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001.002.3107.003 | 31/03/2023 | Renta FUT Retiros | El término "retiro subdeclarado" cuando aparece como observación en una Declaración de Renta significa que dentro de la información de los agentes retenedores que maneja el Servicio de Impuestos Internos existen montos de retiros informados mayores a los que el contribuyente declaró en el Formulario 22 de Renta. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, Servicios online, Declaración de renta, menú Consulta y seguimiento desde donde podrá consultar lo informado por una empresa, mediante las declaraciones juradas, al SII. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3107.htm | ¿Qué quiere decir el término -retiro subdeclarado- cuando aparece como observación en una Declaración de Renta? |
001.120.1767.004 | 22/12/2022 | Boletas de honorarios electrónicas Emisor de boleta de honorarios Delegar emisión a un usuario autorizado Autorizar emisión de boletas de honorarios electrónica a terceros | El usuario autorizado por el contribuyente para emitir Boletas de Honorarios Electrónicas debe ingresar al sitio Web del SII, sección Servicios online, Boleta de Honorarios Electrónica, Emisor de boleta de honorarios, opción Emitir boleta de honorios electrónica y usar alguna de las dos siguientes opciones: | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_1767.htm | ¿A qué menú del sitio Web del SII debe ingresar un usuario autorizado que desea emitir Boletas de Honorarios Electrónicas? |
001.112.5886.006 | 07/08/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Peticiones Administrativas ¿Cuáles son los tipos de solicitudes que se pueden hacer? Máquinas de impresión Impresoras fiscales | El usuario no debe comunicarse con el SII, sino directamente con el proveedor de su impresora fiscal. Este último, deberá seguir las instrucciones contenidas en la Resolución Exenta N° 24, de 2002. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_5886.htm | ¿Qué operación debe realizar un usuario ante el SII para cambiar una impresora fiscal a una sucursal, o bien a otro lugar dentro del mismo recinto? |
001.007.6951.003 | 09/11/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones juradas por rentas o retenciones nacionales Declaración Jurada anual sobre Operaciones en el Exterior | El valor de costo de adquisición que debe utilizarse para efectos de informar el resultado positivo o negativo de la enajenación en las columnas “rentas del exterior” o “perdidas en el exterior” corresponde a aquel que se hubiera acogido al artículo 24 transitorio de la Ley 20.780, debidamente actualizado, considerando los aumentos y disminuciones de capital que correspondan a las acciones que se enajenan. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_6951.htm | ¿Cuál es el valor de costo de adquisición que debe considerarse para las acciones vendidas durante el 2016 y que han sido incluidas en la declaración jurada 1920? |
001.004.3455.006 | 05/10/2022 | Bienes Raíces Contribuciones Exenciones | El valor de las contribuciones se calcula sobre la base del avalúo del predio. Existen bienes raíces que gozan de una exención en una parte de ese avalúo, que no se considera para calcular las contribuciones y recibe el nombre de avalúo exento. Los bienes raíces que gozan de dicha exención son, por ejemplo, los que están acogidos al beneficio tributario del DFL-2, que dura 10, 15 ó 20 años dependiendo del caso. El año de término de la exención se refiere al año en que el avalúo exento, o sea, la parte del avalúo que no se consideraba en la base del cálculo para el pago de contribuciones pasará a ser agregado como avalúo afecto a impuesto porque dejará de gozar del beneficio. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Avalúos y Contribuciones de bienes raíces, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_3455.htm | ¿Qué significa -año término de exención-? |
001.002.6945.003 | 10/05/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Rentas presuntas | El valor del avalúo fiscal a considerar es el que tenga el bien al 1° de enero del ejercicio en que queden sujetos a la tributación sobre renta efectiva. Por lo tanto, si el contribuyente opta por valorizar el bien de acuerdo a su avalúo fiscal, debe considerar el avalúo vigente para las primeras dos cuotas de contribuciones correspondientes al año 2016.
Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación , opción Circulares, específicamente en Circular N° 37 del año 2015, complementada por la Circular N° 39 de 2016. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_6945.htm | ¿Qué valor de Avalúo Fiscal, se debe considerar al 31 de diciembre de 2015 o al 31 de diciembre de 2016?, para pasar de renta presunta a Renta Efectiva. |
001.180.7736.001 | 03/02/2023 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Prestamo con tasa cero % | El valor que se muestra en la aplicación es el monto máximo del préstamo al que puede acceder en el mes en el que lo está solicitando. Si lo desea, puede solicitar un monto más bajo, para lo cual solo debe cambiar la cifra ya que el campo es editable. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_7736.htm | ¿Es obligatorio aceptar el monto total que me ofrece el SII al solicitar el Préstamo con tasa real 0% o puedo solicitar un monto menor? |
001.002.4197.005 | 17/02/2021 | Renta Gastos tributarios Gastos aceptados | El valor tributario que tiene el bien raíz, en ese caso es el valor pagado al ejercer la opción de compra. Cabe señalar que cuando se ejerza la opción de compra del inmueble, simplemente se trata de la adquisición de un bien raíz, el cual debe contabilizarse como un activo por el valor efectivamente pagado, tratándose tributariamente como un activo inmovilizado afecto a las normas de los Artículos 41 N° 2 y 31 N° 5 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, esto es, susceptible de revalorización y depreciación, aplicándose este último concepto sólo a aquella parte que no se trate del terreno, ya que este tipo de bien no es depreciable conforme a las normas de la Ley citada. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción jurisprudencia, Oficio N° 2832 de 2003. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4197.htm | ¿Cuál es el valor tributario que tiene un bien raíz adquirido vía Leasing cuando se ejerce la opción de compra? |
001.019.0361.007 | 09/06/2023 | Impuesto de Timbres y Estampillas Determinación del impuesto | El vencimiento de los plazos para el pago de los impuestos de la ley de Impuesto de Timbres y Estampillas, de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 15 de la Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas, son los siguientes: • Instrumentos privados y otros documentos, dentro de los cinco (5) primeros días hábiles a contar de su emisión, esto es, al momento de ser suscritos por sus otorgantes. • Los contribuyentes obligados a declarar su renta efectiva mediante un balance general determinado de acuerdo a contabilidad completa, para los efectos de la Ley de la Renta, dentro del mes siguiente a aquel en que se emiten los documentos. • Los bancos, cuando sean el primer responsable del pago del impuesto, y por los documentos que emitan o se tramiten ante ellos: dentro del mes siguiente de efectuado el protesto, emitidos los documentos o admitidos éstos a tramitación, según corresponda. (1) (1) N° 3 del artículo 15 de la Ley de Impuesto de Timbres y Estampillas, modificado por el artículo 1° de la Ley N° 20.291, de 2008 (D.O. de 15.09.2008) • Por los documentos y actas de protesto de letras de cambio y pagarés, a que se refiere el artículo cuarto de la Ley: a) dentro del plazo de sesenta (60) días corridos a contar de la fecha de otorgamiento de la escritura pública, aún cuando no haya sido autorizada por el respectivo funcionario y siempre que el notario no la haya dejado sin efecto, y b) dentro del mes siguiente a la fecha en que se autorizaron o protocolizaron las escrituras privadas o se efectuó la actuación, tratándose de protestos de letras de cambio y pagarés. • El Impuesto Único sustitutivo del artículo 3°, que afecta a todos los documentos necesarios que se emitan, suscriban u otorguen con motivo de una importación o con el ingreso de mercaderías extranjeras a zona franca, bajo el sistema de cobranzas, acreditivos, cobertura diferida o cualquier otro en que el pago de la operación o de los créditos obtenidos para realizarla se efectúe con posterioridad a la fecha de aceptación del respectivo documento de destinación aduanera o de ingreso a zona franca de la mercadería, dentro del mes siguiente a aquel en que se devengue. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, en Normativa y Legislación, menú Legislación Tributaria y Convenios Internacionales opción Legislación Tributaria Básica, Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_0361.htm | ¿Cuándo vence el plazo para enterar el Impuesto de Timbres y Estampillas? |
001.004.7428.001 | 28/08/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas o Pozos Lastreros. 2020 Información General del Proceso de Reavalúo | El único criterio es que el predio cuente con el decreto alcaldicio que acredita dicha condición. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7428.htm | ¿Cuál es el criterio para determinar un predio como “abandonado”? |
001.004.7791.003 | 23/11/2021 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas o Pozos Lastreros 2021 Información General del Proceso de Reavalúo | El único criterio es que el predio cuente con el decreto alcaldicio que acredita dicha condición. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7791.htm | ¿Cuál es el criterio para determinar un predio como “abandonado”? |
001.004.7265.001 | 25/05/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas y Pozos Lastreros 2019 Información General del Proceso de Reavalúo | El único criterio es que el predio cuente con el decreto alcaldicio que acredite dicha condición. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7265.htm | ¿Cuál es el criterio para determinar un predio como “abandonado”? |
001.120.1766.002 | 22/11/2022 | Boletas de honorarios electrónicas Emisor de boleta de honorarios Anulación y observación de boletas emitidas Anulación de boletas de honorarios electrónicas emitidas | El único que puede anular una Boleta de Honorarios Electrónica emitida por un usuario autorizado es el propio contribuyente que dio esta autorización especial, para lo cual es necesario que se autentifique mediante su Rut y su Clave Secreta en el sitio Web del SII. Se recuerda que cuando un contribuyente autoriza a una tercera persona a emitir Boletas de Honorarios Electrónicas, a través del sitio Web del SII, lo hace sólo para este fin. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_1766.htm | ¿Quién puede anular una Boleta de Honorarios Electrónica emitida por un usuario autorizado? |
001.003.1871.006 | 25/11/2022 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Emisor Electrónico | Emisor Electrónico: Contribuyente autorizado por el Servicio de Impuestos Internos para generar DTE. Receptor Electrónico: Todo emisor electrónico que recibe un DTE. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, Normativa y legislación, Resoluciones, Resolución N° 45 de 2003. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_1871.htm | ¿Qué se entiende por un emisor y receptor de Documentos Tributarios Electrónicos (DTE)? |
001.012.7036.006 | 24/10/2022 | Documentos tributarios Boletas Boletas de honorarios e-Honorarios | Emitir boletas de honorarios electrónicas desde un formulario en blanco, con solo ingresar el Rut receptor, y el detalle de la prestación con el valor correspondiente. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_7036.htm | ¿Qué se puede hacer en e-Honorarios? |
001.012.1183.008 | 30/08/2023 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de contabilidad principal Libro caja, diario y mayor | En Chile, las fundaciones que realizan actividades que no están afectas con impuestos no tienen la obligación de llevar contabilidad para fines tributarios. Independiente de ello, pueden implementar sistemas contables que permitan controlar ingresos y gastos propios de una institución sin fines de lucro. Si alguna de estas instituciones obtiene rentas afectas a los impuestos anuales a la Renta o generen operaciones afectas al Impuesto al Valor Agregado (IVA), estarán obligadas, como todo contribuyente, entre otros, a llevar libros contables, libros auxiliares, a realizar declaraciones de impuesto y emitir documentos. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Legislación tributaria y convenios internacionales, Legislación tributaria básica, opción Ley sobre Impuesto a la Renta, donde se encuentra el artículo 40, relativo a instituciones exentas del Impuesto de Primera Categoría. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1183.htm | ¿Qué tipo de contabilidad deben llevar las fundaciones en Chile? |
001.160.8051.002 | 04/05/2023 | Herencias Declarar, consultar y rectificar herencias y donaciones (F4412) Declarar impuesto a las herencias | En ambos casos, una vez completada la declaración, debe enviar electrónicamente el formulario, y de no existir observaciones; o luego de haber acompañado los antecedentes requeridos por medio de expediente electrónico, se emitirá(n) el(los) giro(s) correspondiente(s); y/o podrá acceder a los certificados de pago o exención del impuesto, según corresponda | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/herencias/001_160_8051.htm | Después de tramitar la posesión efectiva ¿qué se debe hacer? |
001.004.7491.003 | 24/06/2022 | Bienes Raíces Declaración sobre enajenación de bienes raíces Sobre el llenado del formulario 2890 | En aquellos casos de sociedades en formación en que se estipule el aporte de inmuebles, la sociedad deberá realizar todos los trámites tendientes a la obtención del rol único tributario (RUT), es decir, suscripción de la escritura, inscripción en el registro de comercio, publicación, etc., con el objeto que la notaría complete el llenado del respectivo F2890 posteriormente. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y Legislación, Circular N° 7 y Resolución N° 07, ambas de Enero del 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7491.htm | ¿Qué se debe hacer en caso de que no se cuente con el dato del RUT de los enajenantes o adquirentes? |
001.046.5863.008 | 16/10/2023 | Consulta Proveedores Campañas Políticas Objetivo Consulta Proveedores Campañas Politícas | En atención a las Elecciones Presidencial, Parlamentarias y de Consejeros Regionales, y sus correspondientes campañas electorales, el SII mantiene en su sitio web (www.sii.cl), una aplicación que permitirá a Candidatos, Administradores Electorales y Administradores Generales Electorales, consultar lo siguiente: Consultar antecedentes tributarios de potenciales proveedores de bienes y/o servicios. Consultar por el estado de la verificación de actividades voluntariamente solicitada al SII, por eventuales proveedores. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Situación Tributaria, opción Consultar y revisar situación tributaria, sub opción Consultar proveedores de campañas políticas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/cons_provee_camp_polit/001_046_5863.htm | ¿Cuál es el objetivo de la Consulta Proveedores Campañas Políticas – Elecciones Presidencial, Parlamentarias y de Consejeros Regionales? |
001.007.3511.011 | 14/07/2023 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones juradas simples | En atención a que la Presidencia Regional no tiene por objeto desarrollar actividades remuneradas en el país, ésta deberá dar cumplimiento a las siguientes obligaciones: a) Llevar registro diario de todas las operaciones que realice la Presidencia Regional a favor de la empresa extranjera. b) Presentar al Servicio una Declaración Jurada Simple en el mes de abril de cada año señalando que la empresa extranjera no ha recibido algún tipo de pago o contraprestación por las actividades desarrolladas por la Presidencia Regional. Al mandatario de la Presidencia Regional le corresponde llevar un registro separado de todos los gastos que realice por cuenta de su mandante en relación con la actividad de la Presidencia Regional, y de las provisiones de fondos o reembolso de gastos que aquella le efectúe. Respecto del personal dependiente que conforma en Chile la Presidencia Regional, éste deberá soportar en el país los impuestos correspondientes a su calidad de trabajador dependiente, esto es, el Impuesto Único de Segunda Categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta, siendo la obligación del Representante de la Presidencia Regional el retener, declarar y pagar los Impuestos de Segunda Categoría de acuerdo al N° 1, del Art. 74, en relación al Art. 78, ambos de la Ley sobre Impuesto a la Renta, además de presentar al Servicio de Impuestos Internos la Declaración Jurada correspondiente a las retenciones de dicho tributo. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circular N° 52, de 2005. Sin embargo, la Circular N°29, de 2009, dejó sin efecto la Circular 52, de 2005, en el sentido, que tales empresas deberán cumplir las mismas obligaciones de toda empresa extranjera que mantiene alguna presencia en el país, esto es, obtener RUT, lo cual es relevante tanto para fines tributarios como para la satisfacción de otros requerimientos legales, y retener y enterar en arcas fiscales los impuestos de retención en los casos que procedan, sin perjuicio de las demás obligaciones que legalmente les correspondan por su actividad en Chile, considerando que no es necesario mantener exigencias adicionales en relación con la situación enunciada. Respecto de las empresas inscritas en el registro del Servicio de Impuestos Internos establecido por medio de la Circular N° 52, y mientras mantengan la situación de no generar rentas afectas a impuesto en Chile, quedarán sujetas a las mismas obligaciones de carácter tributario que rigen para todas las personas jurídicas constituidas en el exterior y que mantienen alguna presencia en país. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_3511.htm | ¿Qué registros y Declaraciones Juradas deben presentar las Presidencias Regionales de empresas extranjeras? |
001.012.2995.002 | 02/02/2023 | Documentos tributarios Mérito ejecutivo de la tercera copia de la factura Normativa | En ausencia de indicación del plazo para cumplir el pago del saldo insoluto (no pagado) en la factura y su copia transferible, se entenderá que ésta deberá ser pagada dentro de los 30 días corridos siguientes a su recepción, según indica el art. 2 de la Ley 19.983. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Factura Electrónica, opción Normativa Relacionada. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2995.htm | ¿Qué ocurre si no se indica el plazo de pago del saldo insoluto (no pagado) de la factura? |
001.003.4061.003 | 04/04/2023 | Factura Electrónica Sistema de facturación de mercado Emisión y Envío de Documentos Tributarios Electrónicos | En cada envío de DTE que se realiza al SII se puede incluir uno o más documentos tributarios, los cuales deben ser informados a nivel de resumen en una sección que se conoce como "carátula". Cuando dicho resumen de envío es inconsistente con la información que se incluye en el envío de DTE, o no se informa el destino del envío, se genera la respuesta indicada "Error de carátula". Ejemplo de lo anterior es informar en la carátula o resumen del envío más (o menos) documentos que los enviados, enviar un tipo de documentos distinto, o simplemente no incluir el número de Rut del receptor del envío. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_4061.htm | ¿Qué significado tiene la respuesta a envíos de Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) que entrega el SII denominada -Error de carátula-? |
001.320.8306.001 | 15/11/2022 | IVA a los Servicios Profesionales Exención servicios médicos ambulatorios | En cambio, cuando se trate de un servicio que requiera para su prestación pernoctación y alimentación, y es la misma entidad que presta dichos servicios la que, a su vez, desarrolla los servicios de salud, estos tendrán el carácter de hospitalarios. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva_servicios_profesionales/001_320_8306.htm | ¿Que se entiende por prestación de salud ambulatoria? |
001.002.7204.005 | 02/05/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2018 Declaración de Renta Rectificatoria de renta | En caso de detectar algún error u omisión en la Declaración de Renta, podrá rectificar por Internet o en la oficina del SII correspondiente a su domicilio en la fecha indicada en la carta de notificación.
A partir del mes de junio de 2018 el contribuyente podrá verificar el detalle de las observaciones a su declaración y el motivo de la compensación, si éstas existieren, y podrá rectificar.El proceso de Rectificatoria por internet comienza el 4 de junio; para rectificar en la Unidad del SII, deberá esperar la carta de notificación.
Si requiere volver a rectificar y la declaración se encuentra 'En Proceso' y la aplicación no se lo permite, deberá esperar la respuesta de Tesorería para rectificar nuevamente. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_7204.htm | ¿A contar de que fecha se pueden realizar rectificatorias de las declaraciones de renta AT 2018? |
001.003.6994.003 | 27/06/2023 | Factura Electrónica Registro de Compras y Ventas | En caso de existir compras respaldadas por documentos no electrónicos (papel) y esta información no se informa en el RC, el crédito correspondiente a esos documentos no será considerado en la propuesta de Impuestos Mensuales (IVA). Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, donde encontrará la Resolución N° 61 de 2017, Resolución N° 68 de 2017, Circular N° 4 de 2017 y Circular N° 35 de 2017. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6994.htm | ¿Qué sucede si no complemento mi RC agregando documentos en papel? |
001.002.6198.005 | 26/12/2022 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Rentas efectivas Régimen Simplificado 14 Quáter | En caso de no cumplir con alguno de los requisitos establecidos en el artículo 14 quáter de la LIR , los contribuyentes estarán impedidos de aplicar la exención dispuesta por el N° 7, del artículo 40, de la Ley de Impuesto a la Renta, debiendo en tal caso, durante el mes de enero del año calendario siguiente al del incumplimiento, comunicar al Servicio tal circunstancia, ingresando a su página Web del SIIen Servicios online, menú Peticiones administrativas y otras solicitudes, sección Peticiones administrativas y otras solicitudes, opción Ingresar petición administrativa y otras solicitudes. Cabe señalar que la Ley N° 20.780, de 2014, derogó el artículo 14 quáter a contar del 1° de enero del año 2015. No obstante lo anterior, la misma ley también estableció que los contribuyentes que hasta el 31 de diciembre de 2014 se encuentren acogidos a las disposiciones del artículo 14 quáter de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR), podrán optar por mantenerse acogidos a dicho régimen hasta el 31 de diciembre de 2016. Los contribuyentes que al 31 de diciembre de 2014 se encuentren acogidos a la exención del artículo 14 quáter de la LIR, que a esa fecha cumplan con los requisitos que establece el inciso 1° de dicho artículo, y hagan uso del beneficio que establece el N° 7, del artículo 40 de la LIR en su declaración anual de impuestos a la renta correspondiente al año tributario 2015, podrán seguir haciendo uso de dicha franquicia hasta el 31 de diciembre de 2016, en los términos establecidos por las instrucciones de este Servicio vigentes hasta esta misma fecha, vale decir, podrán hacer uso de la exención en sus declaraciones anuales de impuestos correspondientes a los años tributarios 2016 y 2017, siempre que al término de los años comerciales 2015 y 2016, respectivamente, cumplan con los requisitos establecidos en el inciso 1° del artículo 14 quáter de la LIR. El incumplimiento de los requisitos señalados al término del año comercial 2014, 2015 o 2016, impiden el ejercicio de la exención en el año comercial respectivo, y en los años comerciales siguientes. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Renta, sección Ayudas, opción Artículo 14 quáter. Adicionalmente en el menú Normativa y Legislación, opción Circulares, en Circular N° 63, de 2010, Circular N° 18, de 2011, Circular N°26, de 2012 y Circular N° 69, de 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_6198.htm | ¿Como debe comunicarse al Servicio el incumplimiento de los requisitos que establece el Régimen Simplificado del artículo 14 quáter de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR)? |
001.012.3834.003 | 24/10/2019 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros contables electrónicos Características y beneficios | En caso de que el SII autorice la extensión de la autorización, el contribuyente podrá transformar los libros de los respectivos períodos al formato actual vigente de los Libros Contables Electrónicos. Para proceder a la transformación será requisito que el contribuyente haya mantenido un sistema de contabilidad en hojas sueltas en los períodos respectivos, que se efectúe para años comerciales consecutivos y completos, y que comprenda, al menos, a los Libros Diario y Mayor. Se considerará que los Libros Contables Electrónicos de estos períodos anteriores, reemplazan, para fines tributarios, a los libros en papel, una vez que el SII haya recibido los comprobantes de cierre de ellos, balances y diccionarios correspondientes a esos períodos. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resolución Exenta N° 150, de 2005. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3834.htm | ¿El contribuyente que se ha incorporado al modelo de operación de Libros Contables Electrónicos, puede solicitar el almacenaje de los libros contables para fines tributarios, en un medio digital, respecto de períodos anteriores al existente, previo a la entrada en vigencia de este modelo? |
001.125.3834.004 | 04/04/2023 | Libros contables electrónicos Características y beneficios | En caso de que el SII autorice la extensión de la autorización, el contribuyente podrá transformar los libros de los respectivos períodos al formato actual vigente de los Libros Contables Electrónicos. Para proceder a la transformación será requisito que el contribuyente haya mantenido un sistema de contabilidad en hojas sueltas en los períodos respectivos, que se efectúe para años comerciales consecutivos y completos, y que comprenda, al menos, a los Libros Diario y Mayor. Se considerará que los Libros Contables Electrónicos de estos períodos anteriores, reemplazan, para fines tributarios, a los libros en papel, una vez que el SII haya recibido los comprobantes de cierre de ellos, balances y diccionarios correspondientes a esos períodos. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones 2005, opción Resolución Exenta N° 150, de 2005. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/libros_contables_electr/001_125_3834.htm | ¿El contribuyente que se ha incorporado al modelo de operación de Libros Contables Electrónicos, puede solicitar el almacenaje de los libros contables para fines tributarios, en un medio digital, respecto de períodos anteriores al existente, previo a la entrada en vigencia de este modelo? |
001.310.8243.004 | 23/03/2023 | Acuerdos Anticipados de Precios de Transferencia Antecedentes generales | En caso de que el Servicio acepte total o parcialmente la solicitud del contribuyente, se deja constancia del acuerdo anticipado en un acta, la que será suscrita por el Servicio de Impuestos Internos, el Servicio Nacional de Aduanas, cuando corresponda, y un representante del contribuyente autorizado expresamente al efecto, debiendo constar en ella los antecedentes en que se funda. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/acuerdos_ant_pt/001_310_8243.htm | ¿Cómo se materializan los Acuerdos Anticipados de Precios de Transferencia (APA)? |
001.310.8239.004 | 23/03/2023 | Acuerdos Anticipados de Precios de Transferencia Plazos de tramitación de la solicitud | En caso de que el o los Servicios no se pronuncien dentro del plazo señalado, se entiende rechazada la solicitud del contribuyente, pudiendo este último volver a presentar una nueva solicitud de Acuerdo Anticipado de Precios de Transferencia (APA). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/acuerdos_ant_pt/001_310_8239.htm | ¿Qué pasa si el Servicio de Impuestos Internos y el Servicio Nacional de Aduanas, cuando corresponda, no se pronuncian dentro del plazo legal de 6 meses? |
001.160.3325.006 | 06/03/2023 | Herencias Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones Determinación del impuesto Impuesto a las donaciones | En caso de que el trámite de la insinuación no se requiera, el plazo es dentro del mes siguiente a aquél en que se perfeccione el contrato. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 19, de 2004, modificada por la Circular N°33, de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/herencias/001_160_3325.htm | ¿Cuál es el plazo para declarar y pagar el Impuesto a las Donaciones? |
001.300.8187.002 | 22/05/2023 | Subsidio Sueldo Mínimo MIPYMES 2022 Pago | En caso de que la solicitud de otorgamiento del subsidio sea rechazada o sea otorgada por un monto inferior al solicitado, usted podrá reclamar de forma fundada ante el Servicio de Impuestos Internos, el que resolverá sobre la base de los antecedentes que proporcionados y los que obren en poder del Servicio, en la forma que establece el artículo 123 bis del Código Tributario. El procedimiento de reclamación será por vía electrónica y de manera expedita. En caso de que el reclamo no sea fundado, podrá ser rechazado sin más trámite. Puede obtener mayor información consultado en nuestro sitio web sii.cl, portal Subsidio Sueldo Mínimo MIPYMES. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/subsidio_smm/001_300_8187.htm | ¿Qué puedo hacer si mi solicitud de subsidio fue rechazada o bien obtuve un monto menor al solicitado? |
001.340.8424.001 | 19/06/2023 | Subsidio Sueldo Mínimo MIPYMES 2023 Pago | En caso de que la solicitud sea rechazada u otorgada por un monto inferior al solicitado, podrá reclamar de forma fundada ante el Servicio de Impuestos Internos, el que resolverá sobre la base de los antecedentes proporcionados. El reclamo será por vía electrónica y de manera expedita. En caso de que este no sea fundado, podrá ser rechazado sin más trámite. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/subsidio_smm_2023/001_340_8424.htm | ¿Qué puedo hacer si mi solicitud de subsidio fue rechazada u obtuve un monto menor al solicitado? |
001.180.7760.002 | 22/02/2023 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Devolución remanente crédito fiscal IVA | En caso de que los contribuyentes que reciban el reembolso, en cualquiera de los períodos tributarios siguientes a la solicitud, realicen operaciones exentas o no gravadas, deberán restituir las sumas equivalentes a las cantidades que resulten de aplicar la tasa de impuesto establecida en el artículo 14 de la Ley de Impuesto a las Ventas y Servicios, a la cantidad que se determine de multiplicar el monto que corresponde a las operaciones totales del mes por la proporción de la cantidad que corresponde a las operaciones gravadas usada para determinar el crédito fiscal del periodo mensual respecto del cual el contribuyente realice la solicitud y restar de dicho resultado la suma que corresponde las operaciones afectas del mes.
Puede obtener más información relativa a este tema en la sección Normativa y legislación, menú Circulares, opción Circular N° 94, de 2001. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_7760.htm | ¿Cómo se calcula la restitución del reembolso del remanente de crédito fiscal IVA si yo tengo ventas afectas y exentas? |
001.012.5352.001 | 16/10/2019 | Documentos tributarios Boletas Boletas Electrónicas Emisión | En caso de que se requiera anular una Boleta Electrónica o una Boleta no Afecta o Exenta Electrónica, deberá emitirse una Nota de Crédito Electrónica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_5352.htm | ¿Qué documento debe emitirse para anular una Boleta Electrónica de Ventas y Servicios? |
001.004.6770.003 | 25/07/2022 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo Agrícola Reavalúo Agrícola 2016 | En caso de que sea necesario modificar el nombre del propietario, se dispone de dos opciones: a) Solicitud de Modificación en Línea: Para realizar solicitudes vía internet el solicitante debe tener clave tributaria y un correo electrónico válido para ser notificado por correo electrónico. Contando con ambos requisitos, puede solicitar la modificación ingresando al sitio Web del SII. Seleccione [Servicios Online], [Avalúos y Contribuciones de bienes raíces], [Solicitudes], [Solicitudes de Bienes Raíces], [Ingresar solicitud]. Luego, ingrese con su Clave Tributaria o Certificado Digital y seleccione [Continuar]. Escoja un tipo de solicitante. En la opción “Mis Propiedades”, se desplegarán los inmuebles que se registran a su nombre en el Sistema de Bienes Raíces y en los otros dos casos, debe seleccionar la comuna y rol de avalúo del inmueble objeto de la solicitud o la dirección del bien raíz. Identificado el inmueble, ingrese el motivo de la solicitud, seleccionando “Solicitud de Catastro Legal”. Luego seleccione la materia “Nombre o Rut del propietario”. Adjunte la documentación Obligatoria y luego ingrese los fundamentos de la solicitud. Grabe la solicitud y si esta todo correcto, envíela. b) Solicitud de Modificación Presencial: El cambio de propietario de un bien raíz puede ser realizado en cualquier Oficina del Servicio de Impuestos Internos o en caso de existir, en la Oficina de Convenio Municipal de la comuna donde se encuentra el predio, debe solicitar la “Modificación del nombre y/o RUT del propietario” aportando la documentación requerida. En ambos casos, la documentación requerida es: Para cambio de nombre propietario: Escritura de compraventa debidamente inscrita en el Conservador de Bienes Raíces respectivo, menor a tres meses o Certificado de Dominio Vigente menor a 30 días. Corrección del nombre del propietario y/o Rut registrado en el SII: Cédula de identidad. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_6770.htm | ¿Cómo puedo obtener el detalle de la información catastral de mi propiedad(antecedentes registrados en el SII)? |
001.330.8436.001 | 20/06/2023 | Impuesto a Aviones, Helicópteros, Yates y Vehículos de alto valor Impuesto a Aviones, Helicópteros, Yates y Vehículos de alto valor | En caso de siniestro, el bien debe estar dado de baja en la entidad respectiva, esto es: •Para el caso de aviones y helicópteros, en la Dirección General de Aeronáutica Civil (DGAC) •Para el caso de Yates, en la Dirección General del Territorio Marítimo y de Marina Mercante (DIRECTEMAR). •Para el caso de vehículos, en el Servicio de Registro Civil de Identificaciones (SRCeI). Una vez dado de baja, deberá ingresar una solicitud de modificación por siniestro, en nuestra página web del SII en / Servicios online/ Impuesto a aviones, helicópteros, yates y vehículos de alto valor/ y seleccionar la opción: Consultar estado y solicitar modificación de mis bienes. Una vez autenticado con su clave tributaria (o clave única), se desplegará un listado con su(s) bien(es) registrados en el SII. Para hacer la solicitud, debe identificar el bien que desee modificar por siniestro dentro del listado y en la última columna, llamada “Solicitud de Modificación”, pinchar el botón INGRESAR. Con esto se desplegará la pantalla para efectuar su solicitud. Deberá adjuntar el documento o certificado emitido por la entidad respectiva que acredite la condición de cancelación de la matrícula del bien mueble, y otros documentos que indiquen claramente la fecha del siniestro (Certificado compañía de seguros, parte policial, etc.). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/impuestos_ap/001_330_8436.htm | ¿Qué debo hacer si al 31 de diciembre del año anterior, el bien se vio afectado por un siniestro? |
001.019.7614.002 | 13/12/2022 | Impuesto de Timbres y Estampillas Disminución Transitoria de las Tasas del Impuesto de Timbres y Estampillas | En caso que el exportador no acredite la exportación de bienes y servicios, el crédito otorgado se afectará con el impuesto vigente, y si bien el hecho gravado en comento se configura al momento de emitirse, suscribirse u otorgarse el documento original, para los efectos específicos de la exención contenida en el N° 11 del artículo 24 de la LITE, el impuesto sólo se hace exigible una vez fallida la condición (esto es, que no se verifica la exportación). En relación a este tipo de operaciones (PAES), deberán tenersepresente además, las siguientes reglas: · Si el exportador acredita con el Documentos Únicos de Salida (DUS) la exportación de bienes y/o servicios, el crédito gozará de la exención de impuesto independientemente de la fecha en que éste se haya otorgado. · Asimismo, los créditos que se otorguen con posterioridad para efectuar el pago del crédito original se regirán por lo dispuesto en el N° 17 del artículo 24 de la LITE, estando exentos del impuesto, por corresponder al pago de una operación de crédito que se encontraba exenta de acuerdo a lo establecido en el citado N° 11 del mismo artículo. · En caso que el exportador no acredite la exportación de bienes y servicios, el crédito otorgado se afectará con el impuesto vigente, de acuerdo a la fecha de su otorgamiento. · Si el crédito se otorga dentro del período de vigencia de la tasa 0%, no se afectará con impuesto por los meses o fracción de meses que medien entre la fecha de otorgamiento y la fecha de vencimiento, sujetándose en todo a las reglas generales de aplicación del impuesto. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 38 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_7614.htm | ¿Tratándose de operaciones de créditos para financiar exportaciones (PAES) que se acogen a la exención de impuesto establecida en el N° 11 del artículo 24 de la Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas (LITE), estarán beneficiadas con la disminución transitoria a tasa 0%? |
001.170.6645.002 | 21/11/2022 | Tasación fiscal de vehículos Impuesto a emisiones contaminantes vehículos nuevos | En caso que exista alguno de los errores indicados, la corrección de éstos o la solicitud de devolución por pago indebido o en exceso, deberá ser subsanada, rectificada y/o solicitada la devolución del pago en exceso, directamente en el Servicio de Tesorerías. Puede obtener mayor información sobre la materia en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resoluciones, Resolución N° 119 del 2014. Adicionalmente, en el menú Tasación fiscal de vehículos, opción Impuesto a emisiones contaminantes vehículos nuevos, se habilitó un Asistente de cálculo de impuesto a emisiones contaminantes, que permite simular el valor que se deberá pagar.
| https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/tasac_fiscal_vehiculos/001_170_6645.htm | ¿Si al ingresar los datos del contribuyente, identificación del vehículo o valor de la venta, existen errores y tiene la consecuencia de un pago distinto a lo debido, como se regulariza? |
001.007.7101.004 | 19/04/2021 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2018 Régimen Renta Atribuida Art. 14 A Crédito por IDPC | En caso que los retiros o dividendos afectos a IGC o IA percibidos, tengan asociado un crédito por impuesto de primera categoría, éste podrá ser imputado en contra del IDPC que deba pagar el contribuyente acogida al régimen de renta atribuida por la RLI determinada en el mismo ejercicio, con preferencia a cualquier otro crédito que según la ley proceda en contra del IDPC. El excedente que se determine de este crédito, no podrá ser imputado a otros impuestos del mismo ejercicio, así como tampoco en los ejercicios siguientes o subsiguientes, ni solicitar su devolución. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7101.htm | ¿Cuál es el tratamiento del crédito por IDPC asociado a los retiros o dividendos afectos a impuestos finales, percibidos por un contribuyente acogida al régimen de renta atribuida? |
001.003.6925.003 | 30/01/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Acuse de recibo para uso Crédito Fiscal | En caso que no se reciba una reclamación de parte del receptor dentro del plazo de los 8 días, el comprador podrá descontar de su IVA a pagar, el crédito fiscal contenido en dicha Factura Electrónica, y además deberá recargar a su IVA a Pagar, el IVA señalado en la Nota de Crédito Electrónica recibida.
Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, donde se encuentra la Circular N° 4, de 2017, concordada con la Circular N° 35 de 2017. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6925.htm | ¿Qué pasa si dentro del plazo de 8 días que tiene el comprador para reclamar, la Factura Electrónica es aceptada, y dentro del mismo período de los 8 días se emite una Nota de Crédito Electrónica? |
001.003.6917.003 | 14/09/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Ley N° 19.983 modificada por Ley N°20.956, plazo para reclamar una Factura | En caso que se emita una Nota de Crédito Electrónica de Anulación, que referencia una Factura Electrónica dentro del plazo o fuera del plazo de reclamación que posee el comprador, dicha Factura Electrónica no estará apta para ceder posterior a la emisión de la Nota de Crédito, por lo que será rechazada por el Registro Público Electrónico de Transferencia de Créditos. Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circulares 2017, donde se encuentra la Circular N° 4 y Circular N° 35, ambas del 2017. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6917.htm | ¿Qué pasa si dentro del plazo de 8 días que tiene el comprador para reclamar, la Factura Electrónica es aceptada, y dentro del mismo período de los 8 días se emite una Nota de Crédito Electrónica de Anulación? |
001.280.7936.003 | 10/08/2022 | Préstamo Solidario 2021 Prestamo Solidario Devolución | En caso que se mantenga un saldo del Préstamo pendiente de devolución en forma posterior al pago de la cuarta cuota anual, dicho saldo será condonado. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/prestamo_052021/001_280_7936.htm | ¿Qué pasa si después de la última cuota pagada queda un saldo adeudado del Préstamo Solidario? |
001.003.7669.001 | 23/01/2023 | Factura Electrónica Boleta electrónica de ventas y servicios Incorporación | En caso que se produzca su desafiliación como emisor de boletas electrónicas y/o boletas no afectas o exentas electrónicas, el Servicio de Impuestos Internos podrá requerir al contribuyente la anulación de los folios que no hayan sido utilizados. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Factura electrónica, opción Boleta Electrónica de ventas y servicios. Además, en la sección Normativa y legislación, menú Resoluciones 2020, opción Resolución N° 74 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_7669.htm | ¿Pueden los contribuyentes deshabilitarse del sistema de emisión de boletas electrónicas? |
001.003.6570.003 | 21/12/2022 | Factura Electrónica Boleta electrónica de ventas y servicios Emisión | En caso que una vez emitida una boleta electrónica, se produzca un cambio de mercadería por otro artículo de menor valor, corresponderá la emisión de una nota de crédito electrónica por la diferencia, incluyendo en ésta, la referencia a la primera boleta electrónica emitida. Por su parte, en caso que corresponda a un cambio de mercadería por otro artículo de mayor valor, corresponderá la emisión de una boleta electrónica por la diferencia, incluyendo en ésta, la referencia a la primera boleta electrónica emitida Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Boleta Electrónica, opción Boleta electrónica de ventas y servicios. Además, en la sección Normativa y legislación, menú Resoluciones 2020, opción Resolución N° 74 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6570.htm | ¿Qué documento debe emitirse para realizar modificaciones a una Boleta Electrónica? |
001.180.7727.001 | 03/02/2023 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Prestamo con tasa cero % | En caso que, por la aplicación del tope máximo de 5% de las rentas que forman parte de la declaración anual de impuesto a la renta del año que corresponda, los beneficiarios mantengan un saldo del beneficio pendiente de devolución en forma posterior al pago de la cuarta cuota anual, dicho saldo será condonado.
Puede obtener mayor información consultado en nuestro sitio web sii.cl, sección Destacados Beneficios Clase Media. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_7727.htm | Si con mis rentas no alcanzo a pagar en las cuatro cuotas el total del Préstamo con tasa real 0% que me otorgaron ¿Cómo deberé pagar el saldo? |
001.002.4964.017 | 22/02/2021 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Contabilidad Simplificada Régimen Simplificado 14 ter | En consecuencia, a partir del 01 de enero de 2020, deberá estarse a lo dispuesto en el nuevo artículo N° 14, letra D, establecido por la Ley N° 21.210, publicada en el Diario Oficial de 24 de febrero de 2020, la que incorporó al sistema tributario un nuevo Régimen Pro Pyme, con el objeto incentivar la inversión, capital de trabajo y liquidez de las micro, pequeñas y medianas empresas (Pymes), junto con dotarlas de un régimen simplificado de tributación. Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4964.htm | ¿Cuál es el período de inscripción y los requisitos para acceder al Régimen de Tributación Simplificada del Artículo 14 ter de la Ley Sobre Impuesto a la Renta? |
001.019.7617.002 | 13/12/2022 | Impuesto de Timbres y Estampillas Disminución Transitoria de las Tasas del Impuesto de Timbres y Estampillas | En consecuencia, aquellos contribuyentes que declararon y pagaron el ITE, correspondiente a impuestos devengados en el período antes mencionado, para obtener su devolución deben presentar una solicitud administrativa por internet, conforme el artículo 126, N° 3, del Código Tributario. Al respecto, debe considerarse que las sumas así restituidas, deberán ser reembolsadas por el sujeto responsable o el agente retenedor que solicitó la devolución, a las personas que efectivamente soportaron el gravamen, antes del vencimiento del mes siguiente a aquél en que ha tenido lugar la devolución, de lo contrario, el declarante quedará obligado a restituir al fisco las sumas recibidas. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 38 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_7617.htm | ¿Cuál es el procedimiento para solicitar la devolución del Impuesto de Timbres y Estampillas (ITE), devengado desde el 1° de abril de 2020 hasta el 30 del mismo mes y año, ambas fechas incluídas, enterado en arcas fiscales, mediante Formulario 24, sin haber considerado la disminución transitoria de las tasas establecida en la ley N° 21.225 de 2020? |
001.019.7618.002 | 13/12/2022 | Impuesto de Timbres y Estampillas Disminución Transitoria de las Tasas del Impuesto de Timbres y Estampillas | En consecuencia, se mantiene la obligación de: · Presentación del Formulario 24 y 24.1 de Declaración y Pago de Impuesto de Timbres y Estampillas, establecido por la Resolución Exenta Nº 2824, de 1994 y sus modificaciones; y · Presentación de la Declaración Jurada del Impuesto de Timbres y Estampillas establecida por las Resoluciones Exentas Nº 2 de 2005, Nº 43 de 2008 y sus respectivas modificaciones, y; · Envío a este Servicio, en forma semestral, de todas las operaciones gravadas y exentas con el tributo. Todo lo anterior, del mismo modo como si fuese aplicable una tasa distinta de cero, incluyendo dentro de las operaciones gravadas las operaciones afectas a tasa 0%, pues no se encuentran exentas según lo indicado en el párrafo anterior. El incumplimiento de las referidas obligaciones, su cumplimiento extemporáneo, incompleto, erróneo, tardío o sin cumplir con los requisitos exigidos, será sancionado de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 109 del Código Tributario. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 38 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_7618.htm | ¿La disminución transitoria a tasa 0% de las diversas tasas que contemplan las normas citadas de la Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas (LITE)conllevan la liberación de las demás obligaciones tributarias accesorias que correspondieren? |
001.030.7222.002 | 09/08/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Anticipos y retenciones por cambio de sujeto de IVA | En consecuencia, todo contribuyente deberá revisar en las señaladas fechas ambas nóminas, para determinar si ha sido incluido en alguna de ellas y, en el caso de los retenedores, comenzar a cumplir con su obligación. La permanencia en la Nómina de Contribuyentes Sujetos a Retención tendrá una duración mínima de seis meses. Transcurrido este plazo, el contribuyente retenido será excluido de la nómina, siempre que haya solucionado sus brechas de cumplimiento tributario y no haya incurrido en nuevas, refiriéndose en ambos casos, a las brechas descritas en la Resolución Ex. SII N° 42 de 2018. Asimismo, estos contribuyentes pueden verificar si están en la Nómina de Contribuyentes Sujetos a Retención en el sitio web del SII, en el menú MI SII, submenú “Datos personales y tributarios” | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_7222.htm | ¿Cuánto tiempo permanecerán los contribuyes en las nóminas del cambio de sujeto total de derecho para el cumplimiento de IVA? |
001.019.7611.002 | 13/12/2022 | Impuesto de Timbres y Estampillas Disminución Transitoria de las Tasas del Impuesto de Timbres y Estampillas | En consecuencia: a) Las prórrogas o renovaciones de créditos realizadas entre el día 1° de abril de 2020 y el día 30 de septiembre de 2020, ambos incluidos, se benefician de la tasa 0%. Si se vuelven a prorrogar o renovar con posterioridad al 30 de septiembre de 2020, se afectarán con la tasa vigente a ese momento. b) Las operaciones gravadas y beneficiadas con la tasa 0% realizadas entre el día 1° de abril de 2020 y el día 30 de septiembre de 2020, ambos incluidos, que se prorroguen o renueven en una fecha posterior, quedarán afectas a la tasa vigente a ese momento. c) Los periodos en que sea aplicable la tasa 0% no se acumularán para el cómputo de la tasa máxima de 0,8%. Lo anterior, con el propósito que los contribuyentes efectivamente puedan aliviar su carga financiera obteniendo prorrogas o renovaciones con tasa 0%. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 38 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_7611.htm | ¿Quedan comprendidas dentro del beneficio tributario de la disminución transitoria a tasa 0%, las prórrogas o renovaciones efectuadas entre el día 1° de abril de 2020 y el día 30 de septiembre de 2020? |
001.012.3002.002 | 02/02/2023 | Documentos tributarios Mérito ejecutivo de la tercera copia de la factura Otorgamiento del recibo de las mercaderías entregadas o servicios prestados Acuse de recibo | En cualquier transacción comercial, independiente del punto de vista tributario, el cuadruplicado deberá quedar en poder del vendedor o prestador del servicio. Por su parte, el acuse recibo deberá ser firmado por quien recibe los bienes o servicios (comprador o beneficiario). Si en una transacción se debe emitir una Factura de Compra, el receptor del documento es el "vendedor", por lo que se deberá quedar con la tercera copia "Cuadruplicado: Cobro Ejecutivo–Cedible". En tanto, el emisor del documento es el "comprador o beneficiario" y le corresponde otorgar el acuse de recibo. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Factura Electrónica, Registro electrónico de cesión de créditos, opción Normativa Relacionada. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3002.htm | ¿Quién se queda con el cuadruplicado y quién firma el acuse recibo en el caso de las Facturas de Compra? |
001.007.7850.003 | 25/04/2022 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2021 Instrucciones y Plazos 2021 | En cuanto al caso específico del Impuesto a la Renta, podrá ser declarado en el mes de abril y su fecha tope es el 30 de ese mes. Por otro parte, las devoluciones —en caso de que correspondan— serán reintegradas desde el 11 hasta el 30 de mayo de 2021 —dependiendo de la fecha de presentación del F22. Mayor información disponible en el sitio web sii.cl, sección servicios online, menú Declaraciones juradas, opción Declaraciones juradas renta, especialmente Resolución SII N° 128 del 30 de Septiembre del 2020 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7850.htm | ¿Cuáles son los plazos de la Operación Renta 2021? |
001.007.7127.004 | 21/03/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2018 Régimen Renta Semi integrado Art. 14 B Del Registro SAC | En cuanto al crédito por IDPC, correspondiente a la RLI determinada en el ejercicio, se anota en el Registro SAC, en los créditos acumulados a contar del 01.01.2017, bajo la columna créditos sujetos a Restitución con o sin derecho a devolución, según corresponda. Por ejemplo: RAI determinado al 31.12.2017 = $1.800 RLI determinada al 31.12.2017 = $1.000 IDPC determinado (RLI por 25,5%) = $255 TIPO DE OPERACIÓN Rentas afectas a Impuesto (RAI) SALDO ACUMULADO DE CREDITOS (SAC) Acumulados a contar del 01.01.2017 Acumulados hasta el 31.12.2016 No Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución Con derecho a devolución Sin derecho a devolución Con derecho a devolución Sin derecho a devolución Con derecho a devolución Sin derecho a devolución 105. Rentas o cantidades generadas por la propia empresa afectas a IGC o IA (RAI) . $1.800 (*) 108 Crédito por IDPC, correspondiente a la RLI determinada en el ejercicio $255 (*) Rentas afectas incluidas en el capital propio tributario al término del ejercicio. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7127.htm | ¿Cómo se registra la RLI y el Crédito por IDPC, correspondiente a la RLI determinada en el ejercicio? |
001.004.7054.002 | 29/07/2021 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo No Agrícola 2018 Información Reavalúo | En dicha Consulta de antecedentes, autenticándose con su número de RUT y clave secreta, podrá consultar el resumen de antecedentes catastrales de su bien raíz, el avalúo y contribución al 2° semestre de 2017, así como el nuevo Avalúo 2018 Total Actualizado, es decir, reavaluado. Más abajo encontrará un link a Consulta Detallada, en donde podrá consultar detalle catastral de terreno y construcciones registradas en el SII. Cualquier contribuyente que se autentique en el sitio del SII, podrá acceder a la información disponible en las cartas de Reavalúo.
En el detalle catastral, las construcciones existentes en un bien raíz se registran en distintas líneas. En cada línea se identifica la clase, calidad, año, condiciones especiales y superficie de la construcción. Por ejemplo, si en una propiedad existen 3 edificaciones: una casa, una bodega y una piscina, encontrará en el detalle catastral 3 líneas con la descripción de cada una de ellas. En la sección Terreno, encontrará señalada la cantidad de metros de frente, los metros