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001.030.3564.003 | 21/03/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Débito fiscal | En la medida que el arrendamiento de los inmuebles referidos sea amoblado es un hecho gravado con IVA, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 8, letra g), de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Jurisprudencia y tribunales, Jurisprudencia administrativa, Oficio N° 3787, de 2002. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_3564.htm | ¿Cuál es la tributación que afecta el arrendamiento que hace un particular de piezas para estudiantes y turistas? |
001.030.6178.002 | 02/05/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración del formulario 50 Pago por Caja F50, Ingreso por internet y Pago en el banco | En la misma aplicación, luego de seleccionar formulario y período tributario, tiene dos opciones, ingresar datos nuevos y buscar datos ya ingresados; presionando esta última se despliega al lado derecho de la pantalla una tabla con estos datos, donde puede verificar el estado de acuerdo al folio o a la fecha de emisión del Cupón de Pago. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_6178.htm | ¿Donde Consulto el estado del pago del Cupón de Pago? |
001.002.2752.006 | 31/03/2023 | Renta Propuesta de declaración de renta por internet | En la propuesta de Declaración de Impuesto Anual a la Renta se consideran las Boletas de Honorarios informadas por el agente retenedor en la Declaración Jurada del Formulario 1879 de Retenciones efectuadas por Rentas Pagadas de los arts. 42, N° 2, y 48 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Si a la propuesta le falta alguna Boleta de Honorarios Electrónica, se sugiere contactar al agente retenedor para que corrija el Formulario 1879, incluyendo la o las boletas de honorarios faltantes y recordándole que en este formulario se deben incluir las boletas de honorarios electrónicas recibidas. Se informa, además, que en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaraciones juradas, Declaraciones juradas de Renta, Consulta de Declaraciones Juradas, opción "Consulta información para declarar" se puede revisar la información que los agentes han informado al SII sobre el contribuyente y si fue "aceptada" o "aceptada con reparos". Además, si se desea conocer si un informante corrigió la información ante el SII, se sugiere ingresar a la opción "Consulta Estado de terceros" del mismo menú donde se le solicitará el Rut del informante y se le indicará el estado de las declaraciones y si éstas han sido corregidas. Por último, si la rectificatoria de la Declaración Jurada 1879 mantiene el estado "con observaciones", entonces el agente retenedor deberá corregir nuevamente su Declaración Jurada hasta que su estado cambie a "aceptada". | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2752.htm | ¿A qué se debe que en la propuesta de Declaración de Impuesto Anual a la Renta disponible en el sitio web del SII no aparecen todas las Boletas de Honorarios Electrónicas emitidas? |
001.003.6838.002 | 21/02/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Organismos Públicos | En la práctica, significa publicar su correo electrónico de recepción de documentos, para que las empresas les hagan llegar los Documentos Tributarios Electrónicos (DTEs.) Puede consultar mayor información en nuestro sitio web, opción Normativa Factura Electrónica para Organismos Públicos. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6838.htm | ¿Qué significa que mi Organismo debe inscribirse ante el SII como receptor de facturas electrónicas? |
001.070.6155.010 | 17/07/2023 | Declaración Jurada informe mensual retenedores cambio de sujeto y anticipo de IVA (F3500) ¿Qué debe informarse en la declaración jurada F3500? | En la sección 1: El resumen de las retenciones, anticipos y márgenes de comercialización. En la sección 2: las operaciones con retención y anticipo además de las operaciones con retenciones sobre márgenes de comercialización de los cambios de sujetos indicados en las instrucciones. En la sección 3: las transacciones entre retenedores y con excepcionados de acuerdo a la Res. Ex. N°39, del 2008 y las ventas a excepcionados de harina y carne. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resoluciones, específicamente la Resolución N° 39, de 2008 Resolución N° 185, de 2010 , Resolución N° 61, de 2011 y Resolución 69 del 2011. Adicionalmente, puede consultar este tema en el menú Declaraciones Juradas, Declaraciones juradas de IVA, Declaración jurada informe mensual retenedores cambio de sujeto y anticipode IVA F3500, Ayudas, opción Más Información, seleccionar Instrucciones para llenar la Declaración Jurada F3500 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/dj_f3500/001_070_6155.htm | ¿Qué operaciones se declaran en el formulario F3500, sobre Informe Mensual Retenedores de Cambio de Sujeto? |
001.160.8078.001 | 10/05/2023 | Herencias Declarar, consultar y rectificar herencias y donaciones (F4412) Declarar impuesto a las herencias | En la sección del Formulario 4412 llamada “Agregados/deducciones base imponible” correspondiente al asignatario a quien se le asignó el legado, y deberá seleccionar “Legados”, donde se replicarán todos los bienes ingresados previamente en la sección correspondiente a “Declaración de Bienes”. Allí debe seleccionar el bien que corresponda y en el recuadro “Bien legado” debe seleccionar “Sí” e indicar el porcentaje del bien que fue legado, por ej. Si el causante legó un auto a una sola persona, deberá indicar que el porcentaje legado es el 100%; y luego completar el resto de la información requerida, donde en “Opciones avanzadas” deberá indicar la información relativa al gravamen (“Tipo de propiedad” “Tipo gravamen”, etc). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/herencias/001_160_8078.htm | En el caso de herencias testadas ¿cómo declaro un bien respecto del cual el causante estableció un gravamen en el testamento, por ejemplo, estableció un usufructo sobre un inmueble? |
001.160.8076.001 | 10/05/2023 | Herencias Declarar, consultar y rectificar herencias y donaciones (F4412) Declarar impuesto a las herencias | En la sección del Formulario 4412 llamada “Agregados/deducciones base imponible” correspondiente al asignatario a quien se le asignó el legado, y deberá seleccionar “Legados”, donde se replicarán todos los bienes ingresados previamente en la sección correspondiente a “Declaración de Bienes”. Allí debe seleccionar el bien que corresponda y en el recuadro “Bien legado” debe seleccionar “Sí” e indicar el porcentaje del bien que fue legado, por ej. Si el causante legó un auto a una sola persona, deberá indicar que el porcentaje legado es el 100%; y luego completar el resto de la información requerida. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/herencias/001_160_8076.htm | En el caso de una herencia testada ¿cómo se declara un legado? |
001.160.8079.001 | 10/05/2023 | Herencias Declarar, consultar y rectificar herencias y donaciones (F4412) Declarar impuesto a las herencias | En la sección del Formulario 4412 llamada “Agregados/deducciones base imponible” correspondiente al asignatario a quien se le asignó la herencia en fideicomiso, y deberá seleccionar “Descuentos particulares”, donde en el recuadro “Tipo” deberá seleccionar “Fideicomiso en herencia”; y llenar el resto de la información solicitada, ingresando manualmente el monto correspondiente al 50% que indica la Ley N°16.271. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/herencias/001_160_8079.htm | En el caso de herencias testadas ¿cómo se declara cuando el testador dispuso un fideicomiso sobre un porcentaje de la herencia? |
001.160.8074.001 | 05/05/2023 | Herencias Declarar, consultar y rectificar herencias y donaciones (F4412) Declarar impuesto a las herencias | En la sección “Agregados/Deducciones base imponible” del F4412 debe seleccionar al asignatario previamente ingresado que cumple con los requisitos establecidos para la exención a favor de los legitimarios de los cónyuges o convivientes civiles; y bajo el título “Adiciones/Descuentos/Donaciones” deberá llenar la línea correspondiente a “Exención a favor de los legitimarios de los cónyuges o convivientes civiles (Art.2 Ley16.271)”. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/herencias/001_160_8074.htm | Si cumplo con los requisitos y tengo derecho a la exención establecida en el artículo 2 inciso segundo de la Ley 16.271, establecido a favor de los legitimarios de los cónyuges o convivientes civiles ¿cómo lo declaro en el F4412? |
001.160.8089.002 | 13/07/2022 | Herencias Declarar, consultar y rectificar herencias y donaciones (F4412) Declarar impuesto a las donaciones | En la sección “Declaración de Bienes” del F4412 debe ingresar el(los) bien(es) donado(s) en fideicomiso. Luego debe presionar “Opciones avanzadas”, en “Tipo de propiedad” deberá seleccionar “Fideicomiso”; y, a continuación, deberá seleccionar si el fideicomiso se constituyó bajo “Condición o plazo que signifique condición”; o, “Vitalicio”, llenando en cada caso lo que corresponda. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/herencias/001_160_8089.htm | ¿Cómo se debe llenar el F4412 cuando el donante ha dado un bien en fideicomiso al donatario, siendo el donatario el fideicomisario? |
001.002.5712.006 | 06/07/2023 | Renta FUT Retiros | En la situación descrita, la imputación de dividendos se debe realizar, en primer lugar, a la diferencia de depreciación existente en el FUT al 31 de diciembre del año anterior. Luego, el saldo se imputará a las utilidades no tributables (FUNT) existentes a la misma fecha. En caso de que no existan las partidas antes indicadas, el dividendo se imputará a las utilidades generadas en el ejercicio en que se reparte, de acuerdo con las instrucciones impartidas en la Circular Nº 65, de 2001. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5712.htm | ¿Se debe imputar sólo a rentas del FUNT la distribución de dividendos si al 31 de diciembre del año anterior existe en el FUT diferencia por depreciación acelerada y normal? |
001.030.3594.006 | 22/12/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Crédito fiscal | En la situación planteada, debe considerarse lo señalado en el artículo 23, N° 5, de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios que dispone: No darán derecho a crédito los impuestos recargados o retenidos en facturas no fidedignas o falsas o que no cumplan con los requisitos legales o reglamentarios y en aquellas que hayan sido otorgadas por personas que resulten no ser contribuyentes de este impuesto. Lo establecido en el punto anterior no se aplicará cuando el pago de la factura se realice dando cumplimiento a los siguientes requisitos: a) Con un cheque nominativo, vale vista nominativo o transferencia electrónica de dinero a nombre del emisor de la factura, girados contra la cuenta corriente bancaria del respectivo comprador o beneficiario del servicio. b) Haber anotado por el librador al extender el cheque o por el banco al extender el vale vista, en el reverso del mismo, el número del rol único tributario del emisor de la factura y el número de ésta. En el caso de transferencias electrónicas de dinero, esta misma información, incluyendo el monto de la operación, se deberá haber registrado en los respaldos de la transacción electrónica del banco. El contribuyente deberá aportar los antecedentes que acrediten las circunstancias de las letras a) y b) precedentes, dentro del plazo de un mes contado desde la fecha de notificación del requerimiento realizado por el Servicio de Impuestos Internos. En caso que no dé cumplimiento a lo requerido, previa certificación del Director Regional respectivo, se presumirá que la factura es falsa o no fidedigna, no dando derecho a la utilización del crédito fiscal mientras no se acredite que dicha factura es fidedigna. Con todo, si con posterioridad al pago de una factura, ésta fuere objetada por el SII, el comprador o beneficiario del servicio perderá el derecho al Crédito Fiscal que ella hubiere originado, a menos que acredite a satisfacción de dicho servicio, lo siguiente: a) La emisión y pago del cheque, vale vista o transferencia electrónica, mediante el documento original o fotocopia de los primeros o certificación del banco, según corresponda, con las especificaciones que determine el Director del SII. b) Tener registrada la respectiva cuenta corriente bancaria en la contabilidad, si está obligado a llevarla, donde se asentarán los pagos efectuados con cheque, vale vista o transferencia electrónica de dinero. c) Que la factura cumpla con las obligaciones formales establecidas por las leyes y reglamentos. d) La efectividad material de la operación y de su monto, por los medios de prueba instrumental o pericial que la establece la ley, cuando el SII así lo solicite. No obstante lo dispuesto en los puntos anteriores, no se perderá el derecho a Crédito Fiscal si se acredita que el impuesto ha sido recargado y enterado efectivamente en arcas fiscales por el vendedor. Cabe señalar que estas normas de excepción que legitiman el derecho a Crédito Fiscal no se aplicarán en el caso de que el comprador o beneficiario del servicio haya tenido conocimiento o participación en la falsedad de la factura. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 93, de 2001. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_3594.htm | ¿Cuál es el procedimiento para garantizar el derecho a Crédito Fiscal en las compras a proveedores no habituales, cuando la empresa no tiene cuenta corriente? |
001.012.1242.008 | 11/05/2023 | Documentos tributarios Facturas Facturas de Compra Contabilización y registro | En las ventas con cambio de sujeto, las Facturas de Compras recibidas por un vendedor o prestador de servicio en las que el IVA le ha sido retenido, deben ser registradas en el Libro Auxiliar de Ventas, separadamente de las facturas emitidas por las ventas y servicios entregadas a contribuyentes no obligados a retener IVA, con la finalidad de considerarlas en la determinación de los ingresos brutos mensuales, así como para calcular los Pagos Provisionales Mensuales (PPM). Todo lo anterior, como consecuencia del Cambio de Sujeto del impuesto. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1242.htm | ¿En las ventas con Cambio de Sujeto, cómo deben contabilizarse las Facturas de Compras recibidas en las que es retenido el Impuesto al Valor Agregado (IVA)? |
001.012.1485.008 | 08/09/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Emisión y corrección | En los casos de ventas de bienes corporales muebles, las facturas deberán ser emitidas en el mismo momento en que se efectúe la entrega real o simbólica de las especies. En prestaciones de servicios, las facturas deberán emitirse en el mismo período tributario en que es percibida la remuneración o se pone a disposición del prestador del servicio. Lo anterior, de acuerdo con lo instruido en el artículo 55 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Debe tenerse presente que, en términos generales, el artículo 53, letra a), de la ley mencionada anteriormente, dispone que la emisión de facturas es obligatoria en las operaciones que los contribuyentes realicen con otros vendedores, importadores y prestadores de servicios. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución N° 51 y Resolución N° 52, ambas de 2015. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1485.htm | ¿Qué dice la normativa en relación con la emisión de una factura a un cliente? |
001.003.7053.001 | 21/12/2022 | Factura Electrónica Sistema de facturación gratuito del SII Emisión de Documentos Tributarios Electrónicos | En los casos en que se deba emitir un documento de exportación electrónico en pesos chilenos, desde el Sistema de Facturación Gratuito del SII, en el campo, Tipo Cambio a Pesos, se deberá informar el valor 1.
Esto permitirá registrar en el Registro de Ventas las transacciones respaldadas por este tipo de documentos en moneda nacional.
