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001.004.0327.008 | 26/12/2022 | Bienes Raíces Declaración sobre enajenación de bienes raíces Sobre el llenado del formulario 2890 | Se debe ingresar el monto de la transacción en el casillero correspondiente en la sección información de la escritura. El valor debe ser en pesos chilenos (“$”) o en unidades de fomento (“UF”), según figure en la escritura. Cuando la transacción se realice en “UF”, se debe indicar la cifra con números enteros, con un máximo de dos decimales. En caso que el monto de la enajenación se haya efectuado en otra moneda distinta a pesos chilenos (dólares, euros, yenes, etc.), deberá efectuarse la conversión a pesos chilenos a la fecha de otorgamiento de la escritura. Cuando en un mismo acto, se transfiera más de un inmueble por un monto global (precio total), por ejemplo, al transferir un departamento más un estacionamiento y una bodega, y no sea posible realizar el desglose de valor asignado a cada una de ellas, el monto total se deberá asignar y registrar en el F2890 correspondiente a la propiedad de mayor valor conforme a su avalúo fiscal, indicando en los F2890 de las otras propiedades, un monto de enajenación cero (“0”). En el caso que las propiedades transferidas sean de similares características, se deberá colocar el monto global a la que se menciona primero dentro del documento de transferencia. Respecto de las enajenaciones que se informen bajo los códigos: 2 “inscripción especial de herencia”, 3 “otro”, 4 “resciliación”, 5 “transferencias de dominio” y 6 “Bienes Nacionales”, en las cuales no exista un valor específico asignado al inmueble, se deberá indicar como monto de enajenación el valor “0” (cero). Si se ingresa el valor en pesos ($), la aplicación indica automáticamente el valor en UF, y al ingresar la UF el valor en pesos $. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y Legislación, opción Circulares, en Circular N° 7 y Resoluciones, en Resolución N° 07, ambas de Enero del 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_0327.htm | ¿Dónde debe ser indicado el monto de la enajenación en la Declaración sobre Enajenación e Inscripción de Bienes Raíces? |
001.070.6151.005 | 03/11/2022 | Declaración Jurada informe mensual retenedores cambio de sujeto y anticipo de IVA (F3500) ¿Qué debe informarse en la declaración jurada F3500? | Se debe presentar sólo un (1) Formulario 3500, indicando en el campo “Código de producto con cambios de sujeto”, el código del cambio de sujeto definido en las instrucciones Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resoluciones, específicamente la Resolución N° 185, de 2010 , Resolución N° 61, de 2011, Resolución 69 del 2011 y Resolución 42, de 2018. Adicionalmente, puede consultar este tema en el menú Declaraciones Juradas, Información y Ayuda, opción Información y ayuda de retención de cambio de sujeto, Instrucciones para llenar la Declaración Jurada F3500 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/dj_f3500/001_070_6151.htm | ¿Si declaro varios cambios de sujeto, cuantos formularios F3500, sobre Informe Mensual de Cambio de Sujeto, debo presentar? |
001.030.1605.007 | 09/08/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Formulario 29 de IVA Llenado de líneas Impuestos adicionales | Se debe registrar el monto del Impuesto Adicional del período tributario por el cual se presenta la declaración correspondiente a la primera venta de los artículos señalados en el artículo 37°, letras e), i) y l) de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Este valor se obtendrá de aplicar la tasa del 15% sobre el monto neto de la primera venta de los bienes especificados en las letras antes mencionadas. Además, deberá indicarse el monto del Impuesto Adicional del período tributario por el cual se presenta la declaración correspondiente a la primera venta de los artículos señalados en el artículo 37°, letra j), de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Este valor se obtendrá al aplicar la tasa del 50% sobre el monto neto de la primera venta de los bienes especificados en la letra antes mencionada. Indicar el Impuesto Adicional asociado a la primera venta o ventas posteriores de los bienes señalados en las letras a), b) y c), del artículo 37° y artículo 40°de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Este valor se obtendrá al aplicar la tasa del 15% sobre el monto neto de la primera venta o ventas posteriores de los bienes especificados en las letras antes mencionadas. Registrar el crédito del período por concepto de impuesto adicional, soportado al adquirir o importar los bienes señalados en las letras a), b), c), e), i), j) y l) del artículo 37 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Señalar el monto reintegrado por devoluciones indebidas de Crédito Fiscal de Impuesto Adicional, en virtud del D.S. N° 348. Registrar el remanente de crédito por concepto del Impuesto Adicional proveniente del mes anterior. Indicar el monto solicitado como devolución del Impuesto Adicional, en virtud del artículo 36° de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Señalar el remanente de crédito Impuesto Adicional para el período siguiente o registrar el Impuesto Adicional determinado que deberá ser pagado. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Impuestos mensuales, Declaración mensual (F29), opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1605.htm | ¿Qué conceptos se declaran en el recuadro correspondiente al Impuesto Adicional a la Venta de Bienes Suntuarios, ubicado al reverso del actual Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo? |
001.002.0629.008 | 17/02/2023 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios Aporte complementario de salud | Se debe tener presente que a partir del 1 de junio de 2004 este beneficio tributario se derogó, según lo dispuesto en el artículo 5° de la Ley 19.650.
Respuesta anterior:
El empleador puede utilizar la cotización adicional de salud del 2% como rebaja a los impuestos mensuales que debe declarar y pagar en el formulario 29 de IVA, para lo cual debe usar la línea 124. Si al 31 de diciembre existe un saldo pendiente por cotización adicional de salud, éste lo debe trasladar al Formulario 22 de Renta, como crédito contra los impuestos anuales a la renta. De originarse una devolución por este concepto, ésta puede ser solicitada en este mismo formulario de renta.
Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, donde encontrará la Circular N° 37, de 2000, en la cual se instruye sobre la materia. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_0629.htm | ¿Cómo puede ser utilizada en términos tributarios la cotización adicional de salud del 2%? |
001.030.7015.002 | 25/03/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Propuesta Formulario 29 | Se debe tener presente que dependiendo del tipo de actualización que se haga en el RCV esta se verá reflejada en la propuesta de F29 en distintos instantes de tiempo: Los complementos ingresados en línea al RCV, respecto de caracterización de crédito, ingreso de documentos manuales o resúmenes de boletas o similares, se verán reflejados en línea en la propuesta de F29. En esta primera etapa, la información que se ingrese al RCV respecto de proporcionalidad del IVA, o complementos vía Upload de archivos (caracterización de crédito o ingreso de documentos manuales), se verá reflejada en la propuesta al día siguiente, en una siguiente etapa se trabajará para que la actualización sea en línea. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_7015.htm | ¿Si realizo una actualización en el RCV esta se verá reflejada en la propuesta de F29? |
001.012.2029.005 | 21/12/2021 | Documentos tributarios Nota de crédito y débito Emisión y corrección | Se debe tener presente que la Ley N°20.727 de 2014, hace universal y obligatorio el uso de la factura electrónica, notas de crédito y débito electrónicas, entre otros documentos, para todos los contribuyentes con actividad económica de primera categoría, en reemplazo de los documentos físicos o de papel, según los plazos que señala la mencionada Ley.
Respuesta anterior:
Sí, es posible anular las Notas de Débito y de Crédito por error en su emisión, siempre y cuando el contribuyente cuente con todos los ejemplares en su poder. Luego, para cumplir con la emisión de estos documentos tributarios, según la normativa legal vigente, deberá confeccionar uno nuevo, según el caso, considerando, además, lo establecido en el artículo 57 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2029.htm | ¿Es posible anular las Notas de Débito y de Crédito por error en su emisión? |
001.012.4543.007 | 22/08/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Contabilización y registro | Se debe tener presente que la Ley N° 20.727 de 2014, hace universal y obligatorio el uso de la factura electrónica para todos los contribuyentes con actividad económica de primera categoría, (salvo las excepciones contempladas por ley) en reemplazo de los documentos físicos o de papel, según los plazos que señala la mencionada Ley. Ahora bien, los Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) deben ser conservados contemplando las siguientes situaciones: Deben ser generados y guardados por el emisor electrónico en el formato XML (autorizado por el SII), el que corresponde a un lenguaje computacional estándar para definir documentos electrónicos. El contribuyente debe tener la posibilidad de acceder a la información almacenada para responder ante alguna solicitud del SII. Los documentos electrónicos emitidos constituyen el respaldo contable. El receptor electrónico recibirá por los medios electrónicos que haya acordado con el emisor (actualmente e-mail) el DTE en formato XML y deberá utilizar este documento para respaldar su información contable. Si el receptor de una Factura Electrónica es un contribuyente no autorizado para operar con este tipo de documentación; es decir, es un "receptor manual", el documento que recibirá y debe conservar es la versión impresa de la Factura Electrónica. Respuesta anterior al 01 de febrero de 2018: No, los documentos tributarios timbrados sin emitir, con fecha de vigencia vencida, deben ser conservados en poder del contribuyente y no pueden ser destruidos, debiendo ser inutilizados dentro del mes de enero siguiente al año en que dejan de tener vigencia para ser emitidos, procediendo a anularlos, uno por uno, y en forma diagonal, archivarlos y resguardarlos, según lo indicado en la Resolución Exenta N° 14, de 2005. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, Normativa y legislación, opción Resoluciones, Resoluciones 2003, específicamente la Resolución N° 45 de 2003. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_4543.htm | ¿Puedo destruir los documentos tributarios timbrados que no utilizaré, ya que su fecha de vigencia caducó? |
001.012.1015.012 | 20/07/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Emisión y corrección | Se debe tener presente que la Ley N° 20.727 de 2014, hace universal y obligatorio el uso de la factura electrónica para todos los contribuyentes con actividad económica de primera categoría, en reemplazo de los documentos físicos o de papel, según los plazos que señala la mencionada Ley.
Ademas recordar que, en la actualidad la mayoría de los documentos tributarios se deben emitir en formato electrónico, salvo las excepciones que contempla la ley.
Respuesta anterior:
No se requiere de ninguna autorización para llenar documentos tributarios preimpresos por medio computacional, aunque es necesario cumplir en su emisión con todos los requisitos legales y reglamentarios vigentes señalados en la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1015.htm | ¿Se requiere autorización del SII para llenar documentos tributarios preimpresos por medio computacional? |
001.012.2004.006 | 21/12/2021 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Requisitos de diseño y formato | Se debe tener presente que la Ley N° 20.727 de 2014, hace universal y obligatorio el uso de la factura electrónica para todos los contribuyentes con actividad económica de primera categoría, en reemplazo de los documentos físicos o de papel, según los plazos que señala la mencionada Ley.
Respuesta anterior:
No es obligatorio que las facturas sean autocopiativas, ya que esta modalidad sólo facilita la emisión de las facturas en triplicado o en una mayor cantidad de copias. En tal caso, el contribuyente en la emisión de facturas no autocopiativas, deberá hacer uso de papel carbónico, conforme a lo instruido en la Resolución Exenta N° 1661, de 1985. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2004.htm | ¿Es obligatorio que las facturas sean autocopiativas? |
001.003.6294.005 | 26/01/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Guía de Despacho Electrónica | Se debe tener presente que la Ley N° 20.727 de 2014, hace universal y obligatorio el uso de la factura electrónica para todos los contribuyentes con actividad económica de primera categoría, en reemplazo de los documentos físicos o de papel, según los plazos que señala la mencionada Ley. En consecuencia no es posible, pues se debe emitir la guía de despacho electrónica con su correspondiente factura electrónica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6294.htm | ¿Es posible emitir una Factura (papel) a partir de una Guía de Despacho Electrónica emitida? |
001.003.0526.006 | 03/07/2023 | Factura Electrónica Sistema de facturación de mercado Postulación | Se debe tener presente que la Ley N° 20.727 de 2014, hace universal y obligatorio el uso de la factura electrónica para todos los contribuyentes con actividad económica de primera categoría, en reemplazo de los documentos físicos o de papel, según los plazos que señala la mencionada Ley. Respuesta anterior: Sí, toda empresa que cumpla con los requisitos establecidos puede incorporarse al sistema de emisión de Facturas Electrónicas y otros documentos de este tipo autorizados por el SII. En el sitio Web del SII se encuentra habilitada una opción que permite a los contribuyentes postular a ser emisores autorizados de Factura Electrónica. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, Factura Electrónica, opción Sistema de facturación de mercado. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_0526.htm | ¿Pueden incorporarse nuevas empresas a la Factura Electrónica? |
001.112.4280.006 | 06/04/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Timbraje de documentos Características de los documentos a timbrar | Se debe tener presente que, en la actualidad la mayoría de los documetos tributarios deben ser emitidos en formato electrónico.
