valores para actualizaciones de la Operación Renta se encuentran disponibles en el sitio web del SII, sección Valores y fechas, Datos y valores de Renta, menú Datos informativos Operación Renta.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas, Más Información. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4004.htm | ¿Se pueden obtener en Internet los factores de corrección monetaria y otros valores de actualización de la Operación Renta? |
001.002.2051.008 | 03/01/2023 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Boletas de honorarios Antecedentes generales de sueldos y honorarios | Puede verificarse el pago de la retención del 13,75% de una boleta de honorarios a través de la presentación por parte del retenedor del Libro de Retenciones y del Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo correspondientes a los períodos en que se pagaron los honorarios al prestador de los servicios.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2051.htm | ¿Cómo puede verificarse el pago de la retención del 13% por boleta de honorarios? |
001.002.2375.003 | 22/03/2023 | Renta Gastos tributarios Gastos rechazados Tributación Gastos Rechazados al Año Tributario 2013 | La provisión por concepto de Impuesto a la Renta cargada a resultado tiene el siguiente tratamiento tributario:
Es un agregado a la renta líquida imponible de la empresa, que se afecta con el Impuesto de Primera Categoría por tratarse de un gasto rechazado.
En el caso de los socios o el dueño de la empresa deben tributar con el Impuesto Global Complementario.
Por su parte, las Sociedades Anónimas (S.A.) y los contribuyentes contenidos en el artículo 58, N° 1, de la Ley sobre Impuesto a la Renta no deben incluir en su base imponible afecta al Impuesto Único la provisión indicada.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2375.htm | ¿Cuál es el tratamiento tributario de la provisión por concepto de Impuesto a la Renta cargada a resultado? |
001.002.2456.004 | 21/12/2022 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Boletas de honorarios Antecedentes generales de sueldos y honorarios | No, un contribuyente de la segunda categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta no puede presentar dos Declaraciones de Renta, puesto que ésta debe ser presentada sólo en un formulario, lo cual es válido para la generalidad de los contribuyentes.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2456.htm | ¿Un contribuyente de la segunda categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta puede presentar dos Declaraciones de Renta, como profesional y otra como socio de una sociedad? |
001.002.2707.004 | 31/03/2023 | Renta Medios de declaración de renta Declaración de renta por Internet | Sí, es posible pagar una Declaración de Impuesto Anual a la Renta con pago por Internet con una cuenta corriente que no es del declarante.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2707.htm | ¿Es posible pagar una Declaración de Impuesto Anual a la Renta con pago por Internet con una cuenta corriente que no es del declarante? |
001.002.2710.010 | 13/04/2023 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Sociedad de profesionales | Las rentas de una Sociedad de Profesionales de la segunda categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta deben ser declaradas por los socios. Mientras, los PPM y las retenciones deberán ser informados por la sociedad y puestos a disposición de los socios si deben pagar impuestos.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2710.htm | ¿Cómo se declaran las rentas y los Pagos Provisionales Mensuales (PPM) de una Sociedad de Profesionales de la segunda categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta? |
001.002.2840.021 | 28/04/2023 | Renta Formulario 22 de renta Llenado de líneas | Las líneas en que se registran el Impuesto Global Complementario y los créditos que se pueden usar en contra este mismo impuesto, en el Formulario 22 renta año tributario 2023, son las líneas 23 a la 49.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2840.htm | ¿Cuáles son las líneas en que se registran el Impuesto Global Complementario y los créditos que se pueden usar contra este mismo impuesto? |
001.002.3114.003 | 15/11/2022 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Boletas de honorarios Antecedentes generales de sueldos y honorarios | Si en la Declaración de Renta no se incluyó una boleta de honorarios emitida porque no fue informada oportunamente por el agente retenedor, se debe rectificar la declaración para incluir la boleta omitida.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3114.htm | ¿Qué se debe hacer si en la Declaración de Renta no se incluyó una boleta de honorarios emitida porque no fue informada oportunamente por el agente retenedor? |
001.002.4108.005 | 17/02/2021 | Renta Declaración de renta Plazos de declaración de renta | Sí, por encontrarse exentas del Impuesto de Primera Categoría y del Global Complementario, de acuerdo a lo establecido en los Artículos 40 N° 6 y 52, y en relación con el Artículo 65 N° 3 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4108.htm | ¿Las empresas individuales que determinan una renta presunta igual o inferior a una Unidad Tributaria Anual (UTA ), sin tener otro tipo de ingresos, se liberan de presentar la Declaración de Renta? |
001.002.4436.005 | 24/02/2021 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto global complementario | El Impuesto Global Complementario es un desembolso de dinero de cargo de la persona natural, que para estos efectos es una persona distinta del empresario individual. Si dicho impuesto se encuentra contabilizado en la empresa, constituye un gasto rechazado para los fines de la determinación de la base imponible de primera categoría.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4436.htm | ¿Qué representa para el empresario individual, obligado a demostrar sus rentas efectivas mediante contabilidad, el pago del Impuesto Global Complementario? |
001.002.4576.009 | 25/02/2021 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios Depósitos a plazo por 57 bis | Se hace presente, que de acuerdo a la Ley N° 20.780 del 2014, a contar del 01.01.2017, se deroga esta franquicia del artículo 57 bis. No obstante esta Ley, ha indicado disposiciones transitorias que regulan el tratamiento tributario por las inversiones realizadas entre los años 2014 y 2016, así como el tratamiento al rescate de dichas inversiones o ahorros. La siguiente circular, instruye sobre esta derogación y disposiciones transitorias, Circular N° 11, de 2015.