Lo señalado conforme a la Jurisprudencia, que se encuentra publicada en el menú Normativa y legislación, donde encuentra Jurisprudencia Administrativa, esto es, Oficio N°401, del 26.02.2008, que en resumen consigna, no existe impedimento tributario ni aduanero que limiten la emisión de las facturas de exportación en moneda nacional, no se ve inconveniente para que ellas sean emitidas en pesos.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Factura Electrónica, Sistema de facturación gratuito del SII. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_7053.htm | ¿Qué valor debo ingresar en el campo, Tipo Cambio a Pesos, al emitir documentos de exportación electrónicos en el Sistema de facturación gratuito del SII si la moneda de la transacción es pesos chilenos (PESO CL)? |
001.160.6853.004 | 17/04/2023 | Herencias Rectificar Impuesto a las herencias Intestadas, declaradas antes de 23-11-2021 Formulario electrónico 4423 | En los casos en que un contribuyente hubiere presentado una declaración de impuesto a las herencias por medio de los formularios 4423; y con posterioridad a la entrada en vigencia del F4412, requiera rectificar sus declaraciones previamente presentadas, deberá efectuarlas en la misma aplicación de Declaración de Impuesto a las Herencias F4423, la que mantiene su vigencia sólo para estos efectos. Puede obtener mayor información relativa a este tema en la Resolución Exenta SII N° 138 del 20 de diciembre del 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/herencias/001_160_6853.htm | ¿Puedo rectificar una declaración ingresada antes del 23-11-2021, a través del formulario 4423? |
001.105.0132.006 | 15/12/2021 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Contribuyentes nacionales Antecedentes generales | En los casos excluidos de realizar el tramite por internt, el Formulario 4415 debe ser firmado por el contribuyente, el (los) representante (s) o una persona con poder notarial para hacerlo en su nombre. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Ayuda, menú "¿Cómo se hace para...?", opción Iniciar actividades de personas naturales y jurídicas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_0132.htm | ¿Quién debe firmar el Formulario 4415 de Inscripción al Rut y aviso de Inicio de Actividades? |
001.105.0131.007 | 21/08/2023 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Medios para presentar el aviso de inicio de actividades Por papel | En los casos excluidos de realizar el trámite por internet, el Formulario 4415 debe ser firmado por el contribuyente, el (los) representante (s) o una persona con poder notarial para hacerlo en su nombre. Respuesta anterior: El Formulario 4415 de Inscripción al Rut y aviso de Inicio de Actividades puede ser obtenido desde el sitio Web del SII, sección Ayuda, menú Formularios, o bien solicitarlo en cualquier oficina del SII. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Rut e inicio de actividades, Inicio de actividades, opción Ayudas, "¿Cómo se hace para...?", Iniciar actividades de personas naturales y jurídicas | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_0131.htm | ¿Dónde se consigue el Formulario 4415 de Inscripción al Rut y aviso de Inicio de Actividades? |
001.019.7616.002 | 13/12/2022 | Impuesto de Timbres y Estampillas Disminución Transitoria de las Tasas del Impuesto de Timbres y Estampillas | En mérito de lo anterior, de haberse efectuado durante tal período el recargo o retención de los tributos, ellos no deben enterarse en arcas fiscales, en cuanto se hayan restituido por el sujeto, responsable o agente retenedor, a las personas que soportaron el gravamen, circunstancia que deberá acreditarse ante el SII, cuando éste lo solicite. Si es que dichos impuestos han sido declarados y pagados por los sujetos responsables o por los agentes retenedores, procederá su devolución al declarante sin más antecedentes que la acreditación de que los impuestos pagados corresponden a los tributos beneficiados por la rebaja transitoria de tasa a 0%, lo cual deberá solicitarse, conforme a lo dispuesto por el artículo 126, N° 3, del Código Tributario. A su vez, las sumas así restituidas deberán ser reembolsadas por el solicitante a las personas que efectivamente soportaron el gravamen antes del vencimiento del mes siguiente a aquél en que ha tenido lugar la devolución. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 38 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_7616.htm | ¿En qué situación quedan los Impuestos de Timbres y Estampillas devengados entre el 1° y el 2 de abril de 2020, que sean beneficiados por la disminución de tasas a que se refiere el artículo tercero de la Ley N° 21.225? |
001.030.5996.005 | 03/07/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Formulario 29 de IVA Llenado de líneas Créditos especiales | En otras palabras, se debe registrar el monto que se imputará como crédito del mes, calculándolo según las instrucciones impartidas, y considerando, además, los topes legales que pueden ser utilizados por la empresa constructora como crédito. Se hace presente que el crédito especial empresas costructoras (CEEC) fue eliminado por la Ley N° 21.420, publicada en el Diario Oficial el 4 de febrero de 2022, con vigencia a partir del 1 de enero de 2027. Por otra parte, los artículos quinto, sexto y sexto bis transitorios de la misma Ley, modificados y/o agregado por la Leyes N° 21.462 y N° 21.558, publicadas en el Diario Oficial de 26 de julio de 2022 y 25 de abril 2023, respectivamente, contemplan un régimen de transición hasta la completa eliminación del CEEC. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 26, de 1987; Circular N° 52, de 2008, Circular N° 39, de 2009, Circular N° 65 de 2014, Circular N°13, de 2016 y Circular N° 43, de 2022 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_5996.htm | ¿Qué es lo que debe registrar una empresa constructora en el código 126 del Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo de Impuestos? |
001.004.7514.006 | 16/10/2023 | Bienes Raíces Declaración sobre enajenación de bienes raíces Sobre el llenado del formulario 2890 | En primer lugar, debe verificar los antecedentes ingresando a www.sii.cl. Si detecta inconsistencias en la información registrada en el F2890, podrá solicitar al notario o conservador de bienes raíces respectivo, la rectificación de la información contenida en el formulario. Si la información incompleta o errónea corresponde a escrituras efectuadas en una notaría, el contribuyente deberá acercarse a ésta para requerir dicha corrección. Respecto de las herencias, sentencias judiciales, asignaciones Serviu, adjudicaciones de bienes nacionales, u otros F2890 llenados en un conservador, corresponderá acercarse al dicho funcionario u oficio. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y Legislación, Circulares, en Circular N° 7 y Resoluciones en Resolución N° 07, ambas de Enero del 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7514.htm | ¿Qué debe hacer un contribuyente si recibe un correo que le informa que es participante de una trasferencia de dominio? |
001.002.7337.003 | 13/01/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2019 Créditos y beneficios Tributarios Crédito Educacional | En primer lugar, es necesario aclarar que el crédito por los gastos incurridos en la educación de los hijos establecido en el artículo 55 ter de la LIR, no es un “bono por educación” que deba pagarse a todo evento a los padres, sino que se trata de un crédito que otorga la norma legal antes mencionada a deducir del Impuesto Único de Segunda Categoría (IUSC) o del Impuesto Global Complementario (IGC) que afectan a las rentas o remuneraciones que durante el año calendario respectivo han percibido o devengados los padres.
En el caso que las remuneraciones (sueldos) de los padres durante el año calendario respectivo hubieren quedado únicamente afectas al IUSC, tales personas al término del ejercicio deben efectuar una reliquidación anual de dicho tributo y a este impuesto se le debe descontar el crédito por gastos en educación y al saldo de impuesto que resulte de esta imputación se le deduce el IUSC retenido por el respectivo empleador durante el año calendario respectivo, y en el evento que resulte una remanente del citado impuesto único procede a su devolución.
Ahora bien, si las rentas percibidas o devengadas por los padres han quedado afectas al IGC a este tributo se le imputa el crédito por gastos en educación, originándose en la especie un menor impuesto a declarar y pagar por este concepto, y consecuencialmente, no habrá devolución.
De lo expuesto anteriormente se puede apreciar que es condición indispensable que los padres por las rentas o remuneraciones que perciban al término del ejercicio queden afectos al IUSC o al IGC para que tengan derechos al crédito por gastos en educación.
Los requisitos que se deben cumplir para acceder al crédito por gastos de educación son los siguientes:
(i) La suma de todas las rentas que perciban ambos padres, gravadas o no con impuesto, no deben exceder de 792 UF al 31.12.2018 equivalen a $ 21.832.106.
(ii) Los hijos deben cursar una enseñanza preescolar; básica; diferencial y media reconocida por el Estado.
(iii) Tener uno o más hijos no mayores de 25 años de edad.
(iv) Acreditar mediante un certificado emitido por el respectivo colegio un mínimo de un 85% de asistencia.
(v) El monto del crédito por cada hijo es de 4,4 UF al 31.12.2018 equivalente a $ 121.289.
(vi) Si solo uno de los padres percibe rentas afectas a impuesto tendrá derecho al 100% del crédito. En el caso que ambos padres perciban rentas afectas a impuesto cada uno tendrá derecho al 50% del crédito, a menos que ceda su parte a su cónyuge. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_7337.htm | ¿Cómo se utiliza el crédito por los gastos incurridos en la educación de los hijos? |
001.002.7459.004 | 05/06/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2020 Créditos y beneficios Tributarios Crédito Educacional | En primer lugar, es necesario aclarar que el crédito por los gastos incurridos en la educación de los hijos establecido en el artículo 55 ter de la LIR, no es un “bono por educación” que deba pagarse a todo evento a los padres, sino que se trata de un crédito que otorga la norma legal antes mencionada a deducir del Impuesto Único de Segunda Categoría (IUSC) o del Impuesto Global Complementario (IGC) que afectan a las rentas o remuneraciones que durante el año calendario respectivo han percibido o devengados los padres.
En el caso que las remuneraciones (sueldos) de los padres durante el año calendario respectivo hubieren quedado únicamente afectas al IUSC, tales personas al término del ejercicio deben efectuar una reliquidación anual de dicho tributo y a este impuesto se le debe descontar el crédito por gastos en educación y al saldo de impuesto que resulte de esta imputación se le deduce el IUSC retenido por el respectivo empleador durante el año calendario respectivo, y en el evento que resulte una remanente del citado impuesto único procede a su devolución.
Ahora bien, si las rentas percibidas o devengadas por los padres han quedado afectas al IGC a este tributo se le imputa el crédito por gastos en educación, originándose en la especie un menor impuesto a declarar y pagar por este concepto, y consecuencialmente, no habrá devolución.
De lo expuesto anteriormente se puede apreciar que es condición indispensable que los padres por las rentas o remuneraciones que perciban al término del ejercicio queden afectos al IUSC o al IGC para que tengan derechos al crédito por gastos en educación.
Los requisitos que se deben cumplir para acceder al crédito por gastos de educación son los siguientes:
(i) La suma de todas las rentas que perciban ambos padres, gravadas o no con impuesto, no deben exceder de 792 UF al 31.12.2019 equivalen a $ 22.421.472.
(ii) Los hijos deben cursar una enseñanza preescolar; básica; diferencial y media reconocida por el Estado.
(iii) Tener uno o más hijos no mayores de 25 años de edad.
(iv) Acreditar mediante un certificado emitido por el respectivo colegio un mínimo de un 85% de asistencia.
(v) El monto del crédito por cada hijo es de 4,4 UF al 31.12.2019 equivalente a $ 124.5654.
(vi) Si solo uno de los padres percibe rentas afectas a impuesto tendrá derecho al 100% del crédito. En el caso que ambos padres perciban rentas afectas a impuesto cada uno tendrá derecho al 50% del crédito, a menos que ceda su parte a su cónyuge. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_7459.htm | ¿Cómo se utiliza el crédito por los gastos incurridos en la educación de los hijos? |
001.002.7883.002 | 29/08/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2021 Créditos y beneficios Tributarios Crédito Educacional | En primer lugar, es necesario aclarar que el crédito por los gastos incurridos en la educación de los hijos establecido en el artículo 55 ter de la LIR, no es un “bono por educación” que deba pagarse a todo evento a los padres, sino que se trata de un crédito que otorga la norma legal antes mencionada a deducir del Impuesto Único de Segunda Categoría (IUSC) o del Impuesto Global Complementario (IGC) que afectan a las rentas o remuneraciones que durante el año calendario respectivo han percibido o devengados los padres.
En el caso que las remuneraciones (sueldos) de los padres durante el año calendario respectivo hubieren quedado únicamente afectas al IUSC, tales personas al término del ejercicio deben efectuar una reliquidación anual de dicho tributo y a este impuesto se le debe descontar el crédito por gastos en educación y al saldo de impuesto que resulte de esta imputación se le deduce el IUSC retenido por el respectivo empleador durante el año calendario respectivo, y en el evento que resulte una remanente del citado impuesto único procede a su devolución.
Ahora bien, si las rentas percibidas o devengadas por los padres han quedado afectas al IGC a este tributo se le imputa el crédito por gastos en educación, originándose en la especie un menor impuesto a declarar y pagar por este concepto, y consecuencialmente, no habrá devolución.
De lo expuesto anteriormente se puede apreciar que es condición indispensable que los padres por las rentas o remuneraciones que perciban al término del ejercicio queden afectos al IUSC o al IGC para que tengan derechos al crédito por gastos en educación.
Los requisitos que se deben cumplir para acceder al crédito por gastos de educación son los siguientes:
(i) La suma de todas las rentas que perciban ambos padres, gravadas o no con impuesto, no deben exceder de 792 UF al 31.12.2020 equivalen a $ 23.023.701
(ii) Los hijos deben cursar una enseñanza preescolar; básica; diferencial y media reconocida por el Estado.
(iii) Tener uno o más hijos no mayores de 25 años de edad.
(iv) Acreditar mediante un certificado emitido por el respectivo colegio un mínimo de un 85% de asistencia.
(v) El monto del crédito por cada hijo es de 4,4 UF al 31.12.2020 equivalente a $ 127.910.
(vi) Si solo uno de los padres percibe rentas afectas a impuesto tendrá derecho al 100% del crédito. En el caso que ambos padres perciban rentas afectas a impuesto cada uno tendrá derecho al 50% del crédito, a menos que ceda su parte a su cónyuge. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_7883.htm | ¿Cómo se utiliza el crédito por los gastos incurridos en la educación de los hijos? |
001.002.8129.002 | 17/08/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2022 Créditos y beneficios Tributarios Crédito Educacional | En primer lugar, es necesario aclarar que el crédito por los gastos incurridos en la educación de los hijos establecido en el artículo 55 ter de la LIR, no es un “bono por educación” que deba pagarse a todo evento a los padres, sino que se trata de un crédito que otorga la norma legal antes mencionada a deducir del Impuesto Único de Segunda Categoría (IUSC) o del Impuesto Global Complementario (IGC) que afectan a las rentas o remuneraciones que durante el año calendario respectivo han percibido o devengados los padres.
En el caso que las remuneraciones (sueldos) de los padres durante el año calendario respectivo hubieren quedado únicamente afectas al IUSC, tales personas al término del ejercicio deben efectuar una reliquidación anual de dicho tributo y a este impuesto se le debe descontar el crédito por gastos en educación y al saldo de impuesto que resulte de esta imputación se le deduce el IUSC retenido por el respectivo empleador durante el año calendario respectivo, y en el evento que resulte una remanente del citado impuesto único procede a su devolución.
Ahora bien, si las rentas percibidas o devengadas por los padres han quedado afectas al IGC a este tributo se le imputa el crédito por gastos en educación, originándose en la especie un menor impuesto a declarar y pagar por este concepto, y consecuencialmente, no habrá devolución.
De lo expuesto anteriormente se puede apreciar que es condición indispensable que los padres por las rentas o remuneraciones que perciban al término del ejercicio queden afectos al IUSC o al IGC para que tengan derechos al crédito por gastos en educación.
Los requisitos que se deben cumplir para acceder al crédito por gastos de educación son los siguientes:
(i) La suma de todas las rentas que perciban ambos padres, gravadas o no con impuesto, no deben exceder de 792 UF al 31.12.2021 equivalen a $ 24.545.458.
(ii) Los hijos deben cursar una enseñanza preescolar; básica; diferencial y media reconocida por el Estado.
(iii) Tener uno o más hijos no mayores de 25 años de edad.
(iv) Acreditar mediante un certificado emitido por el respectivo colegio un mínimo de un 85% de asistencia.
(v) El monto del crédito por cada hijo es de 4,4 UF al 31.12.2021 equivalente a $ 136.364.