Respuesta anterior:
Se debe timbrar desde el último número timbrado en adelante. Por ejemplo: si timbró facturas hasta la N° 15.000, el nuevo timbraje debe ser desde la N° 15.001 en adelante.
| https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_4280.htm | ¿Desde qué numeración debo timbrar los nuevos documentos, luego de realizar un cambio de razón social? |
001.012.0297.009 | 03/07/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Contabilización y registro | Se debe tener presente que, en la actualidad, la mayoría de los documentos tributarios deben ser emitidos en formato electrónico, salvo las excepciones que contempla la ley.
Respuesta anterior:
En caso de pérdida de facturas u otros documentos tributarios, se debe dar aviso en la oficina del SII correspondiente al domicilio del contribuyente en los diez días siguientes de ocurrido tal hecho, utilizando para ello el Formulario 3238 Aviso-Informe Pérdida de Documentos. Además, se deberá realizar la correspondiente publicación en un diario de circulación nacional, por tres días consecutivos, si se trata de talonarios completos o parciales de facturas, Facturas de Compras, Guías de Despacho, Notas de Débitos, Notas de Créditos, Liquidaciones y Liquidaciones Facturas autorizadas legalmente.
Este trámite tambien puede ser realizardo por internet, desde el sitio web del SII, sección Servicios online, Peticiones Administrativas y otras solicitudes, Peticiones Administrativas, opción Ingresar petición administrativa. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_0297.htm | ¿Qué trámite debe hacerse ante el SII por la pérdida de facturas u otros documentos tributarios? |
001.112.0643.008 | 10/07/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Timbraje de documentos Situaciones especiales | Se debe tener presente que, en la actualidad, la mayoría de los documentos tributarios deben ser emitidos en formato electrónico, salvo las excepciones que contempla la ley.
Respueta anterior:
Si se requiere timbrar documentos tributarios, tales como boletas, facturas, guías de despacho, etc. y se ha extraviado el formulario de timbraje, es necesario acudir a la oficina de timbraje del SII, con los antecedentes habituales para realizar este trámite. El único antecedente extra que deberá adjuntarse será el último talonario del documento tributario autorizado, ya que allí quedó registrado el último timbraje realizado. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_0643.htm | ¿Cómo pueden timbrarse documentos tributarios, si se extravió el formulario de timbraje anterior? |
001.012.4276.006 | 14/08/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Requisitos de diseño y formato | Se debe tener presente, que actualmente es obligatoria la emisión de facturas electrónicas, y dentro de sus características figuran: Los folios que deben ser utilizados en los Documentos Tributarios Electrónicos se autorizan vía Internet. Se debe enviar al SII, vía Internet, un ejemplar de cada Documento Tributario Electrónico que el contribuyente emita. Todo Documento Tributario Electrónico va firmado digitalmente por el emisor. El contribuyente que emite Documentos Tributarios Electrónicos también debe recibir el mismo tipo de documentación que otros contribuyentes le envíen. Además de los documentos tributarios que emita, los contribuyentes autorizados a emitir Factura Electrónica deben llevar el Registro de Compras y Ventas. Puede obtener mayor información en el sitio Web del SII, sección Normativa y legislación, menú Resoluciones,opción Circular N° 33, de 1985 concordada con la Resolución N° 45 de 2003. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_4276.htm | ¿El nombre de fantasía de la empresa, en el diseño de las facturas u otros documentos, puede ser más grande que la razón social? |
001.012.5705.008 | 14/08/2023 | Documentos tributarios Facturas Facturas de Compra Declaración mensual y anual | Se debe tenerse presente, que actualmente es obligatoria la emisión de Factura Electrónica (salvo las excepciones que indica la ley), la cual no debe consignar la fecha de vigencia de emisión, de acuerdo con la Resolución N° 14 de 2005 y la Resolución N° 45 de 2003. Respuesta con anterioridad al 17 de enero de 2020: Sí, se puede registrar y usar el IVA Crédito Fiscal en el Libro de Compras de Enero 2015 una factura con vigencia hasta el 31 de diciembre de 2014 y emitida con fecha diciembre 2014, pues la factura fue emitida válidamente y su registro está dentro de lo permitido por el artículo 24 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios . | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_5705.htm | ¿Se puede registrar y usar el Crédito Fiscal IVA en el Libro Compras de enero 2015 una factura emitida con fecha diciembre y con vigencia de emisión hasta el 31 diciembre 2014? |
001.007.7964.001 | 03/05/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Declaración Jurada anual sobre el Reporte País por País (F 1937) | Se debe(n) informar la(s) principal(es) actividad(es) que la entidad integrante lleva a cabo en el país correspondiente, entendida como aquella(s) que le genera los mayores ingresos. Estas pueden ser más de una. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7964.htm | En la sección C del Formulario 1937, ¿cuáles actividades deben informar las entidades integrantes del grupo? |
001.004.5957.001 | 01/12/2015 | Bienes Raíces Proceso de Declaración de Mejoras de Propiedades Agrícolas | Se deben declarar las mejoras señaladas en la Ley N° 17.235 sobre Impuesto Territorial y que corresponden al siguiente listado: Obras de riego: represas, tranques, canales y otras obras artificiales permanentes de regadío para terrenos de secano. Obras de drenaje: obras de drenaje hechas en terrenos húmedos o turbosos, y que los habiliten para su cultivo agrícola. Limpias y destronques: limpias y destronques en terrenos planos y lomajes suaves, técnicamente aptos para cultivo. Empastadas: empastadas artificiales permanentes en terrenos de secano. Defensas de erosión, dunas y corta vientos: mejoras permanentes en terrenos inclinados para defenderlos contra la erosión, para la contención de dunas y cortinas contra el viento. Puentes y caminos. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_5957.htm | ¿Cuáles son las mejoras que se deben declarar en el Formulario 2826? |
001.007.8411.001 | 20/04/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Reporte de saldos y sumas de abonos de cuentas financieras | Se deben informar los saldos de productos o instrumentos de captación, inversión o servicio de custodia, así como las sumas de abonos que mantengan sus titulares que sean personas naturales o jurídicas, patrimonios de afectación u otras entidades, con domicilio o residencia en Chile o que se hayan constituido o establecido en el país, cuando dichos montos superen o igualen en períodos diarios, semanales o mensuales, la suma de 1.500 Unidades de Fomento (UF). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_8411.htm | ¿Qué información debe contener la Declaración Jurada 1955? |
001.007.4918.008 | 26/10/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones juradas por rentas o retenciones nacionales Antecedentes generales | Se deben informar ordenados de menor a mayor. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Declaraciones Juradas, opción Información y Ayuda. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_4918.htm | ¿En qué orden deben ser ingresados los Rut de los informados en las Declaraciones Juradas? |
001.310.8233.004 | 22/03/2023 | Acuerdos Anticipados de Precios de Transferencia Solicitud de suscripción | Se deben presentar los siguientes antecedentes: a) Identificación de las personas o entidades relacionadas que vayan a realizar las operaciones a que se refiere la respectiva solicitud. b) Identificación del período que debiera comprender el acuerdo. c) Estructura societaria del grupo empresarial al que pertenece la empresa, incluyendo empresas matrices, controladoras, filiales, agencias o relacionadas directa o indirectamente en el exterior. d) Balance General de 8 columnas a nivel de subcuentas en papel foliado y timbrado por el Servicio de Impuestos Internos y firmado por el Representante Legal de la entidad que requiere el acuerdo, correspondiente a los dos últimos años comerciales anteriores a la presentación de la solicitud. e) Estados financieros auditados y sus notas explicativas de la entidad que requiere el acuerdo, si es que hubieren sido emitidos y auditados en su oportunidad, de los dos últimos años comerciales anteriores a la presentación de la solicitud. f) Copias de contratos de las operaciones con partes relacionadas del exterior que se relacionen a la solicitud de acuerdo, así como una traducción simple en español de tales contratos si corresponde; tales como, distribución, producción, uso y goce de intangibles, operaciones financieras, prestación de servicios, entre otros. g) Identificación de los titulares de los derechos de propiedad intelectual de las patentes, marcas u otros activos intangibles en cuanto afecten, directa o indirectamente, a las operaciones relacionadas con la solicitud de acuerdo anticipado. h) Información sobre otros acuerdos anticipados o procedimientos de acuerdo mutuo celebrados o que se encuentren en curso relativos a entidades del grupo y que se relacionen directa o indirectamente, a las operaciones relacionadas con la solicitud de acuerdo anticipado. i) Debe acompañar un estudio de precios de transferencia. j) Cualquier otro antecedente que el contribuyente considere relevante para el análisis de las operaciones incluidas en la solicitud presentada. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/acuerdos_ant_pt/001_310_8233.htm | ¿Qué documentación se debe adjuntar a la solicitud formal de un Acuerdo Anticipado de Precios de Transferencia (APA)? |
001.007.7961.001 | 03/05/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Declaración Jurada anual sobre el Reporte País por País (F 1937) | Se deben registrar el número total de trabajadores que mantengan jornada laboral completa de todas las entidades integrantes residentes en los países correspondientes. El número de trabajadores puede ser informado al cierre del ejercicio, en base a los niveles de empleo promedio del año o de cualquier otra base que sea consistente entre países y de año en año. Para estos efectos, los trabajadores independientes que participen en actividades operativas habituales de la entidad integrante o perteneciente al grupo pueden ser informados como trabajadores. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7961.htm | En la sección B del Formulario 1937, ¿qué se debe informar en la columna “Número de Trabajadores”? |
001.004.5958.002 | 01/12/2015 | Bienes Raíces Proceso de Declaración de Mejoras de Propiedades Agrícolas | Se deberá realizar entre el 01 de diciembre de 2015 y el 31 de marzo de 2016. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_5958.htm | ¿Cuál es el plazo para realizar la Declaración de Predios Agrícolas con Mejoras Costeadas por Particulares? |
001.004.7438.001 | 31/08/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo Agrícola Reavalúo Agrícola 2020 | Se denomina avalúo fiscal al valor que el SII fija a una propiedad, basado en la tasación fiscal del predio. La tasación fiscal se realiza en base a la normativa legal, definiciones técnicas y tablas de valores actualizadas para aplicar el Impuesto Territorial. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7438.htm | ¿A qué se denomina avalúo fiscal? |
001.004.5971.002 | 20/02/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo Agrícola Reavalúo Agrícola 2009 | Se denomina avalúo fiscal al valor que el Servicio de Impuestos Internos (SII) fija a una propiedad, basado en la tasación fiscal del predio. La tasación fiscal se realiza en base a la normativa legal, definiciones técnicas y tablas de valores actualizadas para aplicar el Impuesto Territorial. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_5971.htm | ¿A qué se denomina avalúo fiscal? |
001.004.6765.001 | 27/07/2021 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo Agrícola Reavalúo Agrícola 2016 | Se denomina avalúo fiscal al valor que el Servicio de Impuestos Internos (SII) fija a una propiedad, basado en la tasación fiscal del predio. La tasación fiscal se realiza en base a la normativa legal, definiciones técnicas y tablas de valores actualizadas para aplicar el Impuesto Territorial. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_6765.htm | ¿A qué se denomina avalúo fiscal? |
001.003.6514.006 | 13/09/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Ley N° 20.727, obligatoriedad de Factura Electrónica | Se denomina “acuse de recibo” a lo expresado en el inciso primero del artículo 9° de la Ley N° 19.983, que regula la transferencia y otorga mérito ejecutivo a la copia de la factura, y su otorgamiento, da derecho a crédito fiscal al comprador o beneficiario cuando el impuesto ha sido recargado en facturas electrónicas. Dicho acuse de recibo, se refiere al recibo de mercaderías o servicios prestados que se otorga en el ejemplar impreso (identificado con la expresión “cedible”) de una factura electrónica, guía de despacho, o bien, a través de un archivo electrónico, de acuerdo al formato establecido por SII. La Ley indica que el impuesto recargado en las facturas electrónicas dará derecho a “crédito fiscal” para el comprador o beneficiario, en el período en que efectúe el “acuse de recibo” o se entiendan recibidas las mercaderías entregadas o el servicio prestado. El acuse de recibo de mercaderías o servicios prestados, debe ser informado dentro del plazo de 8 días a través de la plataforma dispuesta por el SII en su sitio web. Transcurridos los 8 días corridos desde su recepción, el acuse de recibo se hará automáticamente. Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circulares 2013, donde encontrará la Circular N° 56 de 2013 con instrucciones sobre la materia. Además, la Circular N° 4 y Circular N° 35, ambas del 2017. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6514.htm | ¿A qué se refiere el -acuse de recibo- que se debe enviar y que relación tiene con el derecho a crédito fiscal? |
001.004.8333.001 | 09/01/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas o Pozos Lastreros 2023 Catastro de Propiedades | Se determina utilizando las medidas de terreno registradas, denominadas catastro físico de los bienes raíces, más las tablas de valores unitarios de terrenos determinadas por este Servicio. Este catastro se actualiza periódicamente, con información proveniente de distintas fuentes, como propietarios de los bienes raíces, municipalidades, Ministerio de Bienes Nacionales, entre otros. Para más información al Reavalúo 2023, Resolución exenta N°123, de 2022 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_8333.htm | ¿Cómo se calcula el avalúo de mi bien raíz reavaluado en 2023? |
001.007.8096.002 | 14/06/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2022 Instrucción y Plazos 2022 | Se eliminan las siguientes columnas: Monto actualizado de cotizaciones pagadas ($) y Monto actualizado de cotizaciones Ley SANNA pagadas ($) Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resoluciones, específicamente en Resolución Exenta Nº98, de 2021 y Resolución Exenta Nº 128, de 2021 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_8096.htm | ¿Qué modificaciones presenta la Declaración Jurada 1903 (DJ sobre cotizaciones de seguro social de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales)? |
001.105.6796.002 | 19/01/2023 | RUT e Inicio de actividades Cédula RUT electrónica (e-RUT) Solicitar e-RUT | Se entenderá como usuario de cédula, a la persona natural que se designe en la solicitud de la cédula, para que pueda hacer uso de ésta. Se pueden solicitar cédulas para todos los usuarios que se estime pertinente.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú RUT e Inicio de actividades, opción Cédula RUT Electrónica (e-RUT), Ayudas, Más información. Además el menú Normativa y legislación, opción Resoluciones, Resolución N° 56 del 2016. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_6796.htm | ¿Qué se entiende por Usuario de la Cédula Rut Electrónica? |
001.002.7347.005 | 11/06/2021 | Renta Información Declaración de Renta AT 2019 Declaración de Renta Formulario 22 de renta | Se entenderá por capital propio tributario:
La diferencia entre el activo y el pasivo exigible a la fecha de iniciación del ejercicio comercial, debiendo rebajarse previamente los valores intangibles, nominales, transitorios y de orden, y otros que determine la Dirección Nacional, que no representen inversiones efectivas
Formarán parte del capital propio los valores del empresario que hayan estado incorporados al giro de la empresa.