Respuesta anterior:
No se pierde, el remanente de crédito generado por el ahorro neto positivo no utilizado en el ejercicio permite aprovechar el crédito en el siguiente ejercicio o sucesivos, de conformidad al Artículo 57 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4576.htm | ¿Si se sobrepasa el límite anual de crédito por ahorro acogido a 57 bis se pierde el beneficio por el excedente o se imputa al año siguiente? |
001.002.3989.010 | 25/02/2021 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Rentas efectivas Contabilidad Completa e Impto. Primera Categoría | Los factores de incremento de las utilidades tributarias según las tasas de Primera Categoría que les afectaron son los siguientes:
Tasas de Primera Categoría Factor
10% 0,11111
15% 0,17647
16% 0,190476
16,5% 0,197604
17% 0,204819
20% 0,25000
21% 0,265822
22.5% 0,290322
24% 0,315789
25% 0,333333
25.5% 0,342281
27% 0,369863
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas. Adicionalmente puede consultar este tema en el menú Normativa y legislación, opción Circular N°2, de 2015. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3989.htm | ¿Cuáles son los factores de incremento de las utilidades tributarias según las tasas de Primera Categoría que les afectaron: 10%, 15%, 16%, 16.5 %, 17%, 20%, 21%, 22.5%, 24%, 25%, 25.5%, 27%? |
001.002.3747.005 | 14/12/2022 | Renta Gastos tributarios Gastos rechazados Tributación Gastos Rechazados desde el Año Tributario 2014 | No, sólo en el caso de las Sociedades de Responsabilidad Limitada los socios se pueden asignar un sueldo patronal, cumpliendo con los requisitos mencionados en el N° 6, del Artículo 31 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas. Adicionalmente puede obtener mayor información en el menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 53, de 1990. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3747.htm | ¿Un socio o accionista de tres sociedades: Limitada, Anónima y Cerrada, puede tener asignado sueldo patronal en todas ellas? |
001.003.5047.002 | 08/08/2022 | Factura Electrónica Sistema de facturación gratuito del SII Emisión de Documentos Tributarios Electrónicos | Sí, si es posible. Actualmente el sistema de Sistema de facturación gratuito del SII permite el registro de las diferentes tasas en la facturación de artículos afectos al Impuesto de la Ley de Alcoholes (ILA).
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Factura Electrónica, Sistema de facturación gratuito del SII. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_5047.htm | ¿Es posible registrar las diferentes tasas de los artículos afectos al Impuesto de la Ley de Alcoholes (ILA) en el Sistema de facturación gratuito del SII? |
001.012.3055.004 | 22/07/2022 | Documentos tributarios Mérito ejecutivo de la tercera copia de la factura Cesión de la factura Crédito | Mediante la entrega de una representación impresa de la Factura Electrónica que hace el cedente al mandatario encargado de la cobranza, en la forma que establece la ley, acompañada de una representación impresa del recibo electrónico de conformidad, o bien poniendo a disposición del cesionario el documento en donde éste se hubiera otorgado.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Factura Electrónica, Sistemas de facturación gratuito o de mercado, Cesión de factura electrónica, opción Registro Electrónico de Cesión de Créditos. Además, puede informarse sobre la materia Cesión de Créditos, en la opción Normativa Relacionada. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3055.htm | ¿Cómo se perfecciona la cesión de una Factura Electrónica cedida en cobranza a un tercero? |
001.012.3155.003 | 25/07/2022 | Documentos tributarios Mérito ejecutivo de la tercera copia de la factura Otorgamiento del recibo de las mercaderías entregadas o servicios prestados Acuse de recibo | Sí, el vendedor debe entregar la tercera copia de factura si el comprador paga con un cheque al día, o bien con uno que tiene una fecha posterior, ya que la firma de la tercera copia obligatoria de factura y su mantención por el vendedor tiene su sentido en la medida que existe un crédito vigente en beneficio de éste. Por lo tanto, si la existencia de un cheque al día o a fecha importa un pago al contado o extingue el crédito original no tiene justificación que el vendedor se quede con la tercera copia obligatoria de factura.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Factura Electrónica, sistema gratuito o de mercado, opción Registro Electrónico de Cesión de Créditos, además sección Cesión de documentos electrónicos, opción Normativa Relacionada. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3155.htm | ¿El vendedor debe entregar la tercera copia de factura si el comprador paga con un cheque? |
001.012.3204.004 | 26/07/2022 | Documentos tributarios Mérito ejecutivo de la tercera copia de la factura Cesión de la factura Crédito | La parte que debe asumir los intereses si el deudor se atrasa en su pago en la situación descrita, es un aspecto que debe ser acordado por los contratantes, y no es un tema que tenga regulación en la normativa tributaria.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Factura Electrónica, sistema gratuito o de mercado, opción Registro Electrónico de Cesión de Créditos, además sección Cesión de documentos electrónicos, opción Normativa Relacionada. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3204.htm | ¿Quién debe asumir los intereses si el deudor en el caso de cesión en cobranza de una tercera copia obligatoria de factura a una empresa de factoring se atrasa en su pago? |
001.012.3216.003 | 26/07/2022 | Documentos tributarios Mérito ejecutivo de la tercera copia de la factura Otorgamiento del recibo de las mercaderías entregadas o servicios prestados Acuse de recibo | No existe regulación al respecto, por lo que se recomienda como medida precautoria dejar constancia en la tercera copia de la condición de venta al contado para evitar que eventualmente el emisor del documento pueda invocar la calidad de título de crédito.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Factura Electrónica, sistema gratuito o de mercado, opción Registro Electrónico de Cesión de Créditos, además sección Cesión de documentos electrónicos, opción Normativa Relacionada. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3216.htm | ¿Qué debe hacer un cliente que paga al contado si el vendedor o prestador de un servicio se niega a entregarle la tercera copia obligatoria de factura? |
001.012.3277.004 | 26/07/2022 | Documentos tributarios Mérito ejecutivo de la tercera copia de la factura Mérito ejecutivo de la factura en papel | No, ya que en la Ley N° 19.983, de 2004, se indica qué documentos tienen mérito ejecutivo. Ésta alude expresamente a la factura como el documento que debe ser emitido en una copia adicional, para efectos de su transferencia a terceros o cobro ejecutivo, no encontrándose la boleta expresamente señalada en dicha Ley.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Factura Electrónica, sistema gratuito o de mercado, opción Registro Electrónico de Cesión de Créditos, además sección Cesión de documentos electrónicos, opción Normativa Relacionada. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3277.htm | ¿Las Boletas de Ventas nominativas pueden llevar tercera copia obligatoria para darles mérito ejecutivo? |
001.002.2369.004 | 30/08/2023 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Boletas de honorarios Antecedentes generales de sueldos y honorarios | No se puede emitir una Boleta de Honorarios para documentar una exportación de servicios, puesto que el documento que se debe emitir en esta situación es una Factura de Exportación.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Factura electrónica, Sistema de facturación gratuito del SII, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2369.htm | ¿Se puede emitir una Boleta de honorarios para documentar una exportación de servicios? |
001.002.2673.007 | 03/01/2023 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Boletas de honorarios Antecedentes generales de sueldos y honorarios | Cuando el receptor de una boleta de honorarios no paga el 13,75% de impuesto retenido, se constituye en un deudor fiscal, por lo que al momento de enterar dicha retención se le cobrarán los reajustes, intereses y multas correspondientes.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Impuestos mensuales, Declaración mensual (F29), opción Ayudas. Adicionalmente esta materia puede ser consultada en el menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 48, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2673.htm | ¿Qué ocurre cuando el receptor de una Boleta de Honorarios no paga el 13% de impuesto retenido? |
001.105.3571.009 | 19/05/2023 | RUT e Inicio de actividades Inscripción y obtención de N° de RUT Registrar y Obtener RUT Personas Jurídicas Comerciales Inscripción en el RUT contribuyentes extranjeros | Sí, debe inscribirse en el Rol Único Tributario con la modalidad por internet.