(vi) Si solo uno de los padres percibe rentas afectas a impuesto tendrá derecho al 100% del crédito. En el caso que ambos padres perciban rentas afectas a impuesto cada uno tendrá derecho al 50% del crédito, a menos que ceda su parte a su cónyuge. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_8129.htm | ¿Cómo se utiliza el crédito por los gastos incurridos en la educación de los hijos? |
001.002.8358.001 | 09/02/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2023 Créditos y beneficios Tributarios Crédito Educacional | En primer lugar, es necesario aclarar que el crédito por los gastos incurridos en la educación de los hijos establecido en el artículo 55 ter de la LIR, no es un “bono por educación” que deba pagarse a todo evento a los padres, sino que se trata de un crédito que otorga la norma legal antes mencionada a deducir del Impuesto Único de Segunda Categoría (IUSC) o del Impuesto Global Complementario (IGC) que afectan a las rentas o remuneraciones que durante el año calendario respectivo han percibido o devengados los padres.
En el caso que las remuneraciones (sueldos) de los padres durante el año calendario respectivo hubieren quedado únicamente afectas al IUSC, tales personas al término del ejercicio deben efectuar una reliquidación anual de dicho tributo y a este impuesto se le debe descontar el crédito por gastos en educación y al saldo de impuesto que resulte de esta imputación se le deduce el IUSC retenido por el respectivo empleador durante el año calendario respectivo, y en el evento que resulte una remanente del citado impuesto único procede a su devolución.
Ahora bien, si las rentas percibidas o devengadas por los padres han quedado afectas al IGC a este tributo se le imputa el crédito por gastos en educación, originándose en la especie un menor impuesto a declarar y pagar por este concepto, y consecuencialmente, no habrá devolución.
De lo expuesto anteriormente se puede apreciar que es condición indispensable que los padres por las rentas o remuneraciones que perciban al término del ejercicio queden afectos al IUSC o al IGC para que tengan derechos al crédito por gastos en educación.
Los requisitos que se deben cumplir para acceder al crédito por gastos de educación son los siguientes:
(i) La suma de todas las rentas que perciban ambos padres, gravadas o no con impuesto, no deben exceder de 792 UF al 31.12.2022 equivalen a $ 27.807.896.
(ii) Los hijos deben cursar una enseñanza preescolar; básica; diferencial y media reconocida por el Estado.
(iii) Tener uno o más hijos no mayores de 25 años de edad.
(iv) Acreditar mediante un certificado emitido por el respectivo colegio un mínimo de un 85% de asistencia.
(v) El monto del crédito por cada hijo es de 4,4 UF al 31.12.2022 equivalente a $ 154.488.
(vi) Si solo uno de los padres percibe rentas afectas a impuesto tendrá derecho al 100% del crédito. En el caso que ambos padres perciban rentas afectas a impuesto cada uno tendrá derecho al 50% del crédito, a menos que ceda su parte a su cónyuge. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_8358.htm | ¿Cómo se utiliza el crédito por los gastos incurridos en la educación de los hijos? |
001.002.7188.004 | 27/04/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2018 Declaración de Renta Formulario 22 de renta | En primer término, debe hacerse presente que la Ley N° 21.210, publicada en el Diario Oficial de 24 de febrero de 2020, reemplazó al régimen de la letra A del artículo 14 ter, quedando derogado a contar del 1° de enero de 2020. Respuesta vigente hasta el 31. 12. 2019 En primer lugar, es necesario precisar que los contribuyentes acogidos al régimen de tributación del artículo 14 ter de la LIR que pueden optar a la exención del IDPC establecida en la letra d) del N°3 de la letra A) del artículo antes mencionado, son las empresas individuales; las empresas individuales de responsabilidad limitada; las sociedades de personas; las sociedades por acciones y las comunidades, cuyos propietarios, titulares, socios, accionistas o comuneros, sean exclusivamente personas naturales, con domicilio o residencia en Chile, y por lo tanto, afectos al IGC.
Ahora bien, la forma de optar a la exención del IDPC en el año tributario 2018 es a través de la Declaración Jurada F-1924 a presentar hasta el 15-03-2018, poniendo a disposición de los propietarios, titulares, socios, accionistas o comuneros en el recuadro de dicho formulario habilitado para tales efectos los pagos provisionales mensuales obligatorios o voluntarios efectuados en virtud de lo dispuesto por la letra (i) del artículo 84 y artículo 88 de la LIR por la actividad acogida al régimen del artículo 14 ter de la LIR.
Si los contribuyentes antes indicados no optaron a la exención del IDPC bajo la forma antes señalada, ya sea, por un olvido involuntario, por no efectuar pagos provisionales mensuales obligatorios por su actividad acogida al régimen del artículo 14 ter de la LIR o por otra causa, lo podrán hacer hasta la fecha de presentación de su Declaración Anual de Impuesto a la Renta mediante el F-22, presentando en la Dirección Regional que corresponda a la jurisdicción de su domicilio el Formulario 2117, indicando expresamente que desean optar por el año tributario 2018 a la exención del IDPC.
Finalmente se hace presente, que los contribuyentes del artículo 14 ter de la LIR que deseen mantenerse acogidos a la exención del IDPC deben expresarlo en cada año tributario a través de la forma que se indique en el F-22 vigente en el período tributario correspondiente. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_7188.htm | Los contribuyentes acogidos al régimen del artículo 14 ter de la LIR, ¿cómo optan a la exención del Impuesto de Primera Categoría? |
001.002.4963.022 | 28/06/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Contabilidad Simplificada Régimen Simplificado 14 ter | En primer término, debe hacerse presente que la Ley N° 21.210, publicada en el Diario Oficial de 24 de febrero de 2020, reemplazó al régimen de la letra A del artículo 14 ter, quedando derogado a contar del 1° de enero de 2020. Sin perjuicio de lo anterior, hasta el 31 de diciembre de 2019, se mantuvo vigente la respuesta que se indica: En atención a la Ley N° 20.780, de 29 de septiembre de 2014, que modifica el artículo 14 ter de la Ley de la Renta (LIR) a contar del 1° de enero de 2015, estableciendo un nuevo régimen especial para las micro, pequeñas y medianas empresas, se tiene que los requisitos período 2015-2016, son los siguientes: a) Deben ser contribuyentes de la Primera Categoría: Por tanto, pueden acceder a este régimen especial todos los contribuyentes cuyos ingresos provengan de la realización de una actividad clasificada en la Primera Categoría, independiente de su conformación jurídica, vale decir, independientemente de que se trate de personas naturales o personas jurídicas, o de la forma en que determinen sus rentas de Primera Categoría. De acuerdo a lo anterior, quedan excluidos todos aquellos contribuyentes que obtengan rentas por actividades clasificadas en la Segunda Categoría, salvo cuando hayan optado por declarar sus rentas de acuerdo a la Primera Categoría, conforme lo permite el N° 2, del artículo 42 de la LIR. b) Tener un promedio anual de ingresos no superior a 50.000 Unidades de Fomento (UF) en los últimos 3 ejercicios, siempre que en un año no superen las 60.000 UF, teniendo presente las siguientes consideraciones: - En el caso de contribuyentes que ya han iniciado sus actividades, para poder acceder a este régimen deberán tener al 31 de diciembre del año comercial inmediatamente anterior a aquél en que ingresan al nuevo régimen, un promedio anual de ingresos percibidos o devengados por ventas y servicios de su giro o actividad no superior a 50.000 UF, en los tres últimos años comerciales anteriores al ingreso al régimen. Si en uno o más ejercicios el contribuyente no hubiere obtenido ingresos, igualmente se considerarán dichos ejercicios en el promedio referido. - Para la determinación del promedio antes indicado, deberán considerarse ejercicios consecutivos, y si el contribuyente tuviere una existencia inferior a tres ejercicios, el promedio se calculará computando los ejercicios de existencia efectiva de ésta, considerando como un ejercicio completo el correspondiente al de inicio de actividades. - En todo caso, en cualquiera de los años comerciales que se considere para el cálculo del promedio de ingresos señalados, los ingresos percibidos o devengados por las ventas y servicios de su giro o actividad no pueden haber excedido de la suma de 60.000 UF. c) Cuando se trate de contribuyentes que deseen ingresar al régimen establecido en la letra A), del artículo 14 ter de la LIR, desde la fecha en que inician sus actividades, podrán hacerlo siempre que tengan un capital efectivo a esa fecha que no supere 60.000 UF, según el valor de ésta al primer día del mes del inicio de las actividades. Por su parte, la Ley N° 20.899 de 08.02.2016, modifica el Régimen Tributario del artículo 14 ter de la LIR, introduciendo adecuaciones para el período 2015-2016, y a contar del 1 de enero 2017, destacándose para este último período, especialmente la limitación del tipo de contribuyente que puede acogerse a este régimen simplificado, a saber: Empresa Individual (EI); Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL); Comunidades (CM); Sociedad por Acciones (SPA); Sociedad de Personas (excluidas la Comandita por Acciones), formadas por personas naturales del Impuesto Global Complementario o contribuyentes del Impuesto Adicional y/o personas jurídicas acogidas al artículo 14 de la LIR.
Se hace presente que los contribuyentes que se acogieron hasta el 31 de Diciembre del 2014, debieron observar los requisitos que establecía el artículo 14 ter de la LIR, vigente al 31.12.2014, a saber: Pueden acogerse al Régimen de Tributación Simplificado del artículo 14 ter de la LIR, los contribuyentes obligados a declarar renta efectiva según contabilidad completa por rentas de Primera Categoría que cumplan con los siguientes requisitos: • Ser empresarios individuales (personas naturales) o Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (EIRL). • Ser contribuyente del Impuesto al Valor Agregado (IVA). • No tener por giro o actividad la tenencia o explotación de bienes raíces agrícolas y no agrícolas y actividades de capitales mobiliarios; no realizar negocios inmobiliarios o actividades financieras, salvo las necesarias para el desarrollo de su actividad principal. • No poseer ni explotar, a cualquier título, derechos sociales o acciones de sociedades, ni formar parte de contratos de asociación o cuentas en participación en calidad de gestor. • En el caso de contribuyentes que se hayan iniciado en Primera Categoría en años anteriores al año en que se acogen al régimen, tener un promedio anual de ingresos de su giro no superior a 5.000 Unidades Tributarias Mensuales (UTM) en los tres últimos ejercicios. • Si se trata del primer ejercicio de operaciones en Primera Categoría, deberá poseer un capital efectivo no superior a 6.000 UTM. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circulares, donde encontrará la Circular 05 del 2009, Circular 55 del 2014 y Circular 69 del 2014, complementada y modificada respectivamente, por Circular 55 del 2015 y Circular 20 del 2016, y Circulares 43 y 49, ambas de 2016. A su vez, en la opción Circulares 2020, encontrará las nuevas instrucciones al tenor del reemplazo efectuado por la ley 21.210. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4963.htm | ¿Quiénes podrán acogerse al Régimen de Tributación Simplificado del Artículo 14 ter de la Ley sobre Impuesto a la Renta? |
001.002.6691.006 | 24/08/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Contabilidad Simplificada Régimen Simplificado 14 ter | En primer término, debe hacerse presente que la Ley N° 21.210, publicada en el Diario Oficial de 24 de febrero de 2020, reemplazó al régimen de la letra A del artículo 14 ter, quedando derogado a contar del 1° de enero de 2020. Sin perjuicio de lo anterior, hasta el 31 de diciembre de 2019, se mantuvo vigente la respuesta que se indica: Como regla general, sólo deben considerarse los ingresos percibidos por el contribuyente, sin atender a su origen o fuente, o si se trata o no de sumas no gravadas o exentas por la LIR. No obstante lo indicado, también deberán computarse los siguientes ingresos devengados, en los casos que se indican: Cuando los ingresos provengan de operaciones con entidades relacionadas, deberán considerarse tanto los ingresos percibidos como devengados. Para estos efectos se consideran como entidades relacionadas, cualquiera sea la naturaleza jurídica de éstas, las que formen parte del mismo grupo empresarial, los controladores y las empresas relacionadas, conforme a lo dispuesto en los artículo 96 al 100 de la Ley N° 18.045 sobre Mercado de Valores, salvo el cónyuge o parientes hasta el segundo grado de consanguinidad de las personas señaladas en la letra c) de este último artículo, normativa que debe entenderse a la fecha, conforme instruye la Circular N° 20 de 2016. Se considerarán para estos efectos percibidos, los ingresos devengados por el contribuyente, cuando al término del año comercial respectivo haya transcurrido un plazo superior a 12 meses contados desde la fecha de emisión de la factura, boleta o documento que corresponda, y aun no hayan sido percibidos. También se considerarán percibidos los ingresos devengados por el contribuyente, cuando tratándose de operaciones pagaderas a plazo o en cuotas, al término del año comercial respectivo haya transcurrido un plazo superior a 12 meses desde la fecha en que tal pago o cuota sea exigible, y aun no hayan sido percibidos. Con todo, no deben considerarse como ingresos para los efectos señalados, aquellos provenientes de la enajenación de activos fijos físicos que no puedan depreciarse de acuerdo con los N°s 5 y 5 bis, del artículo 31 de la LIR (como por ejemplo, los terrenos y cuotas de dominio sobre ellos). Lo anterior, es sin perjuicio de aplicarse a dicho tipo de ingresos la tributación que corresponda, según lo establecido en los artículos 17 N° 8 y 18 de la LIR. Tratándose de operaciones gravadas con Impuesto al Valor Agregado, en caso de que se perciba sólo una parte del valor total de la operación, el pago recibido debe imputarse en primer lugar a la parte correspondiente a los ingresos del régimen y finalmente al referido impuesto, sin perjuicio de lo establecido en el párrafo 5° del Título II y en el párrafo 4° del Título IV de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circulares, Circular 05 del 2009, Circular 55 y Circular 69 , complementada y modificada respectivamente, por Circular 55 de 2015 y Circular 20 de 2016, y Circulares 43 y 49 , ambas de 2016. Además opción Circulares 2020, en la que encontrará las nuevas instrucciones al tenor del reemplazo efectuado por la ley 21.210. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_6691.htm | ¿Que, partidas se considerarán como ingresos del ejercicio para la determinación del resultado tributario anual, de los contribuyentes acogidos al régimen de la letra A), del artículo 14 ter de la LIR? |
001.002.6692.006 | 17/08/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Contabilidad Simplificada Régimen Simplificado 14 ter | En primer término, debe hacerse presente que la Ley N° 21.210, publicada en el Diario Oficial de 24 de febrero de 2020, reemplazó al régimen de la letra A del artículo 14 ter, quedando derogado a contar del 1° de enero de 2020. Sin perjuicio de lo anterior, hasta el 31 de diciembre de 2019, se mantuvo vigente la respuesta que se indica: Corresponden a las cantidades efectivamente pagadas por la empresa para cubrir los gastos y costos en que incurre para el desarrollo de su giro o actividad y para la obtención de otras rentas, así como también los desembolsos que efectúa por pagos de servicios y compras de bienes del activo realizable y activo fijo físico depreciable. También se consideran egresos las pérdidas de ejercicios anteriores y los créditos que resulten incobrables. En cuanto a los pagos efectuados por préstamos u otros títulos de crédito o de deuda, sólo se considera egreso, la parte correspondiente a los intereses efectivamente pagados y no la parte correspondiente al capital que se amortiza mediante su pago. Para la deducción de los egresos, como regla general sólo deben considerarse aquellos efectivamente pagados por el contribuyente, sin atender al origen o fuente de los ingresos que ayudan a generar, o si éstos corresponden a sumas no gravadas o exentas por la LIR, puesto que según lo señalado, en el caso de estos contribuyentes deben considerar todos los ingresos sin atender a estas consideraciones. Se hace presente que conforme a la LIR, todos los egresos, salvo el indicado en el párrafo anterior, deben cumplir con los requisitos generales establecidos para los gastos en el artículo 31 de la LIR, y los requisitos particulares que establece la misma ley para cada tipo de egreso o gasto en particular, según corresponda, y de acuerdo a la naturaleza de este régimen de tributación. Por tanto, los egresos deben cumplir con los siguientes requisitos generales, sin perjuicio que deban cumplir también con aquellos de carácter particular, según la naturaleza del egreso: Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circulares, Circular 05 del 2009, Circular 55 y Circular 69 , complementada y modificada respectivamente, por Circular 55 de 2015 y Circular 20 de 2016, y Circulares 43 y 49 , ambas de 2016. Además opción Circulares 2020, en la que encontrará las nuevas instrucciones al tenor del reemplazo efectuado por la ley 21.210. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_6692.htm | ¿Que, partidas se considerarán como egresos del ejercicio para la determinación del resultado tributario anual, de los contribuyentes acogidos al régimen de la letra A), del artículo 14 ter de la LIR? |