A modo de ejemplo:
Activo Tributario (+) 510.766.000
Pasivo Tributario (-) 140.000.000
Capital Propio Tributario (=) 370.766.000
Para las empresas que requieran asistencia, en su declaración de renta, podrá recurrir al asistente que deberá completarse con los antecedentes señalados precedentemente.
Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, Normativa y Legislación, Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente en el Artículo 41 de la LIR. Adicionalmente, en el sitio web del SII, Servicios Online, Declaración de Renta, Ayudas, donde encuentra el Suplemento tributario de Renta, específicamente el Recuadro N° 4. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_7347.htm | ¿Qué elementos se consideran para informar el Capital Propio Tributario? |
001.290.7981.002 | 06/12/2022 | Beneficios MYPES Bono Alivio MYPES Solicitud | Se entenderá que los microempresarios pertenecientes al rubro de ferias libres serán beneficiados del bono de Alivio Mype, por el solo hecho de tener permiso municipal al día, no siéndoles aplicables los requisitos establecidos en la letra a) y b) del artículo primero de la Ley Nº21.354 de 17/06/2021 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/benef_mypes_072021/001_290_7981.htm | ¿Quiénes tiene derecho al Bono de Alivio para rubros especiales? |
001.004.7441.001 | 12/09/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo Agrícola Reavalúo Agrícola 2020 | Se entiende como predio agrícola por asimilación a aquél cuyo rubro principal es la obtención de productos agropecuarios primarios, que no tengan terrenos agrícolas o que la explotación del terreno sea un rubro secundario, tales como producción de hortalizas, flores o frutas en invernaderos, huevos, gallineros, chancheras. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7441.htm | ¿Qué es un predio agrícola por asimilación? |
001.003.8041.003 | 04/09/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Guía de Despacho Electrónica | Se entiende por Recintos Portuarios a los Almacenes Extraportuarios, Depósitos Aduaneros, Terminales Portuarios, Puertos Terrestres y Aeropuertos y Recintos de Depósitos Aduaneros. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resoluciones, en Resolución Exenta SII N° 72, de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_8041.htm | ¿Qué se entiende por recintos portuarios indicados en el Considerando 3° y Resolutivo 2° de la Resolución Exenta N° 72 del 2021? |
001.160.3370.004 | 06/03/2023 | Herencias Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones Determinación del impuesto Impuesto a las donaciones | Se entiende por insinuación a la autorización del juez competente, solicitada por el donante o el donatario, de conformidad a lo señalado en el artículo 1401 del Código Civil. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/herencias/001_160_3370.htm | ¿Qué se entiende por trámite de insinuación en las donaciones? |
001.007.3994.015 | 19/10/2022 | Declaraciones Juradas de Renta Modificación o rectificación de las declaraciones juradas | Se entiende por rectificatoria toda declaración que tenga por objeto corregir un dato mal registrado o incorporar información omitida en una declaración previamente presentada, denominada Original. Para rectificar una declaración debe considerar lo siguiente: Plazos para presentar Declaraciones Rectificatorias: Los contribuyentes están obligados a presentar las Declaraciones en forma correcta y completa. Por lo tanto, en caso de errores u omisión de datos están obligados a efectuar las Rectificatorias que correspondan, no existiendo plazo para ello. En tal situación, dependiendo de la oportunidad en que se efectúan dichas actuaciones o se subsanan las omisiones se aplicarán las sanciones que se definen en el punto siguiente. SANCIONES: La presentación de las Declaraciones Juradas en forma incompleta o errónea será sancionada con la multa del Artículo 109 del Código Tributario, cualquiera sea el medio de presentación, tomando en consideración el número de veces que se rectifique y el número de casos informados en la Declaración Jurada Rectificatoria. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Declaraciones Juradas, opción Información y ayuda | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_3994.htm | ¿Desde cuándo se pueden presentar rectificatorias a las Declaraciones Juradas de Renta? |
001.180.8020.001 | 02/06/2023 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Medidas tributarias de apoyo a Pymes 2021 Devolución remanente crédito fiscal IVA | Se establecieron 4 medidas de apoyo:
a) La disminución transitoria a cero de la tasa de interés penal para Pymes establecida en el inciso tercero del artículo 53 del Código Tributario, en el caso de mora en el pago de cualquier clase de impuestos y contribuciones, respecto de los giros que se efectúen entre el 01 de julio y hasta el 31 de diciembre de 2021. Para acceder a este beneficio las empresas deben cumplir con los requisitos para acogerse al Régimen Pro Pyme que contempla la letra D) del artículo 14 de Ley sobre Impuesto a la Renta
b) La devolución de remanente acumulado de crédito fiscal del Impuesto al Valor Agregado a Pymes y que lleven el Registro de Compras y Ventas, cuando dicho remanente se haya declarado en los meses de julio, agosto y septiembre de 2021, correspondiente a los períodos tributarios de junio, julio y agosto de 2021, hasta un monto equivalente a la cantidad del remanente determinado de acuerdo a las normas de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Para acceder a esta devolución las empresas deben cumplir con todos los requisitos señalados en la Ley. Para acceder a este beneficio las empresas deben cumplir con los requisitos para acogerse al Régimen Pro Pyme que contempla la letra D) del artículo 14 de Ley sobre Impuesto a la Renta
c) La extensión de vigencia de Patentes Municipales provisorias, vencidas durante la vigencia del Decreto N° 4, de 2020, del Ministerio de Salud, que decreta alerta sanitaria, y sus prórrogas. Estas patentes se mantendrán vigentes hasta el plazo de un año contado desde el día siguiente al término de la alerta sanitaria establecida por el señalado Decreto N° 4.
d) Flexibilidad Convenios de Pago. Desde el 17 de junio y hasta el 31 de diciembre de 2021, excepcionalmente la Tesorería General de la República otorgará facilidades de hasta cuatro años, para el pago en cuotas periódicas de los impuestos adeudados. Además, a la fecha de la suscripción del convenio, la Tesorería condonará la totalidad de los intereses y sanciones por la mora en el pago de los impuestos respectivos, que se encuentren vencidos al 30 de junio de 2021. Estos convenios no generarán intereses y multas mientras el convenio de pago se encuentre al día. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_8020.htm | ¿Cuáles son las nuevas medidas tributarias para apoyar a las micro, pequeñas y medianas empresas, por la crisis generada por la pandemia? |
001.180.8021.001 | 02/06/2023 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Medidas tributarias de apoyo a Pymes 2021 Disminución transitoria tasa de interés penal | Se establecieron 4 medidas de apoyo:
a) La disminución transitoria a cero de la tasa de interés penal para Pymes establecida en el inciso tercero del artículo 53 del Código Tributario, en el caso de mora en el pago de cualquier clase de impuestos y contribuciones, respecto de los giros que se efectúen entre el 01 de julio y hasta el 31 de diciembre de 2021. Para acceder a este beneficio las empresas deben cumplir con los requisitos para acogerse al Régimen Pro Pyme que contempla la letra D) del artículo 14 de Ley sobre Impuesto a la Renta
b) La devolución de remanente acumulado de crédito fiscal del Impuesto al Valor Agregado a Pymes y que lleven el Registro de Compras y Ventas, cuando dicho remanente se haya declarado en los meses de julio, agosto y septiembre de 2021, correspondiente a los períodos tributarios de junio, julio y agosto de 2021, hasta un monto equivalente a la cantidad del remanente determinado de acuerdo a las normas de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Para acceder a esta devolución las empresas deben cumplir con todos los requisitos señalados en la Ley. Para acceder a este beneficio las empresas deben cumplir con los requisitos para acogerse al Régimen Pro Pyme que contempla la letra D) del artículo 14 de Ley sobre Impuesto a la Renta
c) La extensión de vigencia de Patentes Municipales provisorias, vencidas durante la vigencia del Decreto N° 4, de 2020, del Ministerio de Salud, que decreta alerta sanitaria, y sus prórrogas. Estas patentes se mantendrán vigentes hasta el plazo de un año contado desde el día siguiente al término de la alerta sanitaria establecida por el señalado Decreto N° 4.