Para ello, debe actuar por medio de un representante domiciliado en Chile, quien deberá suscribir el Formulario 4415.1 de Inscripción al Rol Único tributario y/o Declaración de Inicio de Actividades para extranjeros sin residencia y acreditar tener el poder suficiente para actuar en el país en nombre de la sociedad extranjera.
Este poder puede ser otorgado en el extranjero, visado por el cónsul chileno en el país de origen (o ante quien represente los intereses de Chile en dicho país) y legalizado por el Ministerio de Relaciones Exteriores de Chile.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú RUT e Inicio de Actividades. Además, en menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 31 del 2014, y en el siguienr link: Extranjeros y chilenos sin domicilio ni residencia en Chile. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_3571.htm | ¿Debe inscribirse en el RUT una persona jurídica extranjera que adquiere derechos en una Sociedad de Responsabilidad Limitada y cuáles son los requisitos? |
001.110.0605.006 | 07/07/2023 | Actualización de información Medios para presentar el aviso de modificaciones Por Internet | Todos los contribuyentes que hayan dado aviso de Inicio de Actividades profesionales y comerciales ante el Servicio de Impuestos Internos y que formen parte de la Primera y Segunda Categoría de la Ley de la Renta.
Al entrar a las aplicaciones disponibles en el sitio web del SII, el contribuyente puede realizar las modificaciones pertinentes y confirmar los datos. La información es tomada por el sistema y, al mismo tiempo, validada y actualizada en las bases de datos del SII. Si la operación es aceptada, se desplegará en pantalla un Certificado Solemne que acredita que el aviso o modificación tributaria ha sido concretado exitosamente.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online,menú Actualización de información. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/solic_actualiz_info/001_110_0605.htm | ¿Quiénes pueden realizar avisos y modificaciones tributarias por Internet? |
001.002.4099.014 | 03/03/2021 | Renta Corrección monetaria | El factor correspondiente al mes en que se paga el PPM, por ejemplo si el PPM es de enero y se paga en febrero el factor de actualización a considerar es el de febrero.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Valores y fechas, menú Datos y valores de Renta, Datos informativos operación renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4099.htm | ¿Qué factor de actualización se debe considerar para corregir monetariamente los Pagos Provisionales Mensuales (PPM)? |
001.330.8323.010 | 15/03/2023 | Impuesto a Aviones, Helicópteros, Yates y Vehículos de alto valor Impuesto a Aviones, Helicópteros, Yates y Vehículos de alto valor | El valor de los bienes afectos al impuesto se determina sobre la base del precio corriente en plaza del bien, el cual corresponde al valor de adquisición que tiene una especie del mismo género y similar calidad, para un lugar y fecha determinado.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en sii.cl, sección Normativa y legislación, opción Circulares, en Circular Nº 57 de 2022 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/impuestos_ap/001_330_8323.htm | ¿Cómo se determina el valor de los Aviones, Helicópteros, Yates y Vehículos de alto valor afectos al impuesto? |
001.330.8325.012 | 06/06/2023 | Impuesto a Aviones, Helicópteros, Yates y Vehículos de alto valor Impuesto a Aviones, Helicópteros, Yates y Vehículos de alto valor | En caso de no pago, el monto del impuesto se incrementará con los reajustes e intereses establecido en el artículo 53 del Código Tributario, conforme a lo indicado en la Resolución Ex. SII Nº 125, del año 2022.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en sii.cl, sección Normativa y legislación, opción Resoluciones, Resolución Nº125 de 2022 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/impuestos_ap/001_330_8325.htm | ¿Qué pasa si no pago el Impuesto a Aviones, Helicópteros, Yates y Vehículos de alto valor en el periodo correspondiente? |
001.030.2416.005 | 24/10/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Crédito fiscal | Sí, se puede usar como Crédito Fiscal el IVA pagado en la adquisición de una camioneta nueva, doble cabina, y destinada a formar parte del activo fijo de una empresa, siempre y cuando se cumplan con los requisitos establecidos en el artículo 23 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N°5 de 2018 y Oficio N° 4269, de 1987. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_2416.htm | ¿Puedo usar como Crédito Fiscal el Impuesto al Valor Agregado (IVA) pagado en la adquisición de una camioneta nueva, doble cabina, y destinada a formar parte del activo fijo de una empresa? |
001.003.3297.005 | 30/03/2022 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Nota de Crédito Electrónica | El procedimiento para emitir notas de crédito electrónicas que exceden el plazo de seis meses, contado desde la emisión electrónica de la factura de venta, es el mismo que se considera para las facturas no electrónicas (papel).
Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, específicamente el artículo 21. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_3297.htm | ¿Cuál es el procedimiento para emitir notas de crédito electrónicas que exceden el plazo de seis meses, contado desde la emisión electrónica de la factura? |
001.003.3382.005 | 21/02/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Factura de Exportación Electrónica | La Factura de Exportación Electrónica, la Nota de Crédito de Exportación Electrónica y la Nota de Débito de Exportación Electrónica son documentos tributarios generados en forma electrónica, firmados digitalmente por el emisor, que reemplazan al documento soportado en papel y que tienen la misma validez legal.