001.002.6683.005 | 25/08/2022 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Contabilidad Simplificada Régimen Simplificado 14 ter | En primer término, debe hacerse presente que la Ley N° 21.210, publicada en el Diario Oficial de 24 de febrero de 2020, reemplazó al régimen de la letra A del artículo 14 ter, quedando derogado a contar del 1° de enero de 2020. Sin perjuicio de lo anterior, hasta el 31 de diciembre de 2019, se mantuvo vigente la respuesta que se indica: Los contribuyentes que opten por acogerse al régimen de la letra A), del artículo 14 ter de la LIR, y cumplan los requisitos para tal efecto, deberán ingresar a dicho régimen a contar del día 1° de enero del año que opten por hacerlo, debiendo mantenerse en él por al menos 5 años comerciales consecutivos completos. Ahora bien, la opción para ingresar al régimen se manifestará dando el respectivo aviso a este Servicio desde el 1° de enero hasta el 30 de abril del año calendario en que se incorporan al referido régimen, la que se materializará mediante el Formulario N° 3264, disponible en la página web www.sii.cl, salvo el caso de contribuyentes que tributen conforme a lo dispuesto en el artículo 34 de la LIR, según su texto vigente a contar del 1° de enero de 2016, que voluntariamente opten por salir del régimen de renta presunta, en cuyo caso deberán ejercer la opción en el mes de octubre del año anterior aquel en que opten por cambiar al régimen de la letra A), del artículo 14 ter de la LIR. En caso que el contribuyente opte por acogerse al régimen al inicio de sus actividades, deberá informar a este Servicio dentro del plazo a que se refiere el artículo 68 del Código Tributario, esto es, dentro de los dos meses siguientes a aquel en que comiencen sus actividades, utilizando para tales efectos el Formulario N° 4415, disponible en la página web www.sii.cl. Mientras se mantenga pendiente el plazo a que se refiere el artículo 68 del Código Tributario, el contribuyente podrá rectificar el Formulario N° 4415 que hubiere presentado, pudiendo optar por el régimen simplificado si no lo hizo, o incorporarse al régimen general si optó equivocadamente por un régimen especial. A contar del 01.01.2017, los contribuyentes que se encuentren acogidos al régimen de la letra A, del articulo 14 TER de la LIR, deberán permanecer en el a lo menos durante tres ejercicios comerciales completos; salvo en el caso de los contribuyentes que inicien sus actividades sujetos al régimen del artículo 14 TER de la LIR, los cuales conforme a lo dispuesto en el N° 5, de la letra A), de dicho artículo, podrán excepcionalmente optar por abandonarlo a contar del 1° de enero del año comercial siguiente, debiendo dar aviso de tal circunstancia entre el 1° de enero y el 30 de abril del año que se incorporen al nuevo régimen por el que opten o les corresponda. Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circulares, Circular 05 del 2009, Circular 55 y Circular 69 , complementada y modificada respectivamente, por Circular 55 de 2015 y Circular 20 de 2016, y Circulares 43 y 49 , ambas de 2016. Además opción Circulares 2020, en la que encontrará las nuevas instrucciones al tenor del reemplazo efectuado por la ley 21.210. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_6683.htm | ¿Cuáles son las condiciones para ingresar al régimen del artículo 14 ter? |
001.002.6682.005 | 27/06/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Contabilidad Simplificada Régimen Simplificado 14 ter | En primer término, debe hacerse presente que la Ley N° 21.210, publicada en el Diario Oficial de 24 de febrero de 2020, reemplazó al régimen de la letra A del artículo 14 ter, quedando derogado a contar del 1° de enero de 2020. Sin perjuicio de lo anterior, hasta el 31 de diciembre de 2019, se mantuvo vigente la respuesta que se indica: No podrán acogerse al régimen establecido en la letra A), del artículo 14 ter de la LIR, aun cuando los contribuyentes cumplan los requisitos generales establecidos en la Circular 69 de 2014, en los siguientes casos: a) Cuando el conjunto de los ingresos provenientes de las siguientes actividades que se indican, excedan de una cantidad equivalente al 35% del total de los ingresos brutos obtenidos por el contribuyente en el año comercial respectivo: i) La explotación de bienes raíces no agrícolas, conforme al N° 1, del artículo 20 de la LIR. Por expresa disposición de la letra A), del artículo 14 ter de la LIR, las rentas provenientes de la posesión o explotación de bienes raíces agrícolas pueden acogerse a este régimen simplificado, sin que tales ingresos deban computarse para el cálculo del límite del 35% del total de ingresos brutos a que se refiere esta letra a). ii) La actividad descrita en el N° 2, del artículo 20 de la LIR, vale decir, ingresos o rentas provenientes de capitales mobiliarios consistentes en intereses, pensiones, o cualesquiera otros productos derivados del dominio, posesión o tenencia a título precario de cualquier clase de capitales mobiliarios, sea cual fuere su denominación. iii) La participación en contratos de asociación o cuentas en participación. iv) La posesión o tenencia, a cualquier título, de derechos sociales y acciones de sociedades o cuotas de fondos de inversión. Con todo, los ingresos por este concepto no podrán exceder de una cantidad equivalente al 20% del total de los ingresos brutos obtenidos por el contribuyente en el año comercial respectivo. b) Cuando se trate de sociedades cuyo capital pagado pertenezca en más de un 30% a socios o accionistas que sean sociedades que emitan acciones con cotización bursátil, o que sean empresas filiales de sociedades con cotización bursátil. Para estos efectos, se entiende que una sociedad emite acciones con cotización bursátil, cuando dichas acciones cumplan con los requisitos establecidos para tales efectos por la Superintendencia de Valores y Seguros a través de una norma de carácter general. Es una empresa filial de otra que se denomina matriz, aquella en que ésta última controla directamente o a través de otra persona natural o jurídica más del 50% de su capital con derecho a voto o del capital, si no se tratare de una sociedad por acciones o pueda elegir o designar o hacer elegir o designar a la mayoría de sus directores o administradores. La sociedad en comandita es también filial de una sociedad anónima, cuando ésta tenga el poder para dirigir u orientar la administración del gestor. c) Para los fines de la determinación del 35% o 20% de los ingresos brutos totales de un año comercial, a los que se refiere la letra a) precedente, sólo deben considerarse los ingresos que consistan en frutos o cualquier otro rendimiento derivado del dominio, posesión o tenencia a título precario de los activos, valores y participaciones señaladas. Conforme con ello, por ejemplo, en el caso de las acciones de sociedades o cuotas de fondos de inversión, sólo deben considerarse para tales efectos los dividendos que dichas sociedades o fondos distribuyan, no así los ingresos que se obtengan por la enajenación de las acciones o cuotas, o su rescate en el caso de éstas últimas, cuando corresponda. De igual forma, en el caso de la tenencia de derechos sociales sólo deben ser considerados los ingresos que obtengan en razón de su participación, no así, los obtenidos en la enajenación de los citados derechos. En todo caso, el límite del 20 % ó 35% señalado en la letra a) anterior, deberá establecerse en relación al total de los ingresos brutos a que se refiere el artículo 29 de la LIR, percibidos o devengados, y sean o no del giro, por el contribuyente en el año comercial respectivo. Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circulares, Circular 05 del 2009, Circular 55 y Circular 69 , complementada y modificada respectivamente, por Circular 55 de 2015 y Circular 20 de 2016, y Circulares 43 y 49 , ambas de 2016. Además opción Circulares 2020, en la que encontrará las nuevas instrucciones al tenor del reemplazo efectuado por la ley 21.210. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_6682.htm | ¿En qué casos los contribuyentes no podrán acogerse al régimen de la letra A), del artículo 14 ter de la LIR? |
001.002.4965.015 | 27/06/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Contabilidad Simplificada Régimen Simplificado 14 ter | En primer término, debe hacerse presente que la Ley N° 21.210, publicada en el Diario Oficial el 24 de febrero de 2020, reemplazó al régimen de la letra A del artículo 14 ter, quedando derogado a contar del 1° de enero de 2020. Sin perjuicio de lo anterior, hasta el 31 de diciembre de 2019, se mantuvo vigente la respuesta que se indica: 1.-Liberación de algunas obligaciones tributarias: a) Llevar contabilidad completa; b) Practicar inventarios en cualquier época del año; c) Confeccionar balances en cualquier época del año; d) Efectuar depreciaciones de los bienes físicos del activo inmovilizado; e) Llevar el detalle de las utilidades tributables y otros ingresos que se contabilizan en el Registro de la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría y Utilidades Acumuladas, a que se refiere la letra A) del artículo 14 de la LIR (Registro FUT); y f) De aplicar el sistema de corrección monetaria establecido en el artículo 41 de la LIR. En todo caso, las liberaciones señaladas no obstan a que el contribuyente, pueda voluntariamente decidir llevar contabilidad completa. Además, se hace presente que las liberaciones en comento, no alcanzan aquellas demás obligaciones, sea de llevar libros, registros u otras obligaciones accesorias establecidas en distintas normas legales o tributarias, distintas de las señaladas en la disposición analizada. 2.- Los contribuyentes que elijan este régimen, declararán y pagarán el Impuesto de Primera Categoría y el Impuesto Global Complementario o Adicional, según corresponda, sobre la base de sus ingresos anuales netos devengados (ingresos menos egresos). 3.- Simplificación del cálculo de Pagos Provisionales Mensuales (se fija la tasa en 0,25% sobre los ingresos mensuales de su actividad, conforme con la letra i, del artículo 84° de la Ley de la renta, concordada con la letra a) de la misma norma legal). · Deducción inmediata como gastos de las inversiones y compras. 4.- Los contribuyentes que opten por este régimen de tributación podrán llevar los registros a través del Sistema de Tributación Simplificada contenido en el sitio web del SII, menú Factura electrónica, modalidad Sistema de Facturación Gratuito del SII (Portal Mipyme), o bien, manteniendo los sistemas tradicionales asociados a registros de ingresos y egresos en un libro timbrado por el SII destinado a estos fines. Puede obtener mayor información relativa al tema consultando en el sitio Web del SII, menú Legislación y Normativa, opción Circulares, Circular N° 05, del 2009, Circular N° 52 de 2014 y Circular 69 de 2014, que fue modificada por la Circular N° 20 de 2016. Además, puede relacionarla con el Oficio N° 4190 de 26 de Julio de 1976, en lo relacionado con el concepto de Ingreso Bruto. La opción Circulares 2020, entrega las nuevas instrucciones al tenor del reemplazo efectuado por la ley 21.210. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4965.htm | ¿Cuáles son las principales características y ventajas del Régimen de Tributación Simplificada del Artículo 14 ter de la Ley sobre Impuesto a la Renta? |
001.030.2951.006 | 20/03/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Devolución de IVA Devolución de crédito fiscal IVA por cambio de sujeto | En principio, tienen derecho a recuperar su respectivo Crédito Fiscal, al igual que el remanente que se origine a través de su imputación al Débito Fiscal no afectado por la medida de Cambio de Sujeto, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 27 bis del D.L N° 825, de 1974. Seguidamente, si luego de realizadas las imputaciones contempladas en la viñeta anterior persisten Créditos Fiscales o remanentes que no hayan podido ser imputados por carecer de Débitos Fiscales suficientes, el contribuyente sólo podrá solicitar su devolución hasta el monto del Débito Fiscal retenido, o bien del remanente, siempre y cuando éste sea menor. Para ello, se deberá presentar por cada período tributario la solicitud respectiva en el SII, el que en un plazo máximo de doce días hábiles después de ser presentada la solicitud, autorizará la devolución que corresponda, si es que así corresponde. A contar del 1 de marzo de 2020, la solicitud de devolución debe efectuarse conforme al Procedimiento General de Devolución o Recuperación de Impuestos del D.L. N° 825 de 1974, cuyas instrucciones se encuentran en Circular N° 61, de 2020 y en la Resolución N° 4, de 2022. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 61, de 2020 y opción Resoluciones, Resolución N° 142, de 2005 y Resolución N° 4, de 2022. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_2951.htm | ¿Cómo pueden recuperar el Crédito Fiscal acumulado los contratistas que ejecutan obras o prestan servicios a empresas constructoras, en las que opera el cambio de sujeto? |
001.012.1247.008 | 04/09/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Requisitos de diseño y formato | En relación al punto anterior, es una condición cumplir con el requisito legal de indicar la Razón Social para permitirse, adicionalmente, considerar el nombre de fantasía de la empresa en los términos normados por el SII. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Ayuda, opción Preguntas Frecuentes, Impuestos mensuales, Documentos tributarios, Facturas, Guías de Despacho, Notas de de Crédito y Débito. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1247.htm | ¿Una factura puede indicar el nombre de fantasía de la empresa en vez de su Razón Social? |
001.002.0598.010 | 20/09/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto adicional | En relación al soporte intelectual, se debe distinguir si se trata de un programa computacional o de uno mandado a confeccionar a medida: En el caso que se trate de un programa computacional, se paga el Impuesto Adicional con tasa del 15%. No obstante, la tasa de impuesto aplicable será de 30% cuando el acreedor o beneficiario de las regalías o remuneraciones se encuentren constituidos, domiciliados o residentes en alguno de los países que formen parte de la lista a que se refiere el Artículo 41 H, de la Ley sobre Impuesto a la Renta, o bien, cuando posean o participen en un 10% o más del capital o de las utilidades del pagador o deudor, así como en el caso que se encuentren bajo un socio o accionista común que, directa o indirectamente, posea o participe en un 10% o más del capital o de las utilidades de uno u otro. El contribuyente local obligado a retener el impuesto deberá acreditar estas circunstancias y efectuar una declaración jurada dentro de los dos meses siguientes al término del ejercicio respectivo, en la forma y condiciones que establezca el Servicio de Impuestos Internos. A contar del 01 de enero de 2013, de conformidad a la Ley N° 20.630 del año 2012, si se cumplen ciertas condiciones se encuentran exentas de Impuesto Adicional las cantidades que se paguen, pongan a disposición o abonen en cuenta a personas sin domicilio ni residencia en el país, por el uso de programas computacionales estándar, de acuerdo a la definición legal que se establece en el inciso primero del articulo 59 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. De acuerdo a dicha disposición legal, para calificar un programa computacional como estándar y en consecuencia goce de la exención del Impuesto Adicional, éste debe cumplir con los siguientes requisitos: a) Requisito de carácter general en relación con el concepto de programas computacionales que establece la Ley de la Renta, conforme a las definiciones y especificaciones técnicas de la Ley N° 17.336, sobre Propiedad Intelectual. b) Requisito relacionado con el carácter de estándar de los programas computacionales y el alcance de la transferencia o cesión de derechos respecto de los referidos programas. Es decir, la Ley sobre Impuesto a la Renta establece que debe tratarse de cantidades pagadas o abonadas en cuenta por la cesión de los derechos necesarios sólo para el uso de los programas computacionales y no para su explotación comercial, reproducción, o modificación con cualquier otro fin que no sea habilitarlo para el uso. Si se trata de uno mandado a confeccionar a medida, se paga el Impuesto Adicional con tasa del 15%. Sin embargo, se aplicará una tasa de 20% si los acreedores o beneficiarios de las remuneraciones se encuentran constituidos, domiciliados o residentes en alguno de los países que formen parte de la lista a que se refiere el Artículo 41 H, de la Ley sobre Impuesto a la Renta, o bien, cuando posean o participen en un 10% o más del capital o de las utilidades del pagador o deudor, así como en el caso que se encuentren bajo un socio o accionista común que, directa o indirectamente, posea o participe en un 10% o más del capital o de las utilidades de uno u otro. El contribuyente local obligado a retener el impuesto deberá acreditar estas circunstancias y efectuar una declaración jurada dentro de los dos meses siguientes al término del ejercicio respectivo, en la forma y condiciones que establezca el Servicio de Impuestos Internos. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 8, de 2007, Circular N° 14, de 2014 y el Artículo 59 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_0598.htm | ¿Qué impuestos debe pagar una empresa chilena si compra un programa computacional en el extranjero? |