d) Flexibilidad Convenios de Pago. Desde el 17 de junio y hasta el 31 de diciembre de 2021, excepcionalmente la Tesorería General de la República otorgará facilidades de hasta cuatro años, para el pago en cuotas periódicas de los impuestos adeudados. Además, a la fecha de la suscripción del convenio, la Tesorería condonará la totalidad de los intereses y sanciones por la mora en el pago de los impuestos respectivos, que se encuentren vencidos al 30 de junio de 2021. Estos convenios no generarán intereses y multas mientras el convenio de pago se encuentre al día. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_8021.htm | ¿Cuáles son las nuevas medidas tributarias para apoyar a las micro, pequeñas y medianas empresas, por la crisis generada por la pandemia? |
001.003.7473.002 | 14/06/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Guía de Despacho Electrónica | Se eximen de la obligación de emitir guías de despacho electrónicas, pudiendo emitirlas en formato papel - cumpliendo con todas las obligaciones y formalidades instruidas por este Servicio-, los contribuyentes que pertenezcan a los siguientes grupos o realicen las siguientes actividades, conforme al artículo 54 del Decreto Ley 825 de 1974, sobre Impuestos a las Ventas y Servicios: Sin embargo, los contribuyentes de los rubros señalados podrán emitir Guías de Despacho Electrónicas, si así lo decidieren. Toda modificación y/o actualización de los grupos de contribuyentes exceptuados de emitir electrónicamente dichos documentos tributarios, deberá efectuarse mediante la dictación de la respectiva Resolución. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, menú Resoluciones, opción Resoluciones 2020, Resolución N° 8 del 17 de enero de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_7473.htm | ¿Qué contribuyentes se eximen de la obligación de emitir guías de despacho electrónicas? |
001.180.7566.002 | 20/04/2021 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Medidas tributarias | Se faculta al Servicio de Impuestos Internos y a la Tesorería General de la República para condonar, total o parcialmente, los intereses penales y multas aplicadas a las declaraciones de impuestos presentadas fuera de plazo u otras gestiones vinculadas con declaraciones de los impuestos establecidos en la Ley sobre Impuesto a la Renta y en la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, hasta el 30 de septiembre de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_7566.htm | ¿Qué contribuyentes son beneficiados con la condonación de intereses y multas hasta septiembre 2020? |
001.002.4227.008 | 13/09/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto adicional | Se grava con tasa del 15%, de conformidad a lo dispuesto en el N° 2 del inciso final del artículo 59 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Sin embargo, se aplicará una tasa de 20% cuando los acreedores o beneficiarios de las regalías o remuneraciones se encuentren constituidos, domiciliados o residentes en alguno de los países que formen parte de la lista a que se refiere el artículo 41 H, de la mencionada ley, o bien, cuando posean o participen en un 10% o más del capital o de las utilidades del pagador o deudor, así como en el caso que se encuentren bajo un socio o accionista común que, directa o indirectamente, posea o participe en un 10% o más del capital o de las utilidades de uno u otro. El contribuyente local obligado a retener el impuesto, deberá acreditar estas circunstancias y efectuar una Declaración Jurada dentro de los dos meses siguientes al término del ejercicio respectivo, en la forma y condiciones que establezca el Servicio de Impuestos Internos. Adicionalmente, la tasa de impuesto aplicada a la remesa, adquiere la calidad de un Impuesto Único a la Renta y el pagador lo debe enterar al fisco mediante el Formulario 50 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo de Impuestos Formulario 50, para lo cual debe ingresar al sitio web del SII, menú Impuestos Mensuales, opción Declaración mensual (F50). Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circulares 2007, donde encontrará la Circular N° 8 del 2007. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4227.htm | ¿Cuál es la tributación que se aplica a la remesa de dinero como pago por una asesoría técnica prestada en el extranjero a una empresa chilena? |
001.046.5871.007 | 21/08/2023 | Consulta Proveedores Campañas Políticas Verificación Voluntaria Proveedores Campañas Politícas | Se ha estimado que la verificación tardará aproximadamente una semana, lo cual dependerá de cada situación en particular. El resultado de la verificación estará disponible en el sitio web del SII, Servicios online, menú Situación Tributaria, opción Consultar y revisar situación tributaria, Consultar proveedores de campañas políticas, Efectuar consulta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/cons_provee_camp_polit/001_046_5871.htm | ¿Cuánto tiempo tomará la verificación voluntaria solicitada por los proveedores con motivo de las campañas electorales correspondientes a las Elecciones Presidencial, Parlamentarias y de Consejeros Regionales? |
001.112.0273.009 | 26/10/2022 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Peticiones Administrativas ¿Cuáles son los tipos de solicitudes que se pueden hacer? Máquinas de impresión Máquinas registradoras | Se hace presente , que a través de la Resolución N° 165, publicada el 22 de diciembre del 2020, el SII mantuvo hasta el 28 de febrero del 2021 la validez como boleta de los vales electrónicos y vales en reemplazo de boletas emitidos por máquinas registradoras, terminales de punto de venta e impresoras fiscales. De esta forma y de acuerdo con la Resolución N° 165, a partir del 1 de marzo los contribuyentes que utilicen vales electrónicos y/o vales en reemplazo de boletas, deberán usar alguna de las alternativas disponibles para la emisión de boletas de ventas de bienes y servicios electrónicas (el sistema gratuito del SII o las opciones de mercado). Hasta antes de la resolución indicada precedente, los requisitos que debían cumplir el teclado y funciones de una máquina registradora eran: La autorización de algunos modelos de máquinas registradoras ha sido condicionada por la Dirección Nacional del SII, de acuerdo con los oficios dictados en cada caso, a que antes de ser puestas a disposición de los usuarios se deberá bloquear o inutilizar ciertas teclas o funciones, que posee la máquina y que no son pertinentes con la tarea de emisión de vales a que ella será destinada. De modo que, entregada al usuario, debe entenderse que el interesado ha cumplido con dicha condición impuesta por el SII.
Por lo tanto, en el certificado técnico, acompañado a la solicitud de autorización de la máquina, deberá dejarse constancia expresa que las teclas y/o funciones ordenadas inutilizar en el oficio de la Dirección Nacional del SII que autorizó el modelo de máquina registradora lo ha sido efectivamente.
En el mismo certificado técnico deberá especificarse cuáles son dichas funciones y/o teclas no permitidas, antecedente que la respectiva Dirección Regional del SII deberá consignar en la resolución de autorización. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_0273.htm | ¿Qué requisitos debe cumplir el teclado y funciones de una máquina registradora? |
001.002.4019.007 | 04/03/2021 | Renta Gastos tributarios Gastos rechazados Tributación Gastos Rechazados al Año Tributario 2013 | Se hace presente que a contar del año tributario 2014, la tributación establecida por el artículo 21 de la Ley de la Renta, está instruida de acuerdo a la Circular N° 45 de 23 de septiembre de 2013, debido a la sustitución de dicho artículo por la Ley N° 20.630 de 2012. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Legislación tributaria básica, Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente el Artículo 21 y Circular N° 45, de 2013, concordada con Circular 71 de 2015. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4019.htm | ¿Cómo tributan los gastos rechazados pagados de una Sociedad Limitada que tributa con renta efectiva, si su socio es una sociedad extranjera establecida en el exterior? |
001.002.4676.006 | 04/03/2021 | Renta Gastos tributarios Gastos rechazados Tributación Gastos Rechazados al Año Tributario 2013 | Se hace presente que a contar del año tributario 2014, la tributación establecida por el artículo 21 de la Ley de la Renta, está instruida de acuerdo a la Circular N° 45 de 23 de septiembre de 2013, debido a la sustitución de dicho artículo por la Ley N° 20.630 de 2012. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Legislación tributaria básica, Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente el Artículo 21 y Circular N° 45, de 2013, concordada con Circular 71 de 2015. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4676.htm | ¿El Impuesto Adicional a la Renta pagado por los accionistas a nivel personal se grava con impuesto del Artículo 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta como gasto rechazado de la empresa? |
001.002.3980.007 | 03/03/2021 | Renta Gastos tributarios Gastos rechazados Tributación Gastos Rechazados al Año Tributario 2013 | Se hace presente que a contar del año tributario 2014, la tributación establecida por el artículo 21 de la Ley de la Renta, está instruida de acuerdo a la Circular N° 45, de 2013, debido a la sustitución de dicho artículo por la Ley N° 20.630 de 2012, posteriormente modificado dicho artículo, conforme instruye la Circular N° 71, de 2015, modificada por la Circular 39 de 2016 y Circular N° 53, de 2020. Respuesta anterior: Respecto a las Sociedades Anónimas, las remuneraciones pagadas al cónyuge de los accionistas o a los hijos de éstos, solteros menores de 18 años, son gastos aceptados en la medida que cumplan con los requisitos legales del caso. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente el Artículo 33 N° 1 y sección Ayuda, opción Preguntas Frecuentes, Declaración de Renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3980.htm | ¿Cuál es el tratamiento tributario de los gastos en remuneraciones pagadas al cónyuge del contribuyente o a los hijos de éste, solteros menores de 18 años, para el caso de los empresarios individuales, Sociedades de Personas y Sociedades Anónimas? |
001.007.4929.007 | 27/10/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones juradas por rentas o retenciones nacionales Declaración jurada por retenciones de Honorarios | Se hace presente que a partir del año tributario (AT) 2020, para los contribuyentes que se encuentren obligados a presentar la Declaración Jurada Formulario N° 1879 y que sean receptores de Boletas de Honorarios Electrónica (BHE), se generará un Registro Anual de BHE, el cual se confeccionará en base a las Boletas de Honorarios que le fueron emitidas a través de la página web del Servicio de Impuestos Internos (SII), con la información vigente al 14 de febrero del AT respectivo. El sólo hecho de que el SII, construya dicho Registro, libera al contribuyente de la obligación presentar el F1879. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y Legislación, menú Resoluciones, opción Resolución 14 de 2020. Además, en la sección Servicios online, Declaraciones Juradas, Declaraciones juradas de renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_4929.htm | ¿Para confeccionar la Declaración Jurada 1879, cuál es el factor de actualización que se utiliza para las retenciones pagadas en febrero, y cuyo honorario se pagó en enero? |
001.112.0275.010 | 27/10/2022 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Peticiones Administrativas ¿Cuáles son los tipos de solicitudes que se pueden hacer? Máquinas de impresión Máquinas registradoras | Se hace presente que a través de la Resolución N° 165, publicada el 22 de diciembre del 2020, el SII mantuvo hasta el 28 de febrero del 2021 la validez como boleta de los vales electrónicos y vales en reemplazo de boletas emitidos por máquinas registradoras, terminales de punto de venta e impresoras fiscales. Respuesta anterior: Existe una nómina vigente en nuestra oficina virtual, www.sii.cl, en la sección Situación Tributaria, Menú Información y Ayuda, opción Listado de máquinas registradoras. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_0275.htm | ¿Existe alguna nómina vigente de marcas y modelos de máquinas registradoras? |
001.002.2372.003 | 29/04/2023 | Renta FUT Antecedentes generales del FUT | Se hace presente que de acuerdo a la Ley 20.780 de 2014, a contar del 01.01.2017 estos contribuyentes quedan sujetos al nuevo artículo 14 ya sea letra A) o B) motivo por el cual los registro en este libro FUT y sus instrucciones que lo normaban, operaron hasta el 31.12.2016. Se recuerda que la Ley 21.210 de 2020, a partir del 01 de enero de 2020, define tres nuevos regímenes tributarios:
· Régimen Pro Pyme General
· Régimen Pro Pyme Transparente
· Régimen General (Semi Integrado) Respuesta anterior: Sí, se puede determinar el FUT negativo y registrarlo en el Formulario 22, ya que este fondo puede arrojar un saldo negativo para el ejercicio siguiente, producto, entre otras situaciones, de pérdidas tributarias, retiros presuntos y gastos rechazados. Este valor negativo debe ser anotado en el Recuadro N° 6 del Formulario 22 de renta. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2372.htm | ¿Se puede determinar el Fondo de Utilidades Tributarias (FUT) negativo y registrarlo en el Formulario 22 de Renta? |
001.002.3481.010 | 08/05/2023 | Renta FUT Antecedentes generales del FUT | Se hace presente que de acuerdo a la Ley 20.780 de 2014, a contar del 01.01.2017 estos contribuyentes quedan sujetos al nuevo artículo 14 ya sea letra A) o B) motivo por el cual los registros en este libro FUT y sus instrucciones que lo normaban, operaron hasta el 31.12.2016. Respuesta anterior: Los herederos pueden seguir actuando bajo el nombre y RUT del causante, por un lapso de tres ejercicios, por tanto, el FUT existente a la fecha del fallecimiento se mantiene hasta que se cumpla el lapso de tres años, de acuerdo a lo señalado en el Artículo 5 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Administrador de contenido normativo, Ley de la Renta, artículo 5°, en la cual podrá encontrar entre otras jurisprudencias el Oficio Nº 2.060, del 03.08.1998. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3481.htm | ¿Qué sucede con el saldo positivo de FUT en el caso de fallecimiento del contribuyente, cuando la heredera es su cónyuge e hijos? |
001.112.3634.008 | 04/08/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Peticiones Administrativas ¿Cuáles son los tipos de solicitudes que se pueden hacer? Máquinas de impresión Impresoras fiscales | Se hace presente que el SII , a través de la Resolución N° 165, publicada el 22 de diciembre del 2020, mantuvo hasta el 28 de febrero del 2021 la validez como boleta de los vales electrónicos y vales en reemplazo de boletas emitidos por máquinas registradoras, terminales de punto de venta e impresoras fiscales. De esta forma y de acuerdo con la Resolución N° 165, a partir del 1 de marzo los contribuyentes que utilicen vales electrónicos y/o vales en reemplazo de boletas, deberán usar alguna de las alternativas disponibles para la emisión de boletas de ventas de bienes y servicios electrónicas (el sistema gratuito del SII o las opciones de mercado). La siguiente respuesta es válida hasta el 28.03.2021 Debe presentar una solicitud para realizar el cambio de lugar de una máquina registradora o punto de venta, pues conforme a lo detallado en la Resolución Exenta N° 53, de 2004, la autorización es para que la máquina funcione en un lugar preciso. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_3634.htm | ¿Qué trámites debo realizar ante el SII para cambiar una máquina registradora o punto de venta a una sucursal, o bien a otro lugar dentro del mismo recinto? |