Téngase presente que el artículo 3° de la Ley N° 21.131, que Establece Pago a Treinta Días, de fecha 16 de enero de 2019, incorporó dentro de los documentos tributarios electrónicos obligatorios, a la Guía de Despacho, cuya emisión será obligatoria para todos los contribuyentes, un año después de la publicación de la referida ley, o sea, desde el 17 enero 2020, sin perjuicio de los eximidos de tal obligación, conforme a lo dispuesto en la Resolución N° 8 del 2020.
Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, Factura electrónica, menú Sistema de facturación de mercado, opción Ayudas. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en la Resolución Exenta N° 93, de 2005. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_3382.htm | ¿Qué son la Factura de Exportación Electrónica, la Nota de Crédito de Exportación Electrónica y la Nota de Débito de Exportación Electrónica? |
001.002.4312.008 | 03/01/2023 | Renta Declaración de renta Antecedentes para confeccionar la declaración | Sí. Las rentas de este tipo de contribuyentes se encuentran afectas con el Impuesto Global Complementario, por tanto, debe presentar la Declaración de Renta, determinar el Impuesto Global Complementario y descontar las retenciones efectuadas y, si procede, solicitar la devolución del saldo a su favor.
Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio web del SII, Servicios online, Declaración de renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4312.htm | ¿Un contribuyente de segunda categoría que presentó aviso de Término de Giro a mediados de año debe presentar una Declaración de Renta para recuperar las retenciones del 13%? |
001.017.0415.006 | 23/09/2022 | Beneficio Tributario para personas con créditos con garantía hipotecaria Situaciones especiales | Los contribuyentes que hubieren adquirido una vivienda en comunidad, financiada con crédito con garantía hipotecaria otorgado a más de uno de los comuneros antes de la publicación en el Diario Oficial de la ley 19.753, de 2001, esto es, con antelación al 28 de septiembre de 2001, deberán informar al SII a la Dirección Regional o unidad que corresponda a la jurisdicción de su domicilio, mediante una Declaración Jurada Simple, cuál de los comuneros se acogerá al beneficio establecido en el artículo 55 bis de la Ley de la Renta.
Deberá individualizarse en dicha Declaración Jurada tanto al comunero beneficiario de dicha rebaja como a la vivienda adquirida con el crédito con garantía hipotecaria. La declaración de podrá presentar hasta el 31 de diciembre de cualquier año, y así descontar los intereses efectivamente pagados en el año calendario en que se presente dicha Declaración Jurada.
Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio web del SII, menú Ayuda, Aprenda Sobre, Contribuyentes, Actividades sujetas a regímenes especiales y franquicias. Adicionalmente, en la Circular N° 70, de 2002. encontrará instrucciones respecto al plazo de la Declaración Jurada Simple. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_017_0415.htm | ¿Cuál es la situación de los contribuyentes que hubieren adquirido una vivienda en comunidad con crédito hipotecario con anterioridad a la publicación de la Ley 19.753, de 2001? |
001.002.1629.013 | 28/03/2023 | Renta Ingresos tributarios Ingresos renta | No, ya que las compensaciones económicas convenidas por los cónyuges, en escritura pública, acta de avenimiento o transacción, y aquellas decretadas por sentencia judicial, no constituyen rentas, según lo señalado en el artículo 17, N° 31, de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 18, de 2008. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1629.htm | ¿Es tributable la compensación económica entregada al cónyuge, al existir un divorcio? |
001.002.3445.008 | 26/03/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Rentas efectivas Contabilidad Completa e Impto. Primera Categoría | Respecto a las rentas del negocio en Chile, se le debe aplicar lo dispuesto en el artículo 7° del Tratado suscrito con México, en el sentido que por tratarse de un establecimiento permanente se grava en ambos.
En Chile se grava con Impuesto de Primera Categoría y respecto a las remesas se grava con Impuesto Adicional, de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 58 N° 1 de la Ley sobre Impuesto a la Renta y Oficio N° 191, de 2010.
Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Legislación tributaria y convenios internacionales, Convenios internacionales. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3445.htm | ¿A qué impuestos están afectas las rentas de un chileno que vive en México y tiene sueldos en ese país si instala un negocio en Chile? |
001.002.3987.006 | 05/03/2021 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Rentas presuntas | El avalúo fiscal vigente al 1 de enero del año en que debe declararse el impuesto anual a la renta.
Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente el artículo 34 N° 2. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3987.htm | ¿Cuál es el avalúo fiscal que se debe considerar en la declaración anual de Impuesto a la Renta, de una actividad de renta presunta? |
001.002.4056.005 | 17/02/2021 | Renta Corrección monetaria | Sí, por no corresponder a una inversión efectiva.
Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente en los artículos 2 y 41. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4056.htm | ¿Para determinar el capital propio tributario se debe rebajar el capital suscrito y no pagado por los accionistas de una Sociedad Anónima Cerrada? |
001.002.1481.008 | 18/11/2022 | Renta Ingresos tributarios Ingresos renta | Sí, la menor deuda del préstamo en dólares, por el tipo de cambio menor al 31 de diciembre, debe considerarse como ingreso tributable por corresponder a la corrección monetaria que se le debe aplicar a los pasivos reajustables o expresados en moneda extranjera
Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Ley sobre impuesto a la Renta, donde encontrará el artículo 41 N° 10 que norma la corrección monetaria a los pasivos reajustables en moneda extranjera. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1481.htm | ¿Un préstamo en dólares que genera un ingreso por una menor cotización del tipo de cambio al 31 de diciembre, debe ser considerado como un ingreso tributable? |
001.002.1290.007 | 28/07/2023 | Renta Declaración de renta Antecedentes para confeccionar la declaración | No, pues adquirir una propiedad DFL-2 no implica la presentación de una Declaración de Renta. Sobre esta materia se recomienda revisar la Circular N°57, de 2010.
Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio web del SII, menú Renta, sección Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1290.htm | ¿Una persona que adquiere una propiedad DFL-2 debe presentar su Declaración de Renta cada año? |
001.002.0636.006 | 06/03/2023 | Renta Formulario 22 de renta Llenado de líneas | Sí, el monto que debe declararse en la línea 16 (Pérdida en operaciones provenientes, entre otros, de intereses, rescate de fondos mutuos) no debe exceder a la suma de los montos declarados en las líneas 2, 8, 9 y 10 incluído el incremento por impuesto de primera categoría declarado en el código (159) de la línea 14 que corresponda.
Si no se han declarado rentas en las líneas 2, 8, 9 y 10 no deberá anotarse ninguna cantidad en la línea 16.
Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas , Más información. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_0636.htm | ¿Existe un tope máximo en el monto que debe registrarse en la línea 16 del Formulario 22 de Renta? |
001.002.3539.007 | 23/02/2021 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Renta líquida imponible | Se afecta con tasa del 35%, menos el crédito por impuesto de primera categoría que proceda de acuerdo a las utilidades a las cuales se están imputando los dividendos.
Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio web del SII, sección menú Normativa y legislación, opción Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente los artículos 58 y 63 y Circular N°43, de 2003. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3539.htm | ¿Qué tasa de impuestos afecta a los dividendos distribuidos por una empresa chilena a una S.A con domicilio en España? |
001.064.6085.001 | 21/11/2022 | Factura de Inicio Antecedentes generales | En caso de pérdida de Facturas de Inicio, se utilizará el mismo procedimiento existente para facturas u otros documentos tributarios. En otras palabras, se debe dar aviso de tal hecho en la oficina del SII correspondiente al domicilio del contribuyente, dentro de los diez días siguientes de su ocurrencia. Para ello, se debe utilizar el Formulario N° 3238 de Aviso-Informe Pérdida de Documentos. Junto con lo anterior, se deberá realizar la publicación del extravío en un diario de circulación nacional, por tres días consecutivos, independiente de que se trate de talonarios completos o parciales, autorizados legalmente por el SII.
Puede obtener mayor información sobre este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resolución Exenta N° 12, de 2011. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_inicio/001_064_6085.htm | ¿Qué ocurre si se extravían las Facturas de Inicio? |
001.064.6082.001 | 21/11/2022 | Factura de Inicio Antecedentes generales | Una vez verificada la actividad del contribuyente, deberá solicitar autorización de facturas, debiendo anular y conservar las Facturas de Inicio que hayan sido autorizadas y estén sin emitir, puesto que deberán ser exhibidas para fines del fiscalización ante el SII.
Puede obtener mayor información sobre este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resolución Exenta N° 12, de 2011. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_inicio/001_064_6082.htm | ¿Qué debo hacer con las Facturas de Inicio, si mi actividad ya fue verificada por el SII? |
001.002.2360.004 | 05/09/2023 | Renta Ingresos tributarios Ingresos renta | No, las pensiones o jubilaciones realizada por un extranjero (de fuente extranjera) no constituyen renta, por lo que no están afectas a impuesto, según lo dispuesto en el artículo 17, N° 17, de la Ley sobre Impuesto a Renta.
Puede obtener mayor información sobre relativa a este tema en sii.cl, sección Normativa y legislación, menú Jurisprudencia y tribunales, opción Jurisprudencia administrativa, donde encontrará Oficio N° 817, de 2003 y Oficio. N° 327, de 2003. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2360.htm | ¿Están afectos a impuestos los ingresos de una pensión por jubilación proveniente del extranjero y realizada por un extranjero? |
001.250.7832.001 | 10/04/2023 | Activos digitales Criptomonedas | Sí, se consideran activos monetarios para los efectos de la aplicación del sistema de corrección monetaria del artículo 41 de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR) que deben aplicar los contribuyentes que deben declarar el Impuesto de Primera Categoría según renta efectiva determinada con contabilidad del artículo 14 letra A) de la LIR, dado que no se auto protegen del proceso inflacionario al no tener cláusulas de reajustabilidad. El ajuste por la desvalorización monetaria de dichos activos debe reconocerse en la Renta Líquida Imponible de acuerdo a la mecánica establecida en el N° 1 del artículo 41 de la LIR.
Puede obtener mayor información, en el sitio web del SII, Normativa y Legislación, Jurisprudencia y tribunales, Jurisprudencia Administrativa, donde encuentra el Oficio Res. N° 36 de 2019. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/criptomonedas/001_250_7832.htm | ¿Las criptomonedas se consideran activos monetarios? |
001.250.7835.001 | 10/04/2023 | Activos digitales Criptomonedas | En el caso de las comisiones por servicios de compra y venta de criptomonedas por cuenta de terceros, envío, recepción y depósito de criptomonedas, considerando que estos servicios se enmarcan en la intermediación de activos digitales, se encuentran gravados con IVA, por provenir del ejercicio de las actividades comprendidas en el número 4 del artículo 20 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, debiendo emitirse a su respecto una boleta o factura afecta a IVA, según si el adquirente es un consumidor final o un contribuyente afecto a dicho impuesto.
Puede obtener mayor información, en el sitio web del SII, Normativa y Legislación, Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Además, en Jurisprudencia y tribunales, Jurisprudencia Administrativa, donde encuentra el Oficio N° 1.371 de 2019. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/criptomonedas/001_250_7835.htm | Si soy exchange de criptomonedas, ¿qué documentos tributarios debo emitir a mis clientes respecto a la comisión cobrada? |
001.250.7833.001 | 10/04/2023 | Activos digitales Criptomonedas | No, la venta de criptomonedas o activos virtuales o digitales no se encuentra afecta a IVA. Al respecto, el artículo 8°, en concordancia con el N° 1, del artículo 2° de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (LIVS) grava con Impuesto al Valor Agregado (IVA) las ventas, entendiéndose por tales, en lo pertinente, toda convención independiente de la designación que le den las partes, que sirva para transferir a título oneroso el dominio de bienes corporales muebles, bienes corporales inmuebles construidos, de una cuota de dominio sobre dichos bienes o de derechos reales constituidos sobre ellos, como, asimismo, todo acto o contrato que conduzca al mismo fin o que la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios lo equipare a venta, excluyéndose los terrenos. En este contexto, las criptomonedas carecen de corporalidad y teniendo en cuenta que el hecho gravado “venta” contenido en el N° 1 del referido artículo 2° de la LIVS, requiere que ésta recaiga sobre bienes corporales, la venta de criptomonedas o activos virtuales o digitales, no se encuentra afecta a IVA.