001.030.1712.007 | 11/08/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Crédito fiscal | En relación con el Impuesto al Valor Agregado (IVA), no es procedente rebajarlo como Crédito Fiscal, según lo dispuesto en el artículo 23, N° 2, de la Ley sobre Impuestos a las Ventas y Servicios. Con respecto a la Renta, el gasto rechazado debe ser agregado a la renta líquida imponible del Impuesto de Primera Categoría. De estar pagado, queda afecto al régimen de retiro presunto y tributación del artículo 21°, en relación con el artículo 33, N° 1, de la Ley sobre Impuesto a la Renta, sin distinguir su forma de organización jurídica, que declaren o deban declarar sus rentas efectivas de Primera Categoría de acuerdo a un balance general según contabilidad completa. Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 45 de 2013 y Circular N° 53, de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1712.htm | ¿Cuál es el tratamiento tributario (IVA-Renta) de una factura que se considera gasto rechazado? |
001.002.5225.006 | 28/12/2022 | Renta Gastos tributarios Gastos rechazados Tributación Gastos Rechazados al Año Tributario 2013 | En relación con la empresa pagadora de una beca, cabe señalar que para que tal beneficio sea aceptado como un gasto deducible en la formación de la renta líquida imponible de Primera Categoría, es menester que cumpla con los requisitos que establece el artículo 31 de la Ley de la Renta. En consecuencia, para que sea procedente la deducción tributaria de las becas otorgadas por las empresas a sus trabajadores, éstas deben reunir las siguientes condiciones copulativas, apreciándose dichas pautas en relación a la naturaleza del desembolso: a.1) Que se trate de gastos necesarios para producir la renta, entendiéndose por éstos aquellos desembolsos de carácter inevitables, obligatorios o indispensables para el cumplimiento de un fin; considerándose no sólo la naturaleza del gasto, sino que además, hasta qué monto han sido efectivamente necesarios para producir la renta de la empresa y qué relación tienen dichos gastos con el giro de la empresa. En todo caso se aclara que, el hecho que las referidas becas se otorguen o paguen al trabajador, en virtud de contratos individuales de trabajo o de contratos o convenios colectivos, no quiere decir que las citadas sumas se aceptan a todo evento como un gasto necesario para producir la renta, ya que tal circunstancia sólo acredita uno de los requisitos que se exigen para que un gasto sea necesario, esto es, la obligatoriedad de la empresa de pagar la beca, siendo menester que para su aceptación como gasto se cumplan las demás condiciones que exige la norma legal antes mencionada. En los casos que los referidos beneficios se otorguen en forma voluntaria a los trabajadores su aceptación como gasto estará condicionada a que tales desembolsos lleven implícito el concepto de la "universalidad", es decir, que su pago se efectúe bajo normas de carácter general y uniformes, aplicables a todos los trabajadores de la empresa, y su monto sea determinado en relación a ciertos parámetros de medición. a.2) Que digan relación con el giro del negocio o actividad del contribuyente; esto es, que los cursos financiados con las becas de estudio tengan aplicación en el giro de la empresa o redunden en un perfeccionamiento de los trabajadores mejorando su desempeño laboral, en cuanto a la obtención de la renta afecta. a.3) Que se trate de gastos pagados o adeudados durante el ejercicio, lo que implica que la empresa haya incurrido efectivamente en el gasto; a.4) Que se justifique o acredite ante el Servicio la naturaleza, necesidad y monto necesario del gasto con los medios probatorios que disponga el contribuyente o con aquellos que exija el Servicio; y a.5) Que correspondan al ejercicio por el cual se está determinando la renta a declarar. En consecuencia, en la medida que las sumas canceladas a los trabajadores por concepto de becas de estudio, cumplan con los requisitos anteriormente analizados, éstas constituirán un gasto necesario para producir la renta de la empresa; rechazándose como gasto, y con los efectos tributarios que ello implica, toda cantidad erogada o desembolsada a favor de los trabajadores que no cumplan con las condiciones antes señaladas o se otorguen a personas distintas a las indicadas, por cuanto en este último caso no solamente no reunirían las características propias de un gasto necesario para producir la renta, sino que además se tratarían de personas ajenas o extrañas a la empresa que no prestan ningún servicio o utilidad a ésta. Respecto del tratamiento tributario que afecta a los beneficiarios de las becas, esto es, los becarios mismos, le es aplicable lo señalado en el Nº 1 del Capítulo III de la Circular 41 de 1999, en la medida que se de cumplimiento a todos los requisitos y condiciones que se exigen para la aplicación de dicho régimen. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circulares, en Circular 41 de 1999 y Jurisprudencia N° 846 de 2016, del Departamento de Impuestos Directos. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5225.htm | ¿Es aceptado como gasto un MBA pagado a ejecutivos de la empresa a título de beca de estudio? |
001.002.6326.005 | 29/12/2021 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios PPM | En resumen: Se debe considerar lo siguiente: a) Ajuste tasa PPMO. Mediante la letra d), del artículo primero de sus disposiciones transitorias, la Ley 20.630, dispuso que para los efectos de determinar los pagos provisionales en conformidad a la letra a), del artículo 84, de la LIR, sobre los ingresos brutos obtenidos a partir del mes de septiembre de 2012, y hasta el 31 de marzo de 2013, el porcentaje que correspondió aplicar sobre los ingresos brutos del mes de agosto de 2012, se ajustará multiplicándolo por el factor 1,081. De acuerdo con dicha norma, para el cálculo de la tasa de PPMO que corresponda aplicar sobre los ingresos brutos que se obtengan en los meses de septiembre 2012, a marzo del año 2013, los contribuyentes deberán incrementar la tasa variable de PPMO aplicada o que correspondió aplicar sobre los ingresos brutos del mes de agosto de 2012, por el factor 1,081, conforme al aumento de la tasa del Impuesto de Primera Categoría de un 18,5% a un 20% (20:18=1,081). Ingresos brutos del mes de: Forma de calcular la tasa de PPMO Agosto 2012 Procedimiento descrito en letra B), Capítulo II, de la Circular 63, de 2010. Circular N°63, de 2010 Septiembre 2012 Tasa de PPMO que correspondió aplicar en agosto 2012 x 1,081 Octubre 2012 Tasa de PPMO que correspondió aplicar en agosto 2012 x 1,081 Noviembre 2012 Tasa de PPMO que correspondió aplicar en agosto 2012 x 1,081 Diciembre 2012 Tasa de PPMO que correspondió aplicar en agosto 2012 x 1,081 Enero 2013 Tasa de PPMO que correspondió aplicar en agosto 2012 x 1,081 Febrero 2013 Tasa de PPMO que correspondió aplicar en agosto 2012 x 1,081 Marzo 2013 Tasa de PPMO que correspondió aplicar en agosto 2012 x 1,081 Abril 2013 a marzo 2014 Cálculo conforme a procedimiento general descrito en Circular 16, de 1991. La forma de calcular la tasa de PPMO, se explica a través del siguiente ejemplo: 1.- Determinación de tasa de PPMO a aplicar a los ingresos brutos de los meses de septiembre del año 2012 a marzo del año 2013: ANTECEDENTES: - Tasa de PPMO que debió aplicarse, conforme a lo instruido mediante Circular 63, de 2010, en el mes de agosto 2012:…………………..1,7% - Factor de ajuste, según letra d), del artículo primero transitorio de la Ley 20.630……….…..1,081 DESARROLLO: Ingresos brutos del mes de: Determinación de la tasa de PPMO Septiembre 2012 1,7 x 1,081 = 1,8377, luego, la tasa es de un 1,8% Octubre 2012 1,7 x 1,081 = 1,8377, luego, la tasa es de un 1,8% Noviembre 2012 1,7 x 1,081 = 1,8377, luego, la tasa es de un 1,8% Diciembre 2012 1,7 x 1,081 = 1,8377, luego, la tasa es de un 1,8% Enero 2013 1,7 x 1,081 = 1,8377, luego, la tasa es de un 1,8% Febrero 2013 1,7 x 1,081 = 1,8377, luego, la tasa es de un 1,8% Marzo 2013 1,7 x 1,081 = 1,8377, luego, la tasa es de un 1,8% 2.- Tasa de PPMO, correspondiente a los meses de abril 2013 a marzo 2014: ANTECEDENTES: Base Imponible Impuesto de Primera Categoría año calendario 2012 $ 90.000.000 Impuesto Primera Categoría Año Tributario 2013 ($ 90.000.000 x 20%) $ 18.000.000 Tasa de PPMO año calendario 2012: • Enero a marzo 2012 0,9% • Abril a agosto 2012 1,7% • Septiembre a diciembre 2012 1,8% PPMO actualizados año calendario 2012 $ 11.500.000 DESARROLLO: Determinación tasa promedio de PPMO aplicada durante el año calendario 2012: {[(0,9 x 3) + (1,7 x 5) + (1,8 x 4)] / 12 }= 1,533333… è 1,53% Determinación del incremento de la tasa promedio aplicada durante el año calendario 2012: (Impuesto de Primera Categoría – PPMO año 2012 actualizados) x 100 (PPMO año 2012 actualizados) Vale decir: {[ (18.000.000 – 11.500.000) / 11.500.000 ] x 100 } = 56,5217391 è 56,52% Determinación tasa PPMO (1,53% * 1,5652) = 2,394756 è 2,4% TASA DE PPMO A APLICAR: Septiembre a diciembre 2012 1,8% Enero a marzo 2013 1,8% Abril a diciembre 2013 2,4% Enero a marzo 2014 2,4% Las instrucciones impartidas por el SII, las que pueden ser consultadas en su sitio web, menú Legislación, Normativa y Jurisprudencia, opción Circular N°63, de 2010 y Circular N °48, de 2012 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_6326.htm | ¿cuál es la forma de determinar los PPM, sobre los ingresos brutos obtenidos en los meses de septiembre 2012 a marzo 2013? |
001.007.7958.002 | 03/05/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Declaración Jurada anual sobre el Reporte País por País (F 1937) | En segundo lugar, se consignan los ingresos de todas las entidades integrantes que se hayan generado producto de transacciones efectuadas con partes no relacionadas (independientes). Finalmente, se debe informar el monto total de ingresos generado por las entidades integrantes del GEM, independiente de si estos han sido producto de operaciones con partes relacionadas o no relacionadas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7958.htm | En la sección B del Formulario 1937, ¿qué se debe registrar en la columna “ingresos”? |
001.105.1920.006 | 08/07/2022 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Verificación de actividad | En segundo término, cabe señalar que la verificación de actividad, consiste en una evaluación de los antecedentes presentados por el contribuyente y los que posee el SII en sus registros, con la finalidad de determinar satisfactoriamente, que el contribuyente está real y efectivamente en condiciones de realizar la actividad declarada. Los resultados de la verificación de actividad pueden ser: · Positiva: contribuyente queda autorizado inmediatamente para timbrar o emitir facturas · Condicionada: contribuyente debe su actividad con documentos dentro de 30 días. · Negativa: debe acreditar su actividad económica dentro de 5 días hábiles, sin perjuicio de ser ampliado en situación de contingencia. En caso de no cumplir con la acreditación indicada, dentro del plazo otorgado, no podrá continuar emitiendo documentos que dan derecho a crédito fiscal. En tal caso debe ingresar una nueva Solicitud en los términos ya señalados, en la oportunidad que se encuentre en condiciones de desarrollar las actividades declaradas. Los contribuyentes podrán ser visitados por algún funcionario del SII en el domicilio que informó para la realización de estas actividades económicas, con el objeto de verificar que cumpla con las condiciones mínimas para su desarrollo. Esta coordinación será realizada con usted, con la debida anticipación. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, concordada con la normativa contenida en la Ley 21.210 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_1920.htm | ¿En qué consiste la verificación de la actividad? |
001.030.3673.003 | 27/04/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Crédito fiscal | En tal caso, lo especial de la tributación de ese tipo de contribuyente que registra una actividad exenta de IVA y otra afecta, es que para una mejor determinación y declaración de los impuestos mensuales y anuales que le afectan, es recomendable llevar cuentas o contabilidad separada. Otro aspecto especial, consiste en que si tiene adquisiciones que se destinan simultáneamente a generar operaciones afectas y exentas o a hechos no gravados, debe aplicar un Crédito Fiscal proporcional, en atención a lo dispuesto en el artículo 23, N° 3, de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, concordado con el artículo 43 del Reglamento de la Ley Sobre Impuestos a las Ventas y Servicios. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_3673.htm | ¿Cómo tributa una empresa que tiene una actividad exenta de Impuesto al Valor Agregado (IVA) y otra gravada con ese impuesto? |
001.002.6679.004 | 30/05/2022 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Contabilidad Simplificada Régimen Simplificado 14 ter | En todo caso, en cualquiera de los años comerciales que se considere para el cálculo del promedio de ingresos señalados, los ingresos percibidos o devengados por las ventas y servicios de su giro o actividad no pueden haber excedido de la suma de 60.000 UF. De esta manera, si el contribuyente tiene una existencia de sólo 1 año, atendido que no es posible determinar un promedio anual de ingresos, deberá cumplir con el requisito de que éstos no excedan las 60.000 UF, así, considerando los ingresos de su segundo año, el promedio de ingresos no podrá exceder las 50.000 UF, sin perjuicio de la posibilidad que contempla el N° 5, de la letra A), del artículo 14 ter de la LIR. Cabe tener presente que el régimen establecido en la letra A, del artículo 14 ter de la LIR, estuvo vigente hasta el 31.12.2019. En consecuencia, a partir del 01 de enero de 2020, deberá estarse a lo dispuesto en el nuevo artículo N° 14, letra D, establecido por la Ley N° 21.210, publicada en el Diario Oficial de 24 de febrero de 2020, la que incorporó al sistema tributario un nuevo Régimen Pro Pyme, con el objeto incentivar la inversión, capital de trabajo y liquidez de las micro, pequeñas y medianas empresas (Pymes), junto con dotarlas de un régimen simplificado de tributación. Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circular N° 05, del 2009, concordada con nuevas instrucciones contenidas en el menú Circulares 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_6679.htm | ¿Cómo se determina el promedio anual de ingresos no superior a 50.000 Unidades de Fomento (UF) en los últimos 3 ejercicios para los fines del nuevo artículo 14 ter? |
001.007.7122.005 | 21/03/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2018 Régimen Renta Semi integrado Art. 14 B Del registro RAI | En todo caso, la pérdida tributaria se debe declarar en la DJ 1926. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7122.htm | ¿Cómo se registra la pérdida tributaria en el Registro de Renta Empresarial (DJ 1939)? |
001.110.3704.008 | 27/01/2023 | Actualización de información Tipos de modificaciones Modificación a los socios o participación en el Capital | En términos generales debe presentar la siguiente información: • Escritura de la modificación. • Inscripción en el Registro de Comercio. • Extracto de publicación en el Diario Oficial. • Pueden solicitar además otros antecedentes, como el balance de término de giro, comprobante de renta líquida imponible, o de capital propio, entre otros. Más información en sii.cl. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, Actualización de información, opción Ayudas, ¿Como se hace para...?, Modificar y actualizar la información y en la sección Servicios online, RUT e inicio de actividades, Ayudas, Inicio de actividades Persona Natural, Jurídica y otras | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/solic_actualiz_info/001_110_3704.htm | ¿Qué antecedentes debo presentar ante el SII para informar una división de sociedad? |