001.007.4693.012 | 27/10/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Quiénes deben presentar las declaraciones juradas por internet? | Se hace presente que el último año que estuvo disponible el Suplemento Tributario en nuestro sitio Web fue el año tributario 2020 Respuesta anterior: No, ya que el Suplemento sólo está disponible en el sitio web del SII en formato PDF. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, en Servicios online, menú Declaraciones Juradas, submenú Declaraciones Juradas de renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_4693.htm | ¿Es posible obtener el Suplemento Declaraciones Juradas de renta en formato Word? |
001.007.7480.003 | 23/01/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Informacion DJ 2020 Régimen Renta Semi integrado Art. 14 B Del registro RAI | Se hace presente que el último año que se declaró la DJ 1939 fue el Año Tributario 2020 Respuesta anterior: En caso que no existan movimientos que informar, conforme a los tipos de operación definidos para la DJ consultada, no debe presentar esta declaración. En efecto, si: 1.- La determinación del RAI inicial es un valor negativo o cero, y 2.- No existen saldos iniciales de crédito por IDPC, y 3.- La determinación del RAI final es negativo o cero, y 4.- No han generado ni recibido créditos durante el ejercicio, y 5.- Tampoco los socios o accionistas han efectuado retiros, remesas ni dividendos distribuidos, y 6.- No se han recibido ni generado rentas exentas o ingresos no rentas (ni tampoco existen rentas exentas o ingresos no rentas iniciales), Entonces no se debe presentar la DJ 1939. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7480.htm | ¿Debo presentar la DJ 1939 si no existen movimientos durante el año? |
001.007.7096.004 | 05/01/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2018 DJ 1941, retiros, remesas, Dividendos, créditos y otros, Art. 14 B | Se hace presente que el último año que se declaró la DJ 1941 fue el año tributario 2020. Si los socios de una Sociedad de Responsabilidad Limitada no han efectuado retiros, la Sociedad no se encuentra obligada a presentar la DJ 1941. Ahora bien, en el evento que existan retiros en exceso que se mantengan al 31.12.2016 y éstos se imputen al registro RAI y/o al registro DDAN y/o al Registro REX, entonces se deberá presentar la DJ 1941. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7096.htm | Cuándo los socios de Sociedades de Personas, que se encuentren sujetas al Régimen del Artículo 14, letra B), de la LIR, no han efectuado retiros, ¿la Sociedad está obligada a presentar la DJ 1941? |
001.170.3915.005 | 30/12/2021 | Tasación fiscal de vehículos Consulta tasación de vehículos ¿Cómo se determina el valor del permiso de circulación? | Se hace presente que esta clasificación del equipamiento se encuentra actualizada al año 2019. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/tasac_fiscal_vehiculos/001_170_3915.htm | ¿Qué significan los códigos EQUI , NORM, FULL en el cuadro que entrega información sobre la tasación de vehículos livianos? |
001.007.5153.003 | 30/09/2021 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones juradas por rentas o retenciones nacionales Declaración jurada por retiros y créditos correspondientes | Se hace presente que esta declaración jurada fue derogada a contar del año tributario 2018 Puede obtener mayor información relativa a ese tema en el sitio web del SII, menú Declaraciones Juradas, Declaraciones juradas de renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_5153.htm | ¿Si un año en la Declaración Jurada 1821 se informa un exceso nominal de retiros se debe presentar esta Declaración Jurada en los próximos años mientras dure el exceso informado? |
001.007.7088.005 | 24/01/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2018 | Se hace presente que la DJ 1941, su último año en que fue exigible su declaración fue el Año Tributario 2020 Respuesta anterior: Si los accionistas, durante el ejercicio comercial respectivo, no han percibido dividendos de Sociedades Anónimas, Sociedades en Comandita por Acciones o Sociedades por Acciones, la sociedad de todas formas deberá presentar esta declaración jurada, informando la cantidad de acciones y señalando en el campo fecha 31.12.2018 Puede obtener mayor información en el sitio Web menú Normativa y Legislación, Menú Resoluciones en Resolución Ex. N° 80 de 2017 y Resolución Ex. Nº 126 de 2020 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7088.htm | ¿Las Sociedades Anónimas, Sociedades por Acciones o Sociedades en Comandita por Acciones que no han distribuido dividendos durante el año comercial , deben presentar la DJ 1941? |
001.007.7119.004 | 12/01/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2018 Régimen Renta Semi integrado Art. 14 B Del registro RAI | Se hace presente que la Ley Nº 21.210 publicada el 24 de febrero de 2020 sobre Modernización Tributaria, realiza modificaciones a los Regímenes Tributarios que afectan a los contribuyentes de Primera Categoría, con vigencia a contar del 1 de enero de 2020. El último año que se declaró la DJ 1930 fue el año tributario 2020 Respuesta anterior: El remanente de las cantidades registradas en el Registro RAI proveniente del ejercicio anterior, que no haya sido agotado con la imputación de retiros, remesas o distribuciones del ejercicio, deberá reversarse al cierre del año comercial respectivo, toda vez que será reemplazado por el nuevo saldo del registro RAI que se determine en la misma oportunidad. Cabe destacar que en la DJ 1939 este reverso se declara en el código 103. Para mayor información usted podrá visualizar dicho reverso en el ejercicio disponible en el siguiente link (pinche aquí Desarrollo del ejercicio). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7119.htm | ¿Cuándo se debe efectuar un reverso en el registro RAI y cómo se declara en la DJ 1939? |
001.007.7123.004 | 12/01/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2018 Régimen Renta Semi integrado Art. 14 B Del registro RAI | Se hace presente que la Ley Nº 21.210 publicada el 24 de febrero de 2020 sobre Modernización Tributaria, realiza modificaciones a los Regímenes Tributarios que afectan a los contribuyentes de Primera Categoría, con vigencia a contar del 1 de enero de 2020. Respuesta anterior: Cuando al determinar el RAI resulte un valor negativo, dicho valor no se debe anotar en el Registro RAI, por cuanto no existirían utilidades pendientes de tributación en la empresa. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7123.htm | ¿Qué ocurre cuando se determina un RAI negativo al término del ejercicio? |
001.007.7151.003 | 11/01/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2018 Régimen Renta Atribuida Art. 14 A Declaraciones Juradas | Se hace presente que la Ley de Modernización Tributaria realiza modificaciones a los Regímenes Tributarios que afectan a los contribuyentes de Primera Categoría, con vigencia a contar del 1 de enero de 2020. Respuesta anterior hasta el 31.12.2019 En el caso que los contribuyentes sujetos al régimen de renta atribuida mantengan al 31 de diciembre de 2016 utilidades acumuladas en el registro FUT, las cuales tengan derecho al crédito por IDPC, tales créditos deberán incorporarse al registro SAC, como un remanente del ejercicio anterior al 1° de enero de 2017, con el objeto de asignarse a los retiros, remesas y distribuciones que resulten afectos a los IGC o IA, según corresponda. Estos créditos se controlan en forma separadas de aquellos generados a contar del 1° de enero de 2017 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7151.htm | ¿Cómo se registran los créditos por IDPC que se mantengan acumulados en el FUT al 31 de diciembre de 2016? |
001.007.7133.004 | 11/01/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2018 Régimen Renta Semi integrado Art. 14 B De los Retiros en Exceso | Se hace presente que la Ley de Modernización Tributaria realiza modificaciones a los Regímenes Tributarios que afectan a los contribuyentes de Primera Categoría, con vigencia a contar del 1 de enero de 2020. Respuesta anterior hasta el 31.12.2019 A contar del 1° de enero de 2017, en el caso de los contribuyentes sujetos al régimen de imputación parcial de créditos, una vez rebajados los retiros del ejercicio, se imputarán los retiros en exceso pendientes de tributación al 31.12.2016, y se gravarán cuando resulten imputados del registro RAI y/o DDAN. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7133.htm | ¿Cuándo los retiros en exceso deben tributar? |
001.007.7106.004 | 11/01/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2018 Régimen Renta Atribuida Art. 14 A Retiros, Remesas o Distribuciones | Se hace presente que la Ley de Modernización Tributaria realiza modificaciones a los Regímenes Tributarios que afectan a los contribuyentes de Primera Categoría, con vigencia a contar del 1 de enero de 2020. Respuesta anterior hasta el 31.12.2019 En el caso de retiros o remesas al exterior, los propietarios, comuneros o socios deben declarar en el Código 104 de la línea 1 del F-22. Respecto de dividendos distribuidos a accionistas de SPA, que tengan domicilio o residencia en Chile, deben declarar en el Código 105 de la línea 2 del F-22. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7106.htm | ¿En qué línea del formulario 22, se deben declarar los retiros, remesas o distribuciones afectas a impuestos finales distribuidos por una empresa acogida al régimen de renta atribuida? |
001.002.4930.005 | 08/03/2021 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios Impuesto de primera categoría | Se hace presente que la rebaja del Impuesto de Primera Categoría pagado por la respectiva empresa, sociedad o comunidad, a partir del Año Tributario 2014, no procede efectuarse, ya que la norma que contenía dicha deducción tributaria (letra a) del artículo 55 de la LIR), fue modificada por la letra a) del N° 20 del artículo 1° de la Ley N° 20.630, de 2012; eliminando de la citada disposición legal, la rebaja impositiva en comento, con vigencia a contar del 01.01.2013, según el artículo 8° de la Ley antes mencionada.
Respuesta anterior: Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta,, sección Ayudas, opción Guías, donde encontrará el Suplemento Tributario de Renta con instrucciones para la línea 11 del Formulario 22 de Renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4930.htm | ¿Las rentas presuntas declaradas en el Global Complementario tienen derecho a usar la rebaja por el impuesto de Primera Categoría de la línea 11 del Formulario 22 de Renta? |
001.002.3113.005 | 06/12/2022 | Renta FUT Antecedentes generales del FUT | Se hace presente que los registros en este libro FUT y las instrucciones que lo normaban, operaron hasta el 31 de diciembre de 2016, de acuerdo a la Ley 20.780 de 2014. Respuesta anterior: La corrección monetaria que debe considerarse para el cálculo del FUT de Sociedad Anónima si el reajuste de marzo es negativo, es cero, ya que de acuerdo a las disposiciones que rigen el sistema de corrección monetaria de la Ley de Renta, cuando el porcentaje de reajuste da como resultado un valor negativo dicho valor no debe considerarse y se lo debe igualar a un valor cero (0). Esta normativa rige tanto para los efectos de la aplicación de las normas sobre corrección monetaria para ejercicios o períodos finalizados al 31 de diciembre de cada año como para los términos de giro y demás situaciones de reajustabilidad que establece dicho texto legal. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3113.htm | ¿Qué corrección monetaria debe considerarse para el cálculo del Fondo de Utilidades Tributarias (FUT) de Sociedad Anónima si el reajuste de marzo es negativo? |
001.012.2862.005 | 07/01/2022 | Documentos tributarios Boletas Boleta de compraventa y servicios Emisión | Se hace presente que, a contar del 01 de julio de 2016, se elimina el cobro por todos los certificados y documentos solicitados en las oficinas del SII, conforme a la Resolución N° 57, de 2016. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2862.htm | ¿El SII debe emitir boletas de ventas y servicios por la venta de copias y certificados de Avalúo fiscal, duplicados de Formulario 22 y 29, y duplicados de Cédula de Rut? |
001.002.3376.006 | 26/03/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Rentas efectivas Contabilidad Completa e Impto. Primera Categoría | Se hace presente que, a contar del 01.01.2016 (año tributario 2017), el N° 1, del artículo 20 de la LIR, vigente a contar de la fecha indicada, establece en su letra a), como regla general, que los contribuyentes que posean o exploten a cualquier título bienes raíces se gravarán sobre la renta efectiva de dichos bienes. Sin perjuicio de lo anterior, la letra b), del referido N°1, dispone que en el caso de contribuyentes que no declaren su renta efectiva según contabilidad completa y den en arrendamiento, subarrendamiento, usufructo u otra forma de cesión o uso temporal, bienes raíces, se gravará la renta efectiva de dichos bienes, acreditada mediante el respectivo contrato, sin deducción alguna. Asimismo, a partir del 01.01.2016 se sustituye el número 3° del artículo 39 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, en el sentido que se encuentra exenta del impuesto de primera categoría la renta efectiva de los bienes raíces no agrícolas obtenida por personas naturales. Respuesta anterior: La forma de determinar y tributar por las rentas obtenidas son las siguientes: Las rentas obtenidas se demuestran mediante rentas efectivas, en base a contabilidad completa o simplificada. La tributación que afecta a las rentas obtenidas comprende el Impuesto de Primera Categoría, por el total de las rentas determinadas por la comunidad. Además, las partes deben determinar la porción de la renta que le corresponda, de conformidad a lo dispuesto en el Artículo 6 de la Ley de la Renta, y tributar con el Impuesto Global Complementario o adicional, respecto a su participación, sin perjuicio de lo dispuesto en la Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente el Artículo 53. Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3376.htm | ¿Cómo determina y tributa las rentas de arrendamiento, que exceden al 11% del avalúo fiscal, un matrimonio con separación de bienes que entrega en arrendamiento una propiedad comprada en conjunto? |
001.007.2377.014 | 11/10/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones juradas por rentas o retenciones nacionales Declaración jurada por retenciones de Honorarios | Se hace presente que, a contar del Año Tributario 2020 se crea el "Registro Anual sobre Retenciones efectuadas conforme a los artículos 42 N° 2 y 48 de la Ley sobre Impuesto a la Renta", y exime a contribuyentes que se indican de la obligación de presentar la Declaración Jurada Formulario N° 1879, mediante Resolución Ex. N° 14, de 2020. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Declaraciones Juradas, Declaraciones juradas de renta, opción Ayudas, donde encuentra el Suplemento de Declaraciones Juradas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_2377.htm | ¿Se deben incluir en la Declaración Jurada 1879 las Boletas de Honorarios Electrónicas recibidas? |
001.002.4014.016 | 13/12/2022 | Renta Formulario 22 de renta Llenado de líneas | Se hace presente, que de acuerdo a la Ley N° 20.780 del 2014, a contar del 01.01.2017, se deroga esta franquicia del artículo 57 bis. No obstante esta Ley, ha indicado disposiciones transitorias que regulan el tratamiento tributario por las inversiones realizadas entre los años 2014 y 2016, así como el tratamiento al rescate de dichas inversiones o ahorros. La siguiente circular, instruye sobre esta derogación y disposiciones transitorias, Circular N° 11, de 2015.