Puede obtener mayor información, en el sitio web del SII, Normativa y Legislación, Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Además, en Jurisprudencia y tribunales, Jurisprudencia Administrativa, donde encuentra el Oficio N° 963 de 2018 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/criptomonedas/001_250_7833.htm | ¿La venta de criptomonedas o activos virtuales o digitales se encuentra afecta a IVA? |
001.250.7834.002 | 10/04/2023 | Activos digitales Criptomonedas | La venta de criptomonedas u otros activos virtuales o digitales, no se encuentra afecta a IVA, por recaer, en este caso, sobre bienes incorporales. No obstante, cuando el exchange de criptomonedas realiza una venta de criptomonedas o activos virtuales o digitales, deberá emitir facturas o boletas no afectas o exentas de IVA, según lo dispone la Resolución Ex. N° 6080 de 1999, en la oportunidad que indica el artículo 55 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios..
Puede obtener mayor información, en el sitio web del SII, Normativa y Legislación, Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Además, en Jurisprudencia y tribunales, Jurisprudencia Administrativa, donde encuentra el Oficio N° 963 de 2018 y Oficio N° 1.371 de 2019. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/criptomonedas/001_250_7834.htm | Si soy exchange de criptomonedas, ¿qué documentos tributarios debo emitir por la venta directa de criptomonedas o activos virtuales o digitales? |
001.250.7821.001 | 10/04/2023 | Activos digitales Criptomonedas | Las criptomonedas, en términos muy generales, son activos digitales o virtuales, soportados en un registro digital único denominado blockchain, desreguladas, desintermediadas y no controladas por un emisor central, cuyo precio está determinado por la oferta y la demanda. No se consideran en Chile como monedas de curso legal o como monedas extranjeras o divisas.
Puede obtener mayor información, en el sitio web del SII, Normativa y legislación, Jurisprudencia y tribunales, Jurisprudencia Administrativa, donde encuentra los Oficios N° 963 de 2018 y N° 1.371 de 2019. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/criptomonedas/001_250_7821.htm | ¿Qué son las criptomonedas? |
001.250.7827.001 | 10/04/2023 | Activos digitales Criptomonedas | Sí, de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 3° de la Ley sobre Impuesto a la Renta, toda persona domiciliada o residente en Chile, pagará impuestos sobre sus rentas de cualquier origen, ya sean obtenidas en Chile o en el extranjero.
Puede obtener mayor información, en el sitio web del SII, en Normativa y Legislación, Legislación Tributaria y Convenios Internacionales, Legislación Tributaria Básica, Ley sobre Impuesto a la Renta, artículo 3°. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/criptomonedas/001_250_7827.htm | ¿Las ganancias obtenidas en la compra y venta de criptomonedas realizadas a través de exchanges extranjeros por personas residentes o domiciliadas en Chile deben ser declaradas en Chile? |
001.003.8445.001 | 07/09/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Guía de Despacho Electrónica | Estos campos son específicos para el traslado de madera y son el Rol de avalúo, la Georreferencia y el Plan de Manejo (Conaf); son exclusivos para el uso de contribuyentes que trasladen troncos o trozas y estén obligados a informar esos datos de la actividad forestal.
Puede obtener más información en el sitio web del SII, Normativa y legislación, opción Resolución N°123, de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_8445.htm | ¿Quiénes deben llenar los campos de datos de Georreferencia, el Rol Avalúo y el Plan de Manejo que aparecen en el formulario al generar la guía de despacho electrónica? |
001.125.8033.001 | 07/06/2023 | Libros contables electrónicos Libros adicionales o auxiliares electrónicos | Los libros auxiliares o adicionales electrónicos deberán ser emitidos y conservados en un formato digital, firmado electrónicamente por el contribuyente. En relación con el formato digital de los mencionados libros adicionales o auxiliares, este podrá corresponder al que origine la aplicación informática o sistema tecnológico que utilice el contribuyente. Se recomienda utilizar preferentemente archivos de datos de texto plano delimitados por algún carácter.
Puede obtener más información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resolución Exenta N° 13, de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/libros_contables_electr/001_125_8033.htm | ¿Cómo deben ser emitidos los libros adicionales o auxiliares electrónicos? |
001.125.8034.001 | 08/06/2023 | Libros contables electrónicos Libros adicionales o auxiliares electrónicos | La Resolución N° 13 no modifica en ningún sentido el contenido que deben tener los libros auxiliares o adicionales, que los contribuyentes deben llevar como parte de su contabilidad, esto de acuerdo con las normas contables existentes, así como de las instrucciones administrativas emitidas por las autoridades competentes respecto de cada libro adicional o auxiliar, siendo responsabilidad del contribuyente dar dicho cumplimiento. Al no hacerlo se expone a las sanciones señaladas en el artículo 97 del Código Tributario como lo indica el resolutivo N° 6, de la Resolución Exenta N° 13, de 2021.
Puede obtener más información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resolución Exenta N° 13, de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/libros_contables_electr/001_125_8034.htm | ¿Existe algún formato o diseño específico respecto del contenido de los libros adicionales o auxiliares electrónicos? |
001.125.8035.001 | 08/06/2023 | Libros contables electrónicos Libros adicionales o auxiliares electrónicos | Se deberá generar un resumen en formato XML por cada periodo de cierre respecto de aquellos libros auxiliares o adicionales, que NO originen un registro o centralización periódica en el Libro Diario de contabilidad señalado en la Resolución Exenta SII N°150 de 2005 y que NO sean informados en parte o en su totalidad en alguna declaración jurada enviada al Servicio de Impuestos Internos. Dichos Resúmenes se deberán generar y enviar en formato XML por cada periodo de cierre de los libros adicionales o auxiliares.