001.012.3024.004 | 11/08/2023 | Documentos tributarios Mérito ejecutivo de la tercera copia de la factura Otorgamiento del recibo de las mercaderías entregadas o servicios prestados Acuse de recibo | En un recibo electrónico, llamado “recibo electrónico de las mercaderías entregadas o servicios prestados”, emitido por un receptor electrónico autorizado por el SII, de acuerdo con el formato definido por éste, o En forma manuscrita sobre la representación impresa de la Factura Electrónica o guía de despacho electrónica emitida, o en la tercera copia de la guía de despacho manual. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, Factura electrónica, Sistema de facturación de mercado, Registro electrónico de cesión de créditos, Información, opción, Normativa Relacionada, como también en la Circular N° 56 de 2013, con instrucciones sobre la materia. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3024.htm | ¿Cómo se consigna el recibo de las mercaderías o servicios prestados en el caso de Facturas Electrónicas? |
001.074.7207.005 | 28/11/2022 | Contacto Expedito Identificación de la modalidad Contacto Expedito | En una primera instancia, el fiscalizador de Contacto Expedito se contactará con el contribuyente telefónicamente y enviará un e-mail a la dirección de correo registrada en la página del SII o en la que el contribuyente haya indicado en el contacto telefónico. De la misma forma, el fiscalizador podría enviar un e-mail al representante legal de la empresa, a la dirección de correo registrada en las bases de datos del SII. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/far/001_074_7207.htm | ¿De qué forma un fiscalizador de Contacto Expedito, se puede contactar con un contribuyente? |
001.074.6139.010 | 23/11/2022 | Contacto Expedito Identificación de la modalidad Contacto Expedito | En una revisión realizada mediante la modalidad Contacto Expedito, usted deberá aportar los antecedentes, utilizando un Expediente Electrónico que se habilitará para el caso, en MI SII, opción Mis Expedientes. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/far/001_074_6139.htm | ¿De qué forma puedo aportar los antecedentes requeridos por el fiscalizador de Contacto Expedito en una revisión? |
001.002.2890.007 | 20/09/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Rentas presuntas | En virtud de lo establecido en el artículo 68 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, como regla general, dichos contribuyentes deben acreditar la renta efectiva proveniente de su actividad mediante contabilidad completa, afectándose con Impuesto de Primera Categoría sobre la base de la renta percibida o devengada, y con el Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional, en la oportunidad que proceda conforme a lo dispuesto en el artículo 14, letra A) de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR). Lo anterior, es sin perjuicio de que los contribuyentes señalados puedan optar por determinar su renta efectiva y tributar con los impuestos referidos conforme a las reglas establecidas en la letra D), del artículo 14 de la LIR, cuando cumplan los requisitos que contempla dicha disposición legal. Régimen de renta presunta de acuerdo a lo establecido en el artículo 34 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, que constituye una alternativa de tributación al régimen general, por el cual pueden optar los contribuyentes que cumplan los requisitos que la nueva norma establece. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, donde encontrará la Circular N° 58, de 1990, Circular N° 37, de 2015, Circular N° 21, de 2016, Circular N° 62, de 2020 y Circular N° 73, de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2890.htm | ¿Cómo debe tributar un contribuyente con giro de transporte de carga? |
001.160.8071.001 | 05/05/2023 | Herencias Declarar, consultar y rectificar herencias y donaciones (F4412) Declarar impuesto a las herencias | En “Tipo de propiedad” deberá seleccionar “Fideicomiso”; y luego seleccionar si el fideicomiso se constituyó bajo “Condición o plazo que signifique condición”; o, “Vitalicio”, llenando en cada caso lo que corresponda. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/herencias/001_160_8071.htm | En el caso de herencia testada ¿cómo se debe llenar el F4412 cuando el causante (testador) ha constituido un fideicomiso por medio de su testamento? |
001.002.1427.014 | 24/03/2023 | Renta Venta de acciones | Entre otras normas, la Ley modifica los artículos 17 N° 6, 33 bis, 107 y 110 de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR), respecto de las cuales se imparten las instrucciones pertinentes mediante la Circular N°39, de 2022. La citada circular señala entre otras cosas que: "La Ley modificó el artículo 107 de la LIR, incorporando un nuevo tratamiento tributario para el mayor valor obtenido en la enajenación o rescate de acciones de sociedades anónimas abiertas constituidas en Chile con presencia bursátil, de cuotas de fondos de inversión y cuotas de fondos mutuos.Tras las modificaciones, el mayor valor obtenido en estos casos dejará de ser un ingreso no constitutivo de renta, pasando a tributar con un impuesto único a la renta con tasa del 10%. Lo anterior, salvo que el mayor valor sea obtenido por inversionistas institucionales (sea que tengan o no domicilio o residencia en Chile) en cuyo caso, este mantendrá su calidad de ingreso no constitutivo de renta". Respuesta anterior: Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, Circular N° 8, de 2001, sobre Calificación de Acciones con presencia o de transacción bursátil, Circular N° 7, de 2002, sobre nuevo artículo 18 ter, Circular N° 33, de 2002, relativa a la no declaración del mayor valor en ninguna base imponible de impuesto y Circular N°68, de 2010, referido al tratamiento tributario de los ingresos no constitutivos de renta, rentas exentas y rentas afectas al impuesto de primera categoría en carácter de único y de los costos , gastos y desembolsos imputables a cada uno de ellos. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1427.htm | ¿De qué forma tributan las ventas de acciones de alta presencia bursátil? |
001.002.6327.005 | 20/07/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Contabilidad Simplificada Régimen Simplificado 14 ter | Es decir el valor que debe ingresar es: (Ingresos del ejercicio)* 0.5%, pero con tope mínimo de una UTM vigente al término del ejercicio y máximo de 15 UTM. Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio web del SII, menú Legislación, Normativa y Jurisprudencia, opción Circulares, donde puede consultar la Circular N°05, de 2009. Adicionalmente puede consultar el Oficio N°4190, del 26 de julio de 1976, en lo relacionado con el concepto de Ingreso Bruto y el Artículo 14 Ter, N°3, i) y ii) de la Ley de Impuestos a la Renta donde se encuentra la definición de Ingreso y de Egreso para este régimen tributario. Se hace presente que la Ley N° 20.780 del 2014, modifica este sistema simplificado de tributación a 14 Ter Letra A, para fomentar la inversión, capital de trabajo y liquidez, orientado a apoyar a las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas. La norma rige a contar del 1° de enero de 2015 y sufrirá modificaciones a contar del 1° de enero de 2017, incorporando nuevos beneficios, permaneciendo el indicado precedentemente. El detalle de las nuevas instrucciones se encuentran en la Circular N° 69, de 2014. Cabe tener presente que el régimen establecido en la letra A, del artículo 14 ter de la LIR, estuvo vigente hasta el 31.12.2019. En consecuencia, a partir del 01 de enero de 2020, deberá estarse a lo dispuesto en el nuevo artículo N° 14, letra D, establecido por la Ley N° 21.210, publicada en el Diario Oficial de 24 de febrero de 2020, la que incorporó al sistema tributario un nuevo Régimen Pro Pyme, con el objeto incentivar la inversión, capital de trabajo y liquidez de las micro, pequeñas y medianas empresas (Pymes), junto con dotarlas de un régimen simplificado de tributación. Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circular N° 05, del 2009, concordada con nuevas instrucciones contenidas en el menú Circulares 2020. aqui | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_6327.htm | Una empresa que se acogió al sistema de tributación simplificada (14 ter) ¿qué monto debe incluir como egreso no documentado al cierre del ejercicio? |
001.002.6939.004 | 22/06/2023 | Renta FUT Impuesto Sustitutivo (IS) Reorganizaciones empresariales y el Impuesto Sustitutivo (IS) al FUT. | Es del caso destacar, que la sociedad que nace de una división, es un nuevo contribuyente, una persona jurídica distinta a la sociedad dividida, y por lo tanto, ésta debe cumplir por sí misma los requisitos que establece la ley, entre ellos que haya iniciado actividades con anterioridad al 1° de diciembre de 2015. Por lo tanto, en la medida que la división y el inicio de actividades hayan ocurrido con antelación a dicha fecha, cumpliría con el requisito ya señalado y, en tal evento, podría ejercitar su derecho a opción indicada. Mayor información sobre la materia puede obtenerla en nuestro sitio web www.sii.cl, especialmente en las secciones Reforma Tributaria y Regímenes Tributarios, además en la sección Normativa y Legislación, opción Circulares, especialmente Circular 49 de 2016. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_6939.htm | ¿Puede optar por acogerse al pago del Impuesto Sustitutivo (IS) que afecta al Fondo de Utilidades Tributarias (FUT), una sociedad que nace con un saldo de Fondo de Utilidades Tributarias (FUT) positivo, producto de la división de una Sociedad Anónima que inició actividades con anterioridad al 01.12.2016? |
001.030.7011.001 | 25/03/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Propuesta Formulario 29 | Es el Formulario 29 que el Servicio dispondrá para los contribuyentes a través de Internet, con los valores de los códigos que mensualmente deben declarar. Estos códigos se determinarán esencialmente a través de la información disponible en el nuevo Registro de Compras y Ventas. El contribuyente podrá revisar los valores determinados en su Formulario 29, y si está de acuerdo declarar. En caso de requerir incorporar información de códigos que no son propuestos por el SII, el contribuyente los podrá ingresar para luego declarar. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_7011.htm | ¿En qué consiste la Propuesta de Formulario 29? |
001.002.3352.008 | 25/03/2023 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios PPM | Es el Impuesto de Primera Categoría pagado que afectó a las utilidades que resultan absorbidas por pérdidas tributarias y que constituyen un crédito para su titular. Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 53, de 2020 y Circular N° 19, de 2021. Adicionalmente puede consultar en opción Jurisprudencia y tribunales, Jurisprudencia administrativa, Oficio N° 09, de 2000 y Oficio N° 3759, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3352.htm | ¿Qué es el Pago Provisional por Utilidades Absorbidas (PPUA)? |
001.007.6106.008 | 28/11/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones Juradas sobre inversiones y rentas en el exterior, agencias e información sobre el registro de inversiones en el extranjero (RIE) | Es el RUT de la empresa o entidad con domicilio o residencia en Chile que efectúa el traspaso de una inversión en el extranjero, producto de una reorganización en el país, sea este parcial o total. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_6106.htm | ¿Qué significa RUT Cedente? |
001.007.6107.006 | 28/11/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones Juradas sobre inversiones y rentas en el exterior, agencias e información sobre el registro de inversiones en el extranjero (RIE) | Es el Tax Id de la empresa o entidad extranjera que efectúa el traspaso de una inversión a otra empresa o entidad extranjera, producto de una reorganización en el extranjero, sea este parcial o total. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_6107.htm | ¿Qué significa Tax Id Cedente? |
001.030.6171.002 | 02/05/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración del formulario 50 Pago por Caja F50, Ingreso por internet y Pago en el banco | Es el documento que se genera en la aplicación Pago por Caja luego de ingresar y validar los datos de su Formulario 29 o 50 en Internet. Este documento debe ser pagado en alguna de las Instituciones Recaudadoras Autorizadas para que sus datos se conviertan en declaración, hasta la fecha de vencimiento y por el monto exacto en moneda nacional que aparece en el cupón. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_6171.htm | ¿Qué es el Cupón de Pago? |
001.112.7538.001 | 22/08/2022 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Recurso Jerárquico | Es el medio de impugnación a las resoluciones derivadas de las Reposiciones Administrativas Voluntarias (RAV), que no dieron lugar -total o parcialmente- a lo solicitado por el contribuyente, para que el Director del SII lo conozca y resuelva. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_7538.htm | ¿Qué es el Recurso Jerárquico? |
001.007.7113.005 | 21/03/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2018 Régimen Renta Semi integrado Art. 14 B Del registro RAI | Es el registro en el cual se controlan las rentas afectas a los impuestos finales y en él se deben anotar todas aquellas rentas o cantidades acumuladas en las empresas que representan un incremento del capital propio tributario en ésta, y que, en caso de ser efectivamente retiradas, remesadas o distribuidas, se afectarán con IDPC, IGC o IA, según corresponda. De esta manera, el saldo de este registro corresponde a cantidades que forman parte del capital propio tributario y exceden de la suma del capital aportado a la empresa, y de todas aquellas cantidades acumuladas o retenidas que no deben afectarse con impuesto al momento de su retiro, remesa o distribución. La determinación de dichas cantidades se debe efectuar anualmente, al término de cada ejercicio comercial, considerando los saldos de las cantidades que la norma señala a esa fecha. La forma de determinar las cantidades a anotar en este registro RAI puede resumirse de la siguiente forma: CPT (Positivo)…………………………………………………………… $ Xxxx (+) Dividendos o Retiros Provisorios…………………………………… $ Xxxx (-) Saldo Registro REX (Positivo)……………………………………… $ Xxxx (-) Capital Aportado debidamente enterado, actualizado…………… $ Xxxx RAI DETERMINADO (Solo el valor Positivo) …………………… $ Xxxx En forma más detallada, esta determinación se efectúa de la siguiente manera, según lo instruido en la Circular N°49 de 2016: Concepto Monto El CPT positivo determinado al término del año comercial respectivo según normas del N°1 del artículo 41 de la LIR. (+) Por no formar parte del saldo del CPT al término del año comercial respectivo, debe reponerse para efectos de calcular el saldo de rentas: El monto de los retiros, remesas o distribuciones del ejercicio no imputados a los remanentes de rentas o cantidades provenientes del ejercicio anterior anotados en los registros RAI, DDAN y REX, que la LIR califica como provisorios. Estas partidas deben incorporarse reajustadas por el porcentaje de variación del IPC entre el mes anterior al del retiro, remesa o distribución y el mes que precede al término del año comercial respectivo. (+) Saldo positivo del registro REX que se determine al término del año comercial y para el ejercicio siguiente (una vez que se ha efectuado la imputación de los retiros, remesas o distribuciones al remanente inicial). (-) Capital aportado efectivamente a la empresa, más sus aumentos y menos sus disminuciones (todas esas cantidades reajustadas por el porcentaje de variación del IPC entre el mes anterior al del aporte o aumento de capital o disminución del mismo, y el mes anterior al término del año comercial respectivo). (-) Cantidades afectas al IGC o IA, determinadas al término del año comercial respectivo (se considera sólo el valor positivo que resulte). (=) | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7113.htm | ¿Qué es el registro RAI y cómo se determina? |
001.007.7144.003 | 05/04/2022 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2018 Régimen Renta Atribuida Art. 14 A Declaraciones Juradas | Es el registro en el cual se controlan las rentas generadas u obtenida por la empresa durante un año comercial, el que incluye lo siguiente:
- La Renta Líquida Imponible positiva determinada al 31 de diciembre del año correspondiente, conforme a lo dispuesto en los artículos 29 al 33 de la LIR.