Respuesta anterior:
Para la determinación de la tasa que se debe aplicar a las inversiones acogidas al 57 bis, se deben considerar las siguientes situaciones:
A.- Determinación del Saldo de Ahorro Neto Positivo que da derecho al crédito fiscal por inversiones efectuadas con anterioridad al 01.08.98:
El contribuyente inversionista deberá determinar el Total del Ahorro Neto del Ejercicio, elemento que se calculará en el recuadro N° 6 del Formulario 22, año tributario 2020, considerando para tales efectos que el contribuyente sólo arrastra un Remanente de Ahorro Neto Positivo de ejercicios anteriores, no utilizado en su oportunidad por exceder dicho ahorro de los montos o límites máximos que establece la ley a utilizar en cada período tributario.
El valor Positivo que resulte de dicho esquema de determinación, constituye el Total del Ahorro Neto Positivo del Ejercicio que hasta el monto que se indica en el número siguiente, le da derecho al contribuyente a invocar un Crédito Fiscal en esta Línea 41.
La base para el cálculo del Crédito Fiscal a registrar en esta Línea, será la cantidad menor de la comparación de los siguientes valores: (i) El Total del Ahorro Neto Positivo del Ejercicio determinado por el contribuyente; (ii) El 30% de la base imponible del impuesto Global Complementario registrada en la Línea 21 del Formulario Nº 22; y (iii) El valor de 65 UTA vigente al 31.12.2019, equivalente a $ 38.705.940.-
El crédito a anotar en esta Línea será igual al Ahorro Neto Positivo utilizado en el Ejercicio, equivalente éste a la cantidad menor de las cifras indicadas anteriormente, multiplicado por la tasa promedio del impuesto Global Complementario que afecta al contribuyente en el presente Año Tributario 2020.
La citada tasa promedio se determinará a través de la siguiente fórmula, expresándose con un sólo decimal, aproximando al décimo superior toda fracción igual o superior a cinco centésimos:
Impuesto determinado según Línea 22
X 100
= Tasa Promedio Impto. Global Complementario
Base Imponible registrada en Línea 21
En consecuencia, el crédito a registrar en esta Línea 41 por concepto de Ahorro Neto Positivo utilizado en el Ejercicio por inversiones efectuadas con anterioridad al 01.08.98, se determina de la siguiente manera:
Ahorro Neto Positivo utilizado en el ejercicio, equivalente a la cifra menor de las indicadas anteriormente
X Tasa Promedio
= Monto Crédito por Ahorro Neto Positivo a registrar en la Línea 41
B.- Determinación del Saldo de Ahorro Neto Positivo que da derecho al crédito fiscal por inversiones efectuadas durante el año calendario 2015 y por los Saldos de Arrastre por Depósitos y Retiros determinados al 31.12.2015:
El contribuyente inversionista deberá determinar el Total del Ahorro Neto del Ejercicio.
Si de la determinación precedente resulta un valor Positivo, dicha cantidad constituye el Total del Ahorro Neto Positivo del Ejercicio que hasta el monto que se indica en el número siguiente, le da derecho al contribuyente a invocar un Crédito Fiscal en esta Línea 41.
La base para el cálculo del Crédito Fiscal a registrar en esta Línea, será la cantidad menor de la comparación de los siguientes valores: (i) El Total del Ahorro Neto Positivo del Ejercicio determinado por el contribuyente; (ii) El 30% de la base imponible del impuesto Global Complementario registrada en la Línea 21 del Formulario Nº 22; y (iii) El valor de 65 UTA vigente al 31.12.2019, equivalente a $ 38.705.940, imputando primeramente los dos límites anteriores al Total del Ahorro Neto Positivo del Ejercicio por inversiones efectuadas con anterioridad al 01.08.98, cuando existan éstas.
El crédito a anotar en esta Línea será igual al Ahorro Neto Positivo utilizado en el Ejercicio, equivalente éste a la cantidad menor de las cifras indicadas anteriormente, multiplicado por la tasa fija de 15%, establecida en el Nº 4 de la actual letra A) del artículo 57 bis de la Ley de la Renta.
En consecuencia, el crédito a registrar en esta Línea 41 por concepto de Ahorro Neto Positivo utilizado en el Ejercicio, se determina de la siguiente manera:
Ahorro Neto Positivo utilizado en el ejercicio, equivalente a la cifra menor de las indicadas anteriormente
X 15 %
=Monto Crédito por Ahorro Neto Positivo a registrar en la Línea 41
Respecto de las inversiones que se efectúen en acciones de sociedades anónimas abiertas, según lo dispuesto por el N° 10 del artículo 57 bis de la Ley de la Renta, cabe señalar que la Superintendencia de Valores y Seguros mediante la "Norma de Carácter General N° 103" de fecha 05.01.2001, complementada por la Norma de Carácter General N° 173, del año 2004, ha definido cuando dichos instrumentos o títulos de ahorro cumplen con las condiciones necesarias para ser objeto de inversión de los fondos mutuos, de acuerdo a lo establecido en el N° 1 del artículo 13 del decreto ley N° 1.328, de 1976). Dicha Norma de Carácter General, el SII la dio a conocer mediante la Circular N° 7, de 2005, publicada en Internet (www.sii.cl).
Se hace presente que las instrucciones antes indicadas solo tuvieron vigencia hasta el 31.01.2012, ya que la entidad reguladora señalada mediante la Norma de Carácter General N° 327, de fecha 17.01.2012 derogó las instrucciones precitadas, estableciendo nuevos requisitos para que un valor sea considerado con presencia bursátil, con vigencia a contar del 01.02.2012, Norma de Carácter General que el SII dio a conocer mediante la Circular N° 10, de 2012.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Declaración Renta, opción Ayudas, Guías, donde encontrará el Suplemento tributario de renta, con las instrucciones detalladas para la línea 41, del formulario 22 de renta, año tributario 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4014.htm | ¿Cuál es la tasa que se aplica a las inversiones acogidas al 57 bis, y que monto de crédito se declara en la línea 41 del Formulario 22 de Renta, año tributario 2020? |
001.002.6456.004 | 05/03/2021 | Renta Gastos tributarios Gastos rechazados Tributación Gastos Rechazados desde el Año Tributario 2014 | Se hace presente, que la Ley N° 20.780 de 2014, que modifica la Ley de la Renta, termina con el mecanismo del Fondo de Utilidades Tributables (FUT) a contar del 01.01.2017. Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares Circular N° 45 de 2013, Circular N° 71, de 2015, modificada por la Circular 39 de 2016 y Circular N° 53 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_6456.htm | ¿Qué incidencias en el resultado tributario de la empresa o sociedad respectiva se producen por la aplicación de los impuestos establecidos en los incisos 1° y 3° del artículo 21 de la Ley de la Renta a contar del año tributario 2014? |
001.002.1773.007 | 10/08/2023 | Renta FUT Reinversión de utilidades | Se hace presente, que la Ley N° 20.780 de 2014, que modifica la Ley de la Renta, termina con el mecanismo del Fondo de Utilidades Tributables (FUT) transitando al nuevo sistema de tributación, considerando las siguientes reglas en el tiempo:
Régimen permanente, que se regula en detalle en las modificaciones a la ley sobre Impuesto a la Renta contenidas en el artículo 1° y que entra a regir en el año comercial 2017, para aplicarse en propiedad durante el año tributario 2018.
Régimen de transición hasta el 31.12.2016, cuyas reglas están contenidas en los artículos segundo y cuarto transitorio.