Puede obtener más información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resolución Exenta N° 13, de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/libros_contables_electr/001_125_8035.htm | ¿Sobre cuáles libros adicionales o auxiliares electrónicos se deberá generar un resumen en formato XML por cada periodo de cierre? |
001.125.8038.001 | 08/06/2023 | Libros contables electrónicos Libros adicionales o auxiliares electrónicos | Los contribuyentes al no dar cumplimiento se exponen a la sanción señalada en el inciso tercero del número 6 del artículo 97 del Código Tributario, como lo indica el resolutivo N° 6, de la Resolución Exenta N° 13, de 2021.
Puede obtener más información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resolución Exenta N° 13, de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/libros_contables_electr/001_125_8038.htm | ¿A qué sanción se expone un contribuyente al no dar cumplimiento a las obligaciones asociadas a la emisión de los libros auxiliares o adicionales electrónicos de acuerdo con la Resolución SII N° 13/2021? |
001.004.8147.001 | 04/05/2022 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo No Agrícola 2022 Contribuciones | Los Bienes Raíces No Agrícolas Reavaluados en 2022 y destinados a la habitación están exentos del pago de contribuciones hasta un monto de avalúo de $47.360.490, del 1 de enero de 2022. Dicho monto se denomina Exención Habitacional.
Puede obtener más información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Servicios online, sección Avalúos y Contribuciones Bienes Raíces. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_8147.htm | ¿Qué es el monto de Exención Habitacional y cómo aplica para el Reavaluo 2022? |
001.004.5009.005 | 10/02/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúos 2014 | Puede obtener un comprobante de pago en el sitio Web de la Tesorería General de la República, con el que podrá concurrir a un banco y cancelar sus cuotas impagas, o de lo contrario pagarlas a través del sitio Web del SII mediante la aplicación de pago electrónico. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_5009.htm | ¿Con qué documento puedo pagar en un banco las cuotas rebajadas que el SII me ha notificado, si se acoge el reclamo de avalúo de mi propiedad? |
001.004.6756.002 | 24/02/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios no Edificados 2016 | Puede obtener un comprobante de pago en el sitio Web de la Tesorería General de la República, con el que podrá concurrir a un banco y cancelar sus cuotas impagas, o de lo contrario pagarlas a través del sitio Web del SII mediante la aplicación de pago electrónico. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_6756.htm | ¿Con qué documento puedo pagar en un banco las cuotas rebajadas que el SII me ha notificado, si se acoge el reclamo de avalúo de mi propiedad? |
001.170.4909.010 | 20/01/2023 | Tasación fiscal de vehículos Consulta tasación de vehículos ¿Cómo se determina el valor del permiso de circulación? | Puede obtenerlo en el sitio Web sii.cl, menú Tasación Fiscal de Vehículos, desde donde podrá seleccionar la opción Consulta tasación vehículos. Luego de ingresar los datos requeridos para la búsqueda, debe presionar el botón Buscar y se desplegará una página con los resultados de la consulta. Para mayor información revisar “Guía de consulta”. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/tasac_fiscal_vehiculos/001_170_4909.htm | ¿Dónde puedo obtener la tasación y el valor del permiso de circulación de un vehículo? |
001.030.2052.010 | 17/01/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Crédito fiscal | El artículo octavo de la Ley N° 21.210 derogó la Ley N° 18.320, a contar del 01 de marzo de 2020.
Antes de 01 de marzo de 2020:
El plazo que tiene un fiscalizador del SII para Citar, Liquidar o formular giros, por revisiones de los impuestos establecidos en la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, regulados por la Ley 18.320, es de 6 meses para llevar a cabo las mencionadas actuaciones, el cual debe contarse desde el vencimiento del plazo (más la prórroga, en su caso) que tiene el contribuyente para presentar los antecedentes que se le requieran. Cabe destacar, sobre este particular, que el término que tiene el contribuyente para poner a disposición del Servicio los antecedentes que éste le haya requerido debe cumplirse en toda su extensión, y sólo a continuación de él, debe contarse el plazo de seis meses. Es importante tener presente que no altera esta situación el hecho que el contribuyente haya acompañado los antecedentes solicitados sin esperar su transcurso completo.
Puede obtenerse mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, Menú Normativa y legislación, opción Ley N° 18.320 sobre Cumplimiento Tributario. Adicionalmente esta materia puede ser consultada en la Circular N° 67, de 2001, Circular N° 73 del 2001, Circular 22 del 2002, Circular 49 de 2010 , reemplazada esta última por la Circular N° 33 de 2015. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_2052.htm | ¿Qué plazo tiene un fiscalizador para efectuar una citación, liquidación o giros, por situaciones de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, regulada por la Ley 18.320? |
001.105.0971.008 | 22/12/2021 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Contribuyentes nacionales Contribuyentes con rentas presuntas | Si el adquirente del vehículo va a realizar alguna actividad de transporte de carga ajena (fletes en general) con un camión de determinado tonelaje, debe dar aviso de Inicio de Actividades, de acuerdo con lo establecido en el artículo 68 del Código Tributario.
Puede obtenerse mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Ayuda, menú "¿Cómo se hace para...?", opción Iniciar actividades de personas naturales y jurídicas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_0971.htm | ¿Es necesario realizar algún trámite tributario ante el SII al comprar un camión que se destinará al transporte de carga? |
001.019.0371.010 | 06/09/2022 | Impuesto de Timbres y Estampillas Exenciones | El beneficio tributario que establece el artículo 3° de la Ley N° 19.840, publicada el 23 de noviembre de 2002 se incorpora como N° 17 del artículo 24° del Decreto Ley N° 3.475, de 1980, y consiste en una exención del Impuesto de Timbres y Estampillas. Esto significa que dicho impuesto no afectará a los documentos que den cuenta del otorgamiento de préstamos con garantía hipotecaria, o préstamos de enlace que se otorguen mientras se perfecciona la operación hipotecaria definitiva, siempre y cuando se cumplan los requisitos que exige la ley.