- Las rentas o cantidades percibidas a título de retiros o dividendos, afectas a lGC o IA, provenientes de empresas, comunidades o sociedades en las cuales participa como comunero, socio o accionista. Estas rentas se atribuyen a través de su incorporación en la determinación de la RLI del contribuyente sujeto al régimen en análisis, de acuerdo a lo establecido en la letra c) del N° 2 de la letra A) del artículo 14 y en el N° 5 del artículo 33, ambos de la LIR, vigente a partir del 1° de enero de 2017.
- Las rentas percibidas o devengadas que se encuentren exentas del IDPC.
- Otras cantidades percibidas o devengadas por la empresa durante el año comercial respectivo, que no han formado parte de la RLI o de las rentas exentas del IDPC, pero que igualmente se encuentran gravadas con IGC o IA.
La determinación de dichas cantidades se debe efectuar anualmente, al término de cada ejercicio comercial, considerando los saldos de las cantidades que la norma señala a esa fecha. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7144.htm | ¿Qué es el registro RAP y cómo se conforma? |
001.004.4052.008 | 24/04/2023 | Bienes Raíces Sobre los bienes raíces | Es el área territorial establecida en los Instrumentos de Planificación Territorial, destinada a la extensión del área urbana (D.S. N° 47, de 1992, que fija nuevo texto de la Ordenanza General de la Ley General de Urbanismo y Construcciones, artículo 1.1.2). Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circular N° 23, de 2006. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_4052.htm | ¿Qué es una área de expansión urbana? |
001.290.8004.003 | 07/12/2022 | Beneficios MYPES Bono para Pago de Cotizaciones Solicitud | Es equivalente a una vez la cantidad necesaria para financiar el mayor monto que resulte del devengo de las cotizaciones de seguridad social de los meses de enero, febrero y marzo del año 2021 o del último mes que registre cotizaciones declaradas y no pagadas, si no registrare trabajadores durante dicho período, según corresponda. . | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/benef_mypes_072021/001_290_8004.htm | ¿A cuánto asciende el monto del Bono para el Pago de Cotizaciones? |
001.023.3464.006 | 24/10/2022 | Información General Definiciones y conceptos | Es fijar el sentido y el alcance de la Ley tributaria efectuadas por el Director Nacional o los Directores Regionales del SII, de acuerdo a las facultades que les entrega el Código Tributario y la Ley Orgánica del SII. La interpretación administrativa efectuada por el Director es obligatoria para los funcionarios. Por su parte, los contribuyentes pueden acogerse a estas interpretaciones, en tal caso, si con posterioridad el SII modifica o cambia la interpretación no podrá efectuar cobros con efecto retroactivo. Los documentos a través de los cuales se efectúan interpretaciones administrativas por parte del SII son las Circulares, Resoluciones y Oficios. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resolución N°59 de 2020, Circular N°44 2020 y en los Artículos 6 y 26 del Código Tributario. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/inf_general/001_023_3464.htm | ¿Qué significa interpretación administrativa? |
001.125.3828.005 | 04/04/2023 | Libros contables electrónicos Características y beneficios | Es importante considerar los siguientes aspectos: El SII podrá modificar los formatos de los Libros Contables Electrónicos, estableciendo el plazo a partir del cual serán exigibles. Para los libros de cierre anual, este plazo no podrá ser inferior a nueve meses, contado desde su publicación, de manera que si el cambio de formato se publica con posterioridad a marzo del año en curso, su exigencia regirá a partir del año comercial siguiente; vale decir, para los envíos de Comprobantes de Cierre efectuados el año subsiguiente. Para todos los efectos tributarios, los Libros Contables Electrónicos de los contribuyentes autorizados reemplazarán a los libros que el contribuyente deba mantener según la ley, y a los libros adicionales o auxiliares que el SII haya establecido. En particular, para efecto de lo dispuesto en el resolutivo noveno de la Resolución Exenta N° 45, de 2003, el Libro de Compra y Ventas generado en el formato correspondiente a la Información Electrónica de Ventas y Compras, por los emisores electrónicos que sean, a su vez, autorizados a proceder según el modelo de operación de los Libros Contables Electrónicos, reemplazará a los libros establecidos en el párrafo 3, del Título IV, de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Cabe hacer presente, que lo expresado en el tercer punto, fue publicado con anterioridad a la entrada en vigencia de las las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, que establecen que a contar del período de agosto de 2017, la IECV fue reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV). Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resolución Exenta N° 150, de 2005. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/libros_contables_electr/001_125_3828.htm | ¿Cuáles son los libros que comprende la autorización de operación de Libros Contables Electrónicos? |
001.112.4137.009 | 04/08/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Peticiones Administrativas ¿Cuáles son los tipos de solicitudes que se pueden hacer? Máquinas de impresión Impresoras fiscales | Es importante destacar que el SII, a través de la Resolución N°165, publicada el 22 de diciembre del 2020, mantuvo hasta el 28 de febrero del 2021 la validez como boleta de los vales electrónicos y vales en reemplazo de boletas emitidos por máquinas registradoras, terminales de punto de venta e impresoras fiscales. De esta forma y de acuerdo con la Resolución N° 165, a partir del 1 de marzo los contribuyentes que utilicen vales electrónicos y/o vales en reemplazo de boletas, deberán usar alguna de las alternativas disponibles para la emisión de boletas de ventas de bienes y servicios electrónicas (el sistema gratuito del SII o las opciones de mercado). La respuesta siguiente estuvo vigente hasta el 28.02.2021 Sí, para lo cual debe presentar el Formulario 2117 de Solicitudes a la Dirección Regional del SII correspondiente a su domicilio comercial.
También se debe recordar que la coordinación para el cambio de la tarjeta fiscal es de responsabilidad del contribuyente con el proveedor del terminal de punto de venta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_4137.htm | ¿En el caso de falla de la tarjeta fiscal de un terminal de punto de venta, es necesario solicitar una autorización del SII antes de cambiar dicho dispositivo? |
001.112.2309.008 | 03/08/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Peticiones Administrativas ¿Cuáles son los tipos de solicitudes que se pueden hacer? Máquinas de impresión Impresoras fiscales | Es importante destacar que mediante Resolución N° 165, publicada el 22 de diciembre del 2020, el SII mantuvo hasta el 28 de febrero del 2021 la validez como boleta de los vales electrónicos y vales en reemplazo de boletas emitidos por máquinas registradoras, terminales de punto de venta e impresoras fiscales. De esta forma y de acuerdo con la Resolución N° 165, a partir del 1 de marzo los contribuyentes que utilicen vales electrónicos y/o vales en reemplazo de boletas, deberán usar alguna de las alternativas disponibles para la emisión de boletas de ventas de bienes y servicios electrónicas (el sistema gratuito del SII o las opciones de mercado). Hasta antes de la publicación de resolución N°165 de 2020, la siguiente respuesta es válida: Las empresas que deciden comercializar impresoras fiscales y quieren realizar las respectivas actualizaciones a través del sitio Web del SII, de acuerdo con lo señalado en la Resolución Exenta N° 24, de 2002, deben dirigirse a la opción Impresoras Fiscales, debiendo usar una Clave Tributaria y tener, previamente, un perfil de habilitado por el SII. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_2309.htm | ¿Cómo ejecutan las actualizaciones las empresas que deciden comercializar impresoras fiscales a través del sitio web del SII? |
001.003.6331.004 | 10/04/2023 | Factura Electrónica Sistema de facturación de mercado Certificación | Es importante recordar que acorde a las Resoluciones N° 61 y N° 68 ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV). Respuesta anterior: El SII no elimina archivos desde su base de datos, por lo que el contribuyente deberá utilizar otro periodo tributario para enviar su IECV, el cual no se haya enviado anteriormente, para completar esta etapa. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, Factura electrónica, opción Sistema de facturación de mercado, Ayudas, Más información. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6331.htm | ¿Es posible que el SII de forma interna borre los libros aceptados con anterioridad para poder realizar esta certificación en el mes en curso, si al momento de realizar la certificación en la etapa del set de pruebas, se envió al SII la IECV, la que fue aceptada y aprobada; sin embargo, como posee una diferencia respecto al SET entregado, no es posible avanzar a la siguiente etapa debido a que la IECV no fue aceptada por la diferencia mencionada, para poder continuar con esta certificación sin que me entregue este error? |
001.003.6386.002 | 27/03/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Certificado Digital | Es importante recordar que acorde a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6386.htm | ¿Qué es Certificado Digital? |
001.003.6410.001 | 31/03/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Libros de Compra y Venta Electrónicos | Es importante recordar que acorde a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6410.htm | ¿A qué se refiere el tipo libro especial? |
001.030.6553.002 | 25/07/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Consulta Integral F-29 | Es importante recordar que acorde a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_6553.htm | ¿Qué se debe hacer, si el estado de la declaración indica que registra observaciones de tipo “LM”? |
001.003.6417.006 | 27/07/2022 | Factura Electrónica Sistema de facturación de mercado Administración de Libros de Compra y Venta | Es importante recordar que acorde a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV).
Respuesta anterior:
El código de autorización de reemplazo de IECV debe ser solicitado por el representante legal, verifique que el libro que se quiera reemplazar haya sido recibido en forma íntegra por el SII, mediante Consulta estado libros electrónicos del menú de Factura Electrónica.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Factura Electrónica, opción Sistema de facturación de Mercado. Además puede visitar el siguiente enlace http://www.sii.cl/servicios_online/1039-3256.html | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6417.htm | Soy emisor con software propio, no del Sistema de Facturación Gratuita del SII, ¿por qué no puedo descargar un código de autorización de reemplazo del Informe Electrónico de Compras y Ventas (IECV)? |
001.003.6332.003 | 22/02/2022 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Libros de Compra y Venta Electrónicos | Es importante recordar que acorde a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV).
Respuesta anterior:
Las Boletas de Ventas y Servicios manuales, deben informarse solo en el resumen de ventas de la IEV. Es en el resumen que se deben informar el número de boletas emitidas, el número de boletas anuladas, el monto neto, el IVA y el monto total, entre otros. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6332.htm | ¿Cómo debe informar un contribuyente electrónico, las boletas manuales de Ventas y Servicios en la Información Electrónica de Ventas (IEV)? |
001.003.6221.003 | 23/03/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Libros de Compra y Venta Electrónicos | Es importante recordar que acorde a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV).
Respuesta anterior:
Para registrar el impuesto en la IECV deben sumarse ambas componentes del impuesto: Fija y Variable independiente del signo de esta ultima (es decir si el signo es negativo, la componente variable se resta al componente fijo). El resultado de esta operación será el Impuesto específico resultante que debe informarse seleccionando el Código Impuesto según el tipo de combustible transado. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6221.htm | ¿Cómo se debe ingresar en la IECV, que no acepta valores negativos, un impuesto (FEP), con valor negativo que aparece en una factura papel? |
001.003.6227.006 | 28/03/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Libros de Compra y Venta Electrónicos | Es importante recordar que acorde a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV). La siguiente respuesta fue confeccionada con anterioridad a la entrada en vigencia de las normas que rigen actualmente esta materia: Aquellos contribuyentes que cumplan en forma satisfactoria el proceso de certificación, serán registrados como Emisores Electrónicos, y se entenderán autorizados para la emisión de dichos documentos, a contar de su primer periodo de vigencia. El primer período de vigencia corresponderá al mes en que tenga aprobada la certificación. Por otro lado la Resolución Ex. N°45, de 2003, indica que todo contribuyente autorizado como emisor electrónico debe generar y enviar mensualmente los archivos correspondientes a la IECV correspondientes a cada período tributario, de acuerdo a lo que se establece en el resolutivo octavo. Por lo tanto, la obligación de enviar la IECV surge desde el primer periodo de vigencia. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, Normativa y legislación, Resoluciones, Resolución N°80 de 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6227.htm | ¿Desde qué momento se debe enviar la Información Electrónica de Compra y Ventas (IECV) al SII?, ¿Desde que se autoriza como emisor electrónico? o ¿Desde cuándo emite el primer documento electrónico? |
001.003.6409.004 | 28/03/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Libros de Compra y Venta Electrónicos | Es importante recordar que acorde a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV). La siguiente respuesta fue confeccionada con anterioridad a la entrada en vigencia de las normas que rigen actualmente esta materia: En tal caso debe: - Verificar que efectivamente realizó el envío de IECV. - Verificar si fue recibido por el SII, mediante, Consulta estado libros electrónicos, del menú Factura Electrónica o bien en el menú Sistema de facturación gratuita del SII, del sitio web del SII. - Revisar correo que tiene registrado en nuestras bases de datos, específicamente el usuario, Mail Contacto SII. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6409.htm | ¿Qué pasa si al enviar la Información Electrónica de Compras y Ventas (IECV) no recibo correo de respuesta por parte del SII? |
001.003.6500.004 | 27/01/2021 | Factura Electrónica Sistema de facturación gratuito del SII Información Electrónica de Compra y Venta | Es importante recordar que acorde a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV). Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Factura Electrónica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6500.htm | ¿A qué se debe que no esté recibiendo los correos de notificación ante un envío de DTE o IECV? |
001.003.6400.006 | 27/01/2021 | Factura Electrónica Sistema de facturación gratuito del SII Información Electrónica de Compra y Venta | Es importante recordar que acorde a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV). Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Factura Electrónica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6400.htm | Como contribuyente del Sistema de facturación gratuito del SII, si no registro movimientos en mi actividad, ¿Es necesario que envíe la Información Electrónica de Compra y Ventas (IECV)? |
001.003.6397.007 | 27/01/2021 | Factura Electrónica Sistema de facturación gratuito del SII Información Electrónica de Compra y Venta | Es importante recordar que acorde a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV). Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Factura electrónica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6397.htm | ¿Si me cambio del Sistema de factuaración gratuito del SII a factura electrónica con software propio o comercial, cómo se debe enviar la Información Electrónica de Compra Ventas (IECV)? |
001.003.6499.005 | 01/07/2022 | Factura Electrónica Sistema de facturación gratuito del SII Información Electrónica de Compra y Venta | Es importante recordar que acorde a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV). Respuesta anterior: | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6499.htm | ¿Cómo puedo saber si los documentos tributarios electrónicos y la Información Electrónica de Compra y Venta (IECV) fue correctamente emitida y recibida por el SII? |
001.003.6408.003 | 27/03/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Libros de Compra y Venta Electrónicos | Es importante recordar que acorde a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV). Respuesta anterior: Existen 3 causas por las que no se puede firmar la IECV: 1. No tener instalado un certificado digital en el PC o que esté caducado, para verificar si está vigente, abra Internet Explorer, menú Herramientas, Opciones de Internet, pestaña Contenido, botón Certificados, ahí podrá ver la vigencia de su certificado digital. 2. Que el certificado digital haya sido revocado por la empresa proveedora, es decir que vendió o entregó el certificado; de ser así, debe contactarse directamente para consultar por una solución. 3. Que no sea un usuario autorizado o bien el perfil autorizado que tiene no le permite realizar la firma. Puede consultar este tema en el sitio Web del SII, menú Servicios Online, Factura Electrónica, Sistema de Facturación Gratuito del Sii, Ayudas, Mas Información, Guías de Ayuda, modificación de datos de la empresa, opción ¿Cómo agregar usuarios autorizados?. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6408.htm | ¿Por qué no puedo firmar la información electrónica de compras y ventas (IECV)? |
001.003.6228.006 | 27/01/2021 | Factura Electrónica Sistema de facturación gratuito del SII Información Electrónica de Compra y Venta | Es importante recordar que acorde a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV). Respuesta anterior: Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Factura electrónica, opción Sistema de facturación gratuito. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6228.htm | ¿Puedo enviar Información Electrónica de Compra y Venta (IECV), de aquellos periodos en que aún no estaba vigente el certificado digital que utilizo para firmar dichos archivos? |
001.003.6395.006 | 01/07/2022 | Factura Electrónica Sistema de facturación gratuito del SII Información Electrónica de Compra y Venta | Es importante recordar que acorde a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV). Respuesta anterior: Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Factura electrónica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6395.htm | Puede un contribuyente inscrito en el Sistema de facturación gratuito del SII, inscribirse en factura electrónica con software propio si no ha enviado la Información Electrónica de Compra y Venta (IECV)? |
001.003.6398.007 | 27/01/2021 | Factura Electrónica Sistema de facturación gratuito del SII Información Electrónica de Compra y Venta | Es importante recordar que acorde a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV). Respuesta anterior: Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Factura electrónica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6398.htm | Si me cambié de facturador Mipyme a facturador electrónico con software propio y no he respaldado la información de mi operación en el Sistema de facturación gratuito del SII, ¿puedo recuperarla? |
001.003.6297.004 | 29/08/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Libros de Compra y Venta Electrónicos | Es importante recordar que acorde a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la Información Electrónica de Compras y Ventas (IECV) ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV). Respuesta anterior al período tributario de Agosto de 2017: La IECV enviada y recibida correctamente por el SII, no es posible eliminar, por lo que puede utilizar la opción de remplazar el libro (tanto para Facturación SII y para Software de mercado), como también puede ajustar el libro (para Software propio o de mercado) - con la opción de envíos de ajuste -, con los datos correctos cuando corresponda declarar el período. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6297.htm | Si se ha enviado la Información Electrónica de Compra y Ventas (IECV) al SII y se detectó que el envió se realizó a un periodo futuro, que no corresponde. ¿Cómo elimino la información electrónica ya enviada y corrijo por una nueva? |
001.030.6556.004 | 02/03/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Consulta Integral F-29 | Es importante recordar que acorde a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, los contribuyentes están eximidos de la obligación de llevar Libro de Compras y Ventas y, desde ese mismo periodo, la Información Electrónica de Compras y Ventas (IECV) ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV).
Respuesta original:
Si la diferencia se debe a un error en el registro de los documentos en su Información del Libro de Compras y Ventas, deberá reemplazar o ajustar su libro, según corresponda, ingresando a:
• Si Ud. es Facturador Electrónico con Software Comercial ingrese a: Factura Electrónica, menú “Ingresar al Sistema de facturación de Mercado”, submenú “Envío de DTE y libros de compras y ventas (*)”, opción “Enviar DTE y libros electrónicos”.
• Si Ud. es Facturador Electrónico con el Sistema de Facturación Gratuito del SII, ingrese a: Factura Electrónica, menú “Ingresar al Sistema de facturación del SII”, submenú “Administración de libros de compras y ventas (*)”, opción “Creación, edición y envío de libros”.
• Si Ud. no se encuentra en los casos anteriores ingrese a: Menú “Impuestos Mensuales”, submenú “Importador de Libros de Compras y Ventas”, opción “Enviar o Corregir Libros”. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_6556.htm | ¿Cómo reemplazar/ajustar los Libros de Compras y Ventas, si las observaciones se deben a errores en estos libros? |
001.003.6232.003 | 24/03/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Libros de Compra y Venta Electrónicos | Es importante recordar que de acuerdo a las Resoluciones N°61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV).
Respuesta anterior:
No es posible que el SII entregue archivos de DTEs o IECVs, debido a que, como se señala en la Resolución Exenta SII N° 45, del año 2003:
“El Servicio de Impuestos Internos almacenará el documento electrónico recibido sólo para fines de fiscalización y verificación. En consecuencia, no otorgará copias de los documentos almacenados ni entregará información a terceros para otros fines, salvo que éstos sean solicitados por los Tribunales de Justicia, la Contraloría General de la República, el Ministerio Público u otros organismos autorizados para ello.” | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6232.htm | ¿Puedo solicitar que el SII me envíe el archivo XML correspondiente a un Documento Tributario Electrónico (DTE) o a la Información Electrónica de Compras y Ventas (IECV), que la empresa envió en su momento? |
001.003.6231.005 | 24/03/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Libros de Compra y Venta Electrónicos | Es importante recordar que de acuerdo a las Resoluciones N° 61 y N°68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV).
Respuesta anterior:
En el caso de envió de DTE o IECV, puede consultar en la web del SII el resultado utilizando el número del envío en la opción “Consulta Estado de un Envío”:
1) Si muestra un resultado es porque además el correo fue enviado.
2) Si por algún motivo para ese envío le indica “Envío en Proceso” debe informar a la mesa de ayuda o esperar unos minutos más a que se procese.
Adicionalmente, en la opción “Consulta Estado de un Envío” puede solicitar el reenvío del correo. Si, aun así no lo recibe, verifique los filtros de su computador o en su servidor de correo.
Por último, sugerimos revisar cual es la casilla indicada por su empresa para recibir esta respuesta del SII (consultar en www.sii.cl opción “Servicios On Line”, seleccionando "factura Electrónica", opción “Sistema de Facturación Gratuito del SII” o "Sistema de Facturación de Mercado", según corresponda, luego seleccione "Actualización de datos de empresa autorizada" y escoja la opción "Actualización Datos Empresa"). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6231.htm | ¿Qué debo hacer si al enviar al SII un Documento Tributario Electrónico (DTE) o Información Electrónica de Compra y Venta (IECV), no recibo el mail de respuesta de éste? |
001.003.4461.007 | 23/01/2023 | Factura Electrónica Sistema de facturación de mercado Administración de Libros de Compra y Venta | Es importante recordar que de acuerdo a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido de reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV).
Respuesta anterior:
No existe plazo. No obstante, este tipo de envío sólo se puede realizar con posterioridad a un envío final o total.
Cabe recordar que el ajuste a la IECV (Información Electrónica de Compra y Venta) tiene como objetivo agregar registros faltantes, eliminar registros o modificar la información de un registro.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Normativa y legislación, opción Resoluciones. Además puede visitar el siguiente enlace http://www.sii.cl/servicios_online/1039-3256.html | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_4461.htm | ¿Cuál es el plazo para enviar un libro de ajuste electrónico? |
001.003.6591.006 | 26/01/2023 | Factura Electrónica Sistema de facturación gratuito del SII Información Electrónica de Compra y Venta | Es importante recordar que de acuerdo a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV).
Respuesta anterior:
Este tipo de error se da por problemas de comunicación entre el navegador utilizado y el servidor del SII, por lo que se sugiere intentar más tarde
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Factura Electrónica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6591.htm | ¿Qué significa el error, Por el momento no se puede atender a su requerimiento, inténtelo más tarde, que arroja el sistema al tratar de enviar la IEC a través de carga masiva? |
001.003.6336.008 | 26/01/2023 | Factura Electrónica Sistema de facturación gratuito del SII Información Electrónica de Compra y Venta | Es importante recordar que de acuerdo a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV).
Respuesta anterior:
La IECV se debe enviar desde el período tributario desde el cual fue autorizado a operar en el Sistema de facturación gratuito del SII, aunque la inscripción se haya realizado el último día del mes. Esta obligación debe cumplirse mes a mes aun cuando no se hayan emitido documentos electrónicos.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Factura Electrónica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6336.htm | ¿Desde qué momento se materializa la obligación de enviar la información Electrónica de Compras y Ventas (IECV) al SII?, |
001.003.6224.003 | 13/03/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Libros de Compra y Venta Electrónicos | Es importante recordar que de acuerdo a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV).
Respuesta anterior:
La factura de compra que recibe debe registrase en IEV, debido a que se está realizando una operación de venta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6224.htm | ¿En qué libro debo registrar la factura de compra manual o electrónica que recibo? |
001.003.6415.007 | 26/01/2023 | Factura Electrónica Sistema de facturación gratuito del SII Información Electrónica de Compra y Venta | Es importante recordar que de acuerdo a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV).
Respuesta anterior:
Luego de realizar el envío de la información electrónica de compra y venta IECV), exigida, el SII envía respuesta vía e-mail indicando el estado del envío, pudiendo ser: aprobado, rechazado o reparado. Por lo anterior es importante consultar las casillas informadas en el SII (Mail Contacto Usuario-Administrador, Mail Contacto SII, Mail Contacto Empresas) y ver en qué situación se encuentran; si fueron rechazados, el correo le indicará el motivo del rechazo.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Factura Electrónica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6415.htm | Soy usuario del Sistema de facturación gratuito del SII, ¿Por qué si hice el envío de la Información Electrónica de Compras y Ventas (IECV), no aparecen en el sistema del SII? |
001.003.6225.005 | 21/02/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Libros de Compra y Venta Electrónicos | Es importante recordar que de acuerdo a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV).
Respuesta anterior:
No existen plazos para la modificación de la IECV, sin perjuicio de lo anterior, cada vez que el contribuyente haga una modificación en sus IECV debe verse reflejada en toda su contabilidad, Declaraciones Juradas y en sus formularios de IVA y Renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6225.htm | ¿Existe un plazo definido para rectificar la Información Electrónica de Compra y Venta (IECV)? |
001.003.6337.007 | 26/01/2023 | Factura Electrónica Sistema de facturación gratuito del SII Información Electrónica de Compra y Venta | Es importante recordar que de acuerdo a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV).
Respuesta anterior:
No, los documentos electrónicos recibidos deben asignarse en forma manual a la Información Electrónica de Compras. Si la información recibida no es un Documento Tributario Electrónico, esta debe ser ingresada manualmente. En el caso que el documento sea electrónico este deberá ser capturado del repositorio “Asignación de documentos tributarios electrónicos recibidos” y asignarlo al IEC correspondiente.
Ahora, en el caso de la Información Electrónica de Ventas la información se carga automáticamente debiéndose ingresar solo los documentos que ha emitido en forma manual.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Factura Electrónica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6337.htm | ¿En el Sistema de facturación gratuito del SII, la Información Electrónica de Compra y Venta (IECV) se registra automáticamente? |
001.003.3742.005 | 20/10/2022 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Libros de Compra y Venta Electrónicos | Es importante recordar que de acuerdo a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV).
Respuesta anterior:
No, ya que ese dato no es requerido en la IECV. Sólo es requisito en la Factura Electrónica que se emite. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_3742.htm | ¿Se debe indicar la comuna de destino en la Información Electrónica de Compra y Venta (IECV)? |
001.003.6335.005 | 01/07/2022 | Factura Electrónica Sistema de facturación gratuito del SII Información Electrónica de Compra y Venta | Es importante recordar que de acuerdo a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV).
Respuesta anterior:
Para el registro deben sumarse ambas componentes del impuesto: Fija y Variable, independiente del signo de esta última -si el signo es negativo, la componente variable se resta al componente fijo-. El resultado de esta operación será el Impuesto Específico resultante total; la fracción a recuperar debe ser informada en la IEC seleccionando en Código Impuesto el valor “Recuperación imp. especif diesel Trans.” sin considerar el valor de la tasa que está fijada según la ley anterior.
Actualmente la aplicación no permite seleccionar esta opción “Recuperación imp. especif diesel Trans.” por lo cual debe seleccionar cualquier otro valor, fijándose de declarar como corresponde su Recuperación de Impuesto Específico a los Combustibles en declaración mensual F29.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, Menú Normativa y legislación, opción Resolución Exenta N°57, de 2011, y menú Factura Electrónica. Además puede visitar el siguiente enlace http://www.sii.cl/servicios_online/1039-3256.html | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6335.htm | ¿Cómo se registra la recuperación del impuesto al combustible en la Información Electrónica de Compras (IEC) si en la factura recibida aparece un Impuesto fijo y variable (este último es negativo)? |
001.003.6617.006 | 28/07/2022 | Factura Electrónica Sistema de facturación gratuito del SII Información Electrónica de Compra y Venta | Es importante recordar que de acuerdo a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV).
Respuesta anterior:
Para informar que una Nota de Crédito Electrónica fue emitida fuera de plazo, debe acceder a su información electrónica de ventas e ingresar a la Nota de Crédito Electrónica que fue emitida fuera de plazo, en el campo “IVA Fuera Plazo”, debe copiar el Monto IVA.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Factura Electrónica. Además puede visitar el siguiente enlace http://www.sii.cl/servicios_online/1039-3256.html | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6617.htm | ¿Cómo se informa una Nota de Crédito Electrónica emitida fuera de plazo en la Información electrónica de Ventas? |
001.003.6230.006 | 24/03/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Libros de Compra y Venta Electrónicos | Es importante recordar que de acuerdo a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV).
Respuesta anterior:
Para poder verificar lo que ocurre con su envío, se solicita informar la situación a la Mesa de Ayuda del SII, haciendo un reporte al fono 2 3252 5575, indicando el TrackID recibido, además de los datos del emisor (Rut, tipo archivo electrónico, entre otros) . Así podremos verificar lo que ocurre en su caso y si se trata de una situación particular o generalizada. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6230.htm | ¿Qué puedo hacer si al enviar Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) o Información Electrónica de Compra y Venta (IECV) u otro, el SII me responde con un trackID; sin embargo, al consultar dicho número, aún no ha sido revisado después de un largo rato? |
001.003.6590.004 | 13/03/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Libros de Compra y Venta Electrónicos | Es importante recordar que de acuerdo a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV).
Respuesta anterior:
Para recibir los mensajes de validación enviados por el SII debe actualizar su casilla de correo electrónico, para esto debe acceder al menú Factura electrónica, seleccionar el sistema de facturación que utiliza, opción Actualizar datos de la empresa/contribuyente. Tanto facturadores del Sistema gratuito, como usuarios de software de mercado, pueden solicitar que las validaciones ya enviadas se remitan a su nueva casilla de correo, debe contar con los track id (o números de envío) e ingresarlos uno a uno en la opción Consultar estado de un envío y presionar la opción Enviar correo, disponible en menú Factura Electrónica, Sistema de facturación con software propio o de mercado, sección Envío de DTE y libros de compra y venta. Para contribuyentes de Factura electrónica SII, ver también Guías de ayuda, opción:
¿Cómo modificar los datos de la empresa? | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6590.htm | ¿Cómo puedo recuperar los correos de validación de envío de libros electrónicos, ya que estos fueron enviados y la casilla informada en el SII se encuentra expirada? |
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