Respuesta anterior:
El certificado N° 15 sobre reinversión de utilidades tributarias debe ser emitido por la sociedad fuente en el mismo momento en que se realiza el retiro que el socio decidió efectuar para reinvertir y, a la vez, deberá ser remitida una copia de este certificado a la sociedad receptora de la reinversión.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 70, de 1998 y en las Resolución Ex. N° 7213, de 1998; Resolución Ex. N° 5226, de 2000; Resolución Ex. N° 5316, de 2000, y Resolución Ex. N° 51, de 2001. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1773.htm | ¿En qué momento se debe emitir el certificado N° 15 sobre reinversiones de utilidades tributarias? |
001.002.5061.004 | 25/02/2021 | Renta FUT Retiros | Se hace presente, que la Ley N° 20.780 de 2014, que modifica la Ley de la Renta, termina con el mecanismo del Fondo de Utilidades Tributables (FUT) transitando al nuevo sistema de tributación, considerando las siguientes reglas en el tiempo: Régimen permanente, que se regula en detalle en las modificaciones a la ley sobre Impuesto a la Renta contenidas en el artículo 1° y que entra a regir en el año comercial 2017, para aplicarse en propiedad durante el año tributario 2018. Régimen de transición hasta el 31.12.2016, cuyas reglas están contenidas en los artículos segundo y cuarto transitorio. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5061.htm | ¿Si una Sociedad Limitada vende su participación en otra Sociedad Limitada, a un socio Sociedad Ltda; por los retiros antes de la venta, el que adquiere los Derechos Sociales debe incorporar en su FUT los retiros efectivos del que vende? |
001.002.4875.006 | 04/03/2021 | Renta FUT Antecedentes generales del FUT | Se hace presente, que la Ley N° 20.780 de 2014, que modifica la Ley de la Renta, termina con el mecanismo del Fondo de Utilidades Tributables (FUT) transitando al nuevo sistema de tributación, considerando las siguientes reglas en el tiempo: Régimen permanente, que se regula en detalle en las modificaciones a la ley sobre Impuesto a la Renta contenidas en el artículo 1° y que entra a regir en el año comercial 2017, para aplicarse en propiedad durante el año tributario 2018. Régimen de transición hasta el 31.12.2016, cuyas reglas están contenidas en los artículos segundo y cuarto transitorio. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 5 de 1999. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4875.htm | ¿Se registra el crédito por impuestos pagados en el exterior en el libro FUT, haya o no convenio para evitar la doble tributación, de acuerdo a la normativa del Artículo 41 y 12 de la Ley de la Renta? |
001.002.2222.006 | 04/09/2023 | Renta FUT Antecedentes generales del FUT | Se hace presente, que la Ley N° 20.780 de 2014, que modifica la Ley de la Renta, termina con el mecanismo del Fondo de Utilidades Tributables (FUT) transitando al nuevo sistema de tributación, considerando las siguientes reglas en el tiempo: Régimen permanente, que se regula en detalle en las modificaciones a la ley sobre Impuesto a la Renta contenidas en el artículo 1° y que entra a regir en el año comercial 2017, para aplicarse en propiedad durante el año tributario 2018. Régimen de transición hasta el 31.12.2016, cuyas reglas están contenidas en los artículos segundo y cuarto transitorio. Respuesta anterior: Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, Legislación tributaria y convenios internacionales, Legislación tributaria básica, opción Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente los artículos 14 (relacionado con el FUT) y 29 al 33 (en que se tocan aspectos sobre la Renta Líquida Imponible). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2222.htm | ¿Qué efectos tiene la capitalización de utilidades acumuladas en una Sociedad Anónima (S.A.) en la Renta Líquida Imponible y en el Fondo de Utilidades Tributables (FUT)? |
001.002.2373.007 | 05/09/2023 | Renta FUT Antecedentes generales del FUT | Se hace presente, que la Ley N° 20.780 de 2014, que modifica la Ley de la Renta, termina con el mecanismo del Fondo de Utilidades Tributables (FUT). Respuesta anterior: Puede obtenerse mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, Legislación tributaria y convenios internacionales, Legislación tributaria básica, opción Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente en el artículo 14 y en Circular N° 31, de 2007 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2373.htm | ¿Qué ocurre con el Fondo de Utilidades Tributarias (FUT) de una Sociedad Anónima cuando destina todas sus acciones a la formación de una corporación educacional? |
001.002.2295.010 | 21/09/2023 | Renta FUT Antecedentes generales del FUT | Se hace presente, que la Ley N° 20.780 de 2014, que modifica la Ley de la Renta, termina con el mecanismo del Fondo de Utilidades Tributables (FUT). Respuesta anterior: Sí, las instituciones sin fines de lucro deben llevar el Registro FUT, en la medida que obtengan o generen rentas efectivas que se clasifiquen en la primera categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta, y que estén acreditadas, mediante contabilidad completa, según lo dispuesto en el artículo 14, letra A), N° 3, de la Ley sobre Impuesto a la Renta, en concordancia con la Resolución Exenta Nº 2154, de 1991. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Oficio Nº 1.954, de 2004 y Oficio N° 2.998, de 2007. . | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2295.htm | ¿Las instituciones sin fines de lucro deben llevar el Registro de Fondos de Utilidades Tributarias (FUT)? |
001.002.4608.007 | 08/03/2021 | Renta FUT Retiros | Se hace presente, que la Ley N° 20.780 de 2014, que modifica la Ley sobre Impuesto a la Renta, termina con el mecanismo del Fondo de Utilidades Tributables (FUT) transitando al nuevo sistema de tributación, considerando las siguientes reglas en el tiempo: Régimen permanente, que se regula en detalle en las modificaciones a la ley sobre Impuesto a la Renta contenidas en el artículo 1° y que entra a regir en el año comercial 2017, para aplicarse en propiedad durante el año tributario 2018. Régimen de transición hasta el 31.12.2016, cuyas reglas están contenidas en los artículos segundo y cuarto transitorio. Respuesta anterior: Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Ley sobre Impuesto a la Renta específicamente el Artículo 21. Adicionalmente puede consultar esta materia en la Circular N° 37, de 1995, Circular N° 57, de 1998, Circular N° 45, de 2013, y Circular 71 de 2015. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4608.htm | ¿Los retiros presuntos por el uso de bienes de una Sociedad Anónima se imputan al FUT y corresponde darles el crédito de Primera Categoría? |
001.002.7517.002 | 07/02/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2020 Rentas de Honorarios | Se ilustra con los siguientes ejemplos y cálculos asociados, el primero considerando cálculo de cotizaciones con un 100% y en el segundo con un cálculo de cotizaciones del 17%. CÁLCULO COTIZACIONES PREVISIONALES TRABAJADORES CON HONORARIOS (100%) INGRESOS POR HONORARIOS (Boletas a honorarios emitidas durante el 2019) $ 16.544.300 RETENCIONES DISPONIBLES (Retenciones pagadas por su agente retenedor o en su F29) $ 1.654.430 HONORARIOS PARA CÁLCULO DE COTIZACIÓN (80% del total de sus honorarios totales) $ 13.235.440 Dada esta información, se realiza el cálculo de los montos por los cuales debe cotizar: Orden Concepto por el cual se está cotizando Saldo por Cotizar Cotizaciones ya enteradas Cotizaciones pagadas con Retenciones 1° Seguro Invalidez y Sobrevivencia (SIS) $ 202.502 $ 0 $ 202.502 2° Seguro Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales (ATEP) $ 121.104 $ 0 $ 121.104 3° SANNA (Ley N° 21.063) $ 1.985 $ 0 $ 1.985 4° Salud $ 926.481 $ 0 $ 926.481 5° AFP $ 402.358 $ 0 $ 402.358 6° Saldo Insoluto años anteriores $ 0 $ 0 $ 0 Total Pagado con Retenciones (se traspasara al cód. 900 de tu Formulario 22) $ 1.654.430 CÁLCULO COTIZACIONES PREVISIONALES TRABAJADORES CON HONORARIOS (17%) INCLUYE REBAJA DE BASE IMPONIBLE (PARA SALUD Y PENSIONES) Para cumplir con la obligación de efectuar sus cotizaciones previsionales, te presentamos los cálculos realizados: INGRESOS POR HONORARIOS (Boletas a honorarios emitidas durante el 2019) $ 16.544.300 RETENCIONES DISPONIBLES (Retenciones pagadas por su agente retenedor o en su F29) $ 1.654.430 HONORARIOS PARA CÁLCULO DE SIS, MUTUAL Y LEY SANNA (80% de sus honorarios totales) $ 13.235.440 HONORARIOS PARA CÁLCULO DE SALUD Y PENSIONES (80% * 17% de sus honorarios totales) $ 2.250.025 Dada esta información, se realiza el cálculo para definir los montos por los cuales debe cotizar: Orden Concepto por el cual se está cotizando Saldo por Cotizar Cotizaciones ya enteradas Cotizaciones pagadas con Retenciones 1° Seguro Invalidez y Sobrevivencia (SIS) $ 202.502 $ 0 $ 202.502 2° Seguro Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales (ATEP) $ 121.104 $ 0 $ 121.104 3° SANNA (Ley N° 21.063) $ 1.985 $ 0 $ 1.985 4° Salud $ 157.502 $ 0 $ 157.502 5° AFP $ 257.628 $ 0 $ 257.628 6° Saldo Insoluto años anteriores $ 0 $ 0 $ 0 Total Pagado con Retenciones (se traspasara al cód. 900 de tu Formulario 22) $ 740.721 Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Boletas de honorarios electrónicas, opción Cotizaciones previsionales. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_7517.htm | ¿Cuál es la diferencia de optar por rebajar la base imponible de cotizaciones previsionales? |
001.180.7556.003 | 22/11/2022 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Otras medidas | Se implementaron las siguientes medidas para realizar en forma remota la atención de contribuyentes:
• Autorización vía Internet de folios para las Boletas Exentas y Boletas Afectas.
• Los contribuyentes que debían presentar documentación en forma presencial en oficinas para iniciar alguno de los trámites del Ciclo de Vida, como acreditación de domicilio, acreditación de título profesional para profesionales de la salud, o Inicio de Actividades para Extranjeros o Personas Jurídicas, ahora pueden realizarlo a través de correo electrónico. El SII informará también vía email del resultado de la solicitud y contactará al contribuyente de ser necesario, para complementar o aclarar los antecedentes requeridos para realizar el trámite solicitado. Todos los antecedentes necesarios para acceder en forma sencilla y fácil a esta modalidad están disponibles en sii.cl. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_7556.htm | ¿Qué otras medidas se han implementado? |
001.019.4896.008 | 21/06/2022 | Impuesto de Timbres y Estampillas Auxiliar de registro de Impuesto de Timbres y Estampillas ¿Cómo informar el libro auxiliar de registro al SII? | Se informa que el SII decidió extender el plazo de presentación de la Declaración Jurada 3324, correspondiente al Auxiliar de Registro del Impuesto de Timbres y Estampillas del primer semestre de 2007, hasta el miércoles 31 de octubre de 2007, estableciendo como único medio de envío de la información la Oficina Virtual del SII (www.sii.cl), según lo establece la Resolución Exenta N° 87, de 2007. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opciones Resolución Exenta N° 2, de 2005, y Resolución Exenta N° 140, de 2006. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_4896.htm | ¿Cuándo debo realizar el primer envío de los archivos mensuales del Auxiliar de Registro de Impuesto de Timbres y Estampillas al SII, si soy una entidad fiscalizada por la Superintendencia de Valores y Seguros? |
001.002.2750.009 | 31/03/2023 | Renta Medios de declaración de renta Dificultades para declarar renta por Internet | Se informa que el Servicio de Impuestos Internos monitorea constantemente su sitio Web para garantizar que las distintas opciones de autoatención estén disponibles para los contribuyentes. Es recomendable que usted verifique que los requerimientos técnicos para los cuales han sido desarrolladas las aplicaciones sean los siguientes: - Internet Explorer 9.x o superior. - Chrome 27.x o superior - Safari 5.x o superior. Adicionalmente, verifique antes de enviar su declaración de impuesto que en los campos de dirección, email, teléfono u otros, no existan caracteres extraños como "ñ", "acentos", etc. Si en un momento determinado el sistema no permite que un contribuyente declare, se sugiere intentarlo nuevamente en un horario distinto. Si el problema persiste o se produce un error, se recomienda reportar dicha situación en la Mesa de Ayuda Internet del SII, teléfono 223951115. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2750.htm | ¿Qué debe hacer un contribuyente cuando la opción dispuesta en el sitio web del SII no funciona y no puede declarar? |
001.007.6441.004 | 12/10/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones juradas por rentas o retenciones nacionales Antecedentes generales | Se informa que el ùltimo año que se declaró la Declaración jurada Nº 1846, corresponde al año tributario 2015. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_6441.htm | ¿Dónde se declara la Corrección Monetaria que hasta el año tributario 2013, se ingresaba en la sección D, cuadro resumen de la Declaración Jurada 1846? |
001.030.1901.013 | 16/08/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Formulario 29 de IVA Llenado de líneas Créditos y compras | Se informa, además, que el IVA por documentos electrónicos recibidos deben ser registrados en la línea 24, códigos 511 y 514, del Formulario 29, sólo en carácter informativo. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Impuestos mensuales, opción Declaración mensual (F29), Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1901.htm | ¿En qué línea del actual Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo debe ser declarado el Impuesto al Valor Agregado (IVA) de las Facturas Electrónicas recibidas? |
001.012.2454.004 | 03/01/2022 | Documentos tributarios Guía de Despacho Emisión y corrección | Se informa, además, que es posible asignar rangos de la numeración única para las distintas áreas de una sucursal, y dicha asignación debe ser controlada por la casa matriz, en el Libro Control de Documentos. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resolución Exenta N° 5285, de 1993. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2454.htm | ¿Es posible utilizar dos correlativos diferentes de Guías de Despacho cuando existen distintas áreas para una sucursal? |
001.260.7890.001 | 16/03/2023 | Contacto web con el SII para consultas, reclamos, felicitaciones y sugerencias Preguntas respecto de la operación del sistema de Contacto Web | Se informará si su consulta o reclamo fue recibido, o bien, si se encuentra asignado para respuesta por parte de un funcionario del SII, o si ya fue enviada la respuesta a su correo electrónico. Recuerde verificar su correo para asegurar la correcta recepción de la información. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/contacto/001_260_7890.htm | ¿Cómo puedo consultar el estado de mi Contacto Web? |
001.004.7078.002 | 28/03/2023 | Bienes Raíces Proceso Declaración Jurada cálculo de avalúo fiscal de bienes raíces acogidos a la Ley de Copropiedad | Se ingresa a la declaración jurada con el RUT y clave SII del propietario registrado en el certificado de pre-roles F2893, el cual es conocido como Certificado de roles de avalúo en trámite. La Declaración debería ser llenada en lo posible por el profesional encargado del proyecto, el cual debe conocer las características de éste, como tipo de condominio, especificaciones técnicas, programa constructivo, calidad de la edificación entre otros. Esta información está contenida en el expediente del proyecto presentado en la Dirección de Obras de la Municipalidad, y sus modificaciones posteriores. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7078.htm | ¿Cómo opera la Declaración? |
001.310.8215.007 | 22/03/2023 | Acuerdos Anticipados de Precios de Transferencia Antecedentes generales | Se inician a instancia del contribuyente. Implican la negociación entre un contribuyente y una o más administraciones tributarias. Se prefiere que el grado de especificidad sea bajo y se limiten a determinar la metodología aplicable. Es posible cancelarlos en caso de fraude o tergiversación de la información del acuerdo. La OCDE, es partidaria de los APA bilaterales o multilaterales, mediante los cuales se reduce la posibilidad de una doble tributación económica. En los unilaterales propone informar a las autoridades de las jurisdicciones potencialmente afectadas. Es un proceso de cooperación entre contribuyentes y las administraciones tributarias, que supone la intervención de la empresa y análisis a profundidad de la información aportada. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/acuerdos_ant_pt/001_310_8215.htm | ¿Cuáles son los aspectos fundamentales de un Acuerdo Anticipado de Precios de Transferencia (APA) según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE)? |
001.012.8266.002 | 27/04/2023 | Documentos tributarios Documentos Tributarios Sobre Mercaderías Situadas en el Extranjero o en Chile y No Nacionalizadas | Se le entregará a través de la plataforma web, un Certificado de Autorización de Documentos, que detallará los folios autorizados y un código de validación. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_8266.htm | ¿Qué certificación entregará la aplicación de internet al solicitar autorización de folios de Documentos Tributarios Sobre Mercaderías Situadas en el Extranjero o en Chile y no Nacionalizadas en la página web del SII? |
001.004.1515.008 | 23/11/2022 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Avalúo o tasación | Se le llama avalúo fiscal al valor que el SII le otorga a una propiedad, basado en la tasación fiscal del predio. Cabe destacar que la tasación fiscal se realiza sobre la base de la normativa legal, definiciones técnicas y tablas de valores vigentes para efectos de la aplicación del Impuesto Territorial. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Legislacion tributaria y convenios internacionales/ Legislación tributaria básica, opción Ley sobre Impuesto Territorial, específicamente en los artículos 3 al 6. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_1515.htm | ¿A qué se le llama avalúo fiscal? |
001.105.1806.006 | 14/12/2021 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Contribuyentes nacionales Antecedentes generales | Se llama persona jurídica a una persona ficticia, capaz de ejercer derechos y contraer obligaciones civiles, así como de ser representada judicial y extrajudicialmente. Son personas todos los individuos de la especie humana, cualquiera que sea su edad, sexo, estirpe o condición y están divididos en chilenos y extranjeros. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Ayuda, menú "¿Cómo se hace para...?, opción Iniciar actividades de personas naturales y jurídicas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_1806.htm | ¿Quiénes son Personas Naturales y Personas Jurídicas para los efectos de dar aviso de Inicio de Actividades? |
001.125.3829.003 | 03/04/2023 | Libros contables electrónicos Características y beneficios | Se logran ahorros en la generación, almacenamiento y administración de los libros contables, ya que la generación, manejo y almacenamiento de archivos digitales electrónicos ha probado ser más eficiente y económica. Suma sinergias para la productividad y competitividad, al integrarse con aquellas ventajas y potencialidad que están implícitas en el empleo de otras herramientas de Gobierno Electrónico para facilitar el cumplimiento tributario que ha desarrollado el SII por Internet, como por ejemplo: emisión y recepción de Documentación Tributaria Electrónica (DTE), boletas de honorarios profesionales, declaraciones, Inicio y Término de Giro, etc. Se incrementa la confidencialidad de la información, ya que el manejo de archivos electrónicos permite un mejor control que aquellos de tipo físico, y una regulación de acceso más flexible y seguro Se incrementa la seguridad de la información, al contar con respaldos más versátiles y de menor costo como mecanismo de prevención frente a desastres, como, por ejemplo, inundaciones o incendios, o frente a la pérdida de los mismos. Finalmente, la autorización de operación de Libros Contables Electrónicos está legitimada por la firma electrónica, lo cual ofrece garantías con respecto a impedir la alteración de la información. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resolución Exenta N° 150, de 2005. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/libros_contables_electr/001_125_3829.htm | ¿Cuáles son las ventajas de contar con autorización de operación de Libros Contables Electrónicos? |
001.007.8099.002 | 14/06/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2022 Instrucción y Plazos 2022 | Se modifica instrucciones: Franquicia artículo 33 bis de la LIR Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resoluciones, específicamente en Resolución Exenta Nº 97, de 2020 y Resolución Exenta Nº 128, de 2021 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_8099.htm | ¿Qué modificaciones presenta la Declaración Jurada 1947 (DJ sobre Base Imponible de 1°Cat contribuyentes acogidos al Régimen Pro pyme transparente)? |
001.007.8100.003 | 19/06/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2022 Instrucción y Plazos 2022 | Se modifica instrucciones: se excluye de la obligación a los Bancos e instituciones financieras u otros sometidos a la Comisión para el Mercado Financiero Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resolución Exenta Nº 114, de 2012 y Resolución Exenta Nº 100, de 2021 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_8100.htm | ¿Qué modificaciones presenta la Declaración Jurada 1820(DJ sobre Declaración Jurada Mensual sobre contratos de derivados)? |
001.330.8322.010 | 06/06/2023 | Impuesto a Aviones, Helicópteros, Yates y Vehículos de alto valor Impuesto a Aviones, Helicópteros, Yates y Vehículos de alto valor | Se notifica al contribuyente que se encuentra afecto al pago de este impuesto por medio de correo electrónico o, en su defecto, por carta certificada, de acuerdo con lo dispuesto en los Artículos 11 y 11 bis del Código Tributario. Además, el Servicio emite el giro dentro de los primeros 5 días hábiles del mes de abril de cada año. Este impuesto debe ser pagado dentro del mismo mes al de su emisión, para lo cual el Servicio habilitará la opción de pago en su sitio web. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/impuestos_ap/001_330_8322.htm | ¿Cómo se notifica al contribuyente el giro de este impuesto? |
001.105.6797.002 | 19/01/2023 | RUT e Inicio de actividades Cédula RUT electrónica (e-RUT) Solicitar e-RUT | Se obtiene en ww.sii.cl, sección Servicios online, menú RUT e Inicio de actividades, opción Cédula RUT Electrónica (e-Rut), Solicitar e-RUT.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú RUT e Inicio de actividades, opción Cédula RUT Electrónica (e-RUT), Ayudas, Más información. Además el menú Normativa y legislación, opción Resoluciones, Resolución N° 56 del 2016. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_6797.htm | ¿Cómo se obtiene e-Rut o Cédula Rut Electrónica? |
001.180.7558.003 | 05/12/2022 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Medidas tributarias | Se optará a este beneficio en el Formulario N°29 de Impuestos Mensuales. Al ingresar a la propuesta del F29, de acuerdo a las características del contribuyente, se le indicará si desea optar a la postergación del IVA en 6 o 12 cuotas, según corresponda. En el caso de que no se utilice la propuesta, el contribuyente podrá seleccionar el código [778], se habilitará automáticamente el código [779] “Monto de IVA postergado en 6 o 12 cuotas, dónde se ingresará el monto que se desea postergar. Es conveniente tener presente para el caso de los contribuyentes que tuvieron los beneficios que se indican seguidamente, lo siguiente: En el caso de los giros emitidos por concepto del beneficio postergación de IVA en 2 meses, con fechas de vencimiento en los meses de abril, mayo y junio, podrán postergar su pago y comenzar a realizarlo a partir de julio 2020 en 6 o 12 cuotas. En cuanto al beneficio por concepto de pago de las 12 cuotas de la ley N°21.207 de 2020, podrá no pagarse las cuotas correspondientes a los periodos tributarios de marzo, abril y mayo,, debiendo pagar dichos montos a partir de julio 2020 en 6 o 12 cuotas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_7558.htm | ¿Cómo se accede al beneficio prórroga del plazo para el pago del impuesto que debe declararse en los meses de marzo, abril y mayo 2020? |
001.002.2496.008 | 13/09/2023 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Contribuyentes extranjeros | Se paga mensualmente por la empresa que efectúa la retención del 35% a través del Formulario 50 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo, línea 19, códigos 272 y 273. Se informa anualmente por la empresa retenedora al SII en la Declaración Jurada contenida en el Formulario 1879 sobre Retenciones efectuadas por rentas pagadas de los Artículos 42, N° 2, y 48 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Se declara anualmente en el Formulario 22 de Renta, por las rentas personales que deben ser declaradas. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas. Adicionalmente, puede consultar esta materia en menú Normativa y legislación, opción Jurisprudencia y tribunales, Jurisprudencia administrativa, Oficio N° 3697, de 2006 y Resolución Exenta N°144 de 2010. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2496.htm | ¿En qué formularios se paga e informa la retención del 35% efectuada a las rentas pagadas a los directores o consejeros de Sociedades Anónimas, extranjeros sin domicilio ni residencia en Chile? |
001.270.7896.004 | 24/10/2022 | Bono Clase Media 2021 Solicitud del Bono | Se pide 100% en línea en sii.cl entre el 17 de abril y el 17 de mayo de 2021. El sistema indicará si cumple con los requisitos y el detalle de cada uno de ellos, así como el monto del Bono al que puede acceder. Previamente, necesita tener Clave Tributaria o Clave Única (la misma que utiliza en Comisaría Virtual). No se le pedirá adjuntar documentos, solo se le solicitará entregar datos de contacto e información para el pago. Puede encontrar más información en la Resolución Ex. SII Nº39 de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bono_cm_042021/001_270_7896.htm | ¿Cómo se pide el Bono Clase Media? |
001.112.7356.004 | 24/06/2022 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Aviso de venta de vehiculos | Se podrá solicitar en el Departamento de Asistencia al Contribuyente, de la dirección regional o unidad, cuya jurisdicción corresponde al domicilio del vendedor o en el sitio web del SII en : Ayudas, Formularios, Tramites generales. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_7356.htm | ¿Se puede obtener el formulario Aviso de Venta de Vehículos (F1816) en la Dirección Regional o Unidad? |
001.112.6130.006 | 01/09/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Peticiones Administrativas Antecedentes generales | Se podrá “Desistir” de una petición administrativa, siempre y cuando esta NO esté en “Estado, Proceso de Resolución” o “Asignada para Resolución” y permita retirar la petición para que no se dé curso en la oficina.
Para acceder, debe ir a menú Servicios online / Peticiones administrativas y otras solicitudes/ Peticiones Administrativas / Consultar estado de peticiones administrativas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_6130.htm | ¿Cómo se puede anular una petición administrativa enviada por Internet, en caso de error o por no corresponder el envío por la vía electrónica? |
001.002.1384.006 | 01/08/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto global complementario | Se podrán acoger al régimen tributario que establecía el anterior texto del artículo 71 del Decreto Ley 3500, aquellos contribuyentes que, con anterioridad a la fecha de publicación de la ley precitada, mantenían recursos depositados en su cuenta de capitalización individual por concepto de cotizaciones voluntarias. Si se opta por mantener el régimen tributario señalado, los recursos originados en depósitos convenidos realizados con anterioridad a la publicación de la Ley N° 19.768 no podrán ser retirados como excedente de libre disposición. La opción precedente deberá ser ejercida por el afiliado al momento de efectuar el primer retiro de excedente de libre disposición, a contar de la publicación en el Diario Oficial de la Ley N° 19.768, esto es, a partir del 7 de noviembre de 2001, ante la Administradora de Fondos de Pensiones (AFP). La AFP respectiva deberá informar de este hecho al SII por los medios, forma y oportunidad que éste determine. La tributación que establecía el anterior texto del artículo 71 del Decreto Ley. 3500 es la siguiente: 1) Determinación de la tasa del Impuesto Único 2) Aplicación de la tabla del Impuesto Global Complementario al 10% del monto máximo que podía ser objeto de retiro al momento de acogerse a pensión: 3) Determinación de la tasa del Impuesto Único expresada con dos decimales. Esta tasa se aplicará a todos los retiros futuros. $ 143.726
___________ x 100 = 2,30%
$ 6.250.000 b.4) Cálculo del Impuesto Único que afectaba al retiro $ 3.000.000
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$ 69.000
========= Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 23, de 2002. Adicionalmente, del menú señalado, puede consultar esta materia en Oficio N° 3556, 2006 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1384.htm | ¿Cuál es la situación tributaria de los excedentes de libre disposición de una persona al momento de jubilar si es que se han originado con anterioridad a la reforma del mercado de capitales, contenida en la Ley 19.768, de 2001? |
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