Puede obtenerse mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, Menú Normativa y Legislación, Legislación Tributaria Básica, opción Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas. Adicionalmente esta materia puede ser consultada en la Circular N° 71, de 2002. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_0371.htm | ¿En qué consiste el beneficio tributario que establece el artículo 3° de la Ley N° 19.840, publicada el 23 de noviembre de 2002 y relativa a la exención del Impuesto de Timbres y Estampillas? |
001.019.1403.008 | 27/10/2022 | Impuesto de Timbres y Estampillas Contribuyentes afectos | Al ser emitida una letra de cambio, debe pagar el Impuesto de Timbres y Estampillas el beneficiario o acreedor, pues tiene la calidad de sujeto del impuesto, lo que no impide que pueda recuperar dicho impuesto de parte del aceptante, según lo dispone el artículo 9° de la Ley de Timbres y Estampillas.
Puede obtenerse mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Legislación Tributaria Básica, Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_1403.htm | ¿Quién debe pagar el Impuesto de Timbres y Estampillas al emitir una letra de cambio? |
001.030.0686.005 | 21/10/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Crédito fiscal | Sí, una camioneta vendida por una empresa que dio derecho a Crédito Fiscal IVA puede originar también Crédito Fiscal al comprador, siempre que dicha venta haya sido gravada con el Impuesto al Valor Agregado (IVA), según lo dispuesto en la letra m), del artículo 8°, de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios y se cumplan con los requisitos legales del artículo 23° del mismo texto legal.
Puede obtenerse mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, Circular N° 5 de 2018. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_0686.htm | ¿Si una empresa vende una camioneta que le dio derecho a Crédito Fiscal IVA, puede originar Crédito Fiscal a la persona que la compra? |
001.019.0372.009 | 14/06/2022 | Impuesto de Timbres y Estampillas Exenciones | Según lo dispuesto en el artículo 1 transitorio de la Ley N° 19.840, la exención al impuesto de timbres que se incorpora en el nuevo N° 17 del artículo 24° del Decreto Ley N° 3.475, de 1980, comenzará a regir a contar del día 1 del mes siguiente al de la fecha de publicación de esta ley; vale decir, a partir del 1 de diciembre de 2002 por los documentos que se emitan, suscriban u otorguen a contar de esa fecha.
Puede obtenerse mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, Legislación Tributaria Básica, opción Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas. Adicionalmente esta materia puede ser consultada en la Circular N° 71, de 2002. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_0372.htm | ¿Desde cuándo comienza a regir la exención que establece el artículo 3° de la ley N° 19.840 en relación al Impuesto de Timbres y Estampillas? |
001.030.1999.005 | 04/03/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Corregir o rectificar declaraciones de IVA | Para corregir un dato informativo del RUT registrado erróneamente en un Formulario 29 en papel, el contribuyente deberá acudir a la oficina del SII correspondiente a su domicilio a regularizar tal situación.
Puede obtenerse mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 48, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1999.htm | ¿Cómo se puede corregir un Rut registrado erróneamente en un Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo en papel? |
001.004.7795.003 | 09/05/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas o Pozos Lastreros 2021 Pago de Contribuciones | Puede pagarlas en el sitio web del SII, menú Servicios online, Avalúos y Contribuciones, Contribuciones, opción Pagar contribuciones o en el sitio web de la TGR. Obtener el comprobante de pago respectivo en la Tesorería General de la República, y luego concurrir a un banco y cancelar sus cuotas impagas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7795.htm | ¿Con qué documento puedo pagar en un banco las cuotas rebajadas y notificadas por el SII, al acogerse la impugnación o reclamo? |
001.004.2007.009 | 13/12/2022 | Bienes Raíces Modificación e inscripción de bienes raíces en el SII | Puede realizar solicitudes de cambio de nombre y RUT del propietario de un bien raíz, cambio de dirección del bien raíz, modificaciones de avalúo de terreno y/o de construcción, tasación de obra nueva y/o ampliación, inclusión de un inmueble en el catastro de bienes raíces, división predial, fusión predial, modificación de destino de un bien raíz, entre otros trámites. Cabe destacar que para realizar solicitudes vía internet el solicitante debe tener clave tributaria y un correo electrónico válido para ser notificado por correo electrónico, contando con ambos requisitos, puede solicitar la modificación. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, sección Resoluciones, en la Resolución Ex. SII N° 46 de 2017 y la Resolución Ex. SII N° 40 de 2018. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_2007.htm | ¿Qué trámites de bienes raíces puedo realizar vía internet? |
001.003.6424.003 | 01/08/2023 | Factura Electrónica Sistema de facturación gratuito del SII Emisión de Documentos Tributarios Electrónicos | Puede reenviar manualmente el documento emitido a través de correo electrónico u otro medio acordado con el receptor, para ello, deberá rescatar el archivo electrónico desde el Sistema de facturación gratuito del SII, ingresando al menú "Historial de DTE y respuesta a documentos recibidos", opción "Ver documentos emitidos", y podrá descargar y guardar el documento electrónico en formato XML, seleccionando el botón "Obtener Envío". Puede guardar el documento en formato XML en un sitio seguro de su computador, y luego enviar el archivo electrónico (XML) a través del correo electrónico, al receptor del documento. Para obtener mayor información relativa a este tema, ingrese al sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Factura electrónica, opción "Sistema de facturación gratuito del SII", sección "Ayudas", "Más información", "Guías de ayuda", "Historial de DTE y respuesta a documentos recibidos", "Ver documentos emitidos", "¿Cómo reenviar documentos electrónicos?". | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6424.htm | Soy emisor del Sistema de facturación gratuito del SII (Portal Mipyme) ¿Qué hago si mi receptor electrónico también utiliza el Sistema de factura electrónica SII y no recibe los documentos tributarios electrónicos que le emití? |
001.105.6815.003 | 24/01/2023 | RUT e Inicio de actividades Cédula RUT electrónica (e-RUT) Consultar e Invalidar e-RUT | Puede reimprimir la cédula que se extravió, sin embargo para evitar posible mal uso, se recomienda invalidar la cédula extraviada y generar una nueva para el mismo usuario. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, RUT e Inicio de actividades, menú Cédula RUT electrónica (e-RUT), Ayudas, Más información. Además el menú Normativa y legislación, opción Resoluciones, Resolución N° 56 del 2016. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_6815.htm | ¿Qué debe hacerse en caso de pérdida de la Cédula Rut Electrónica o e-RUT? |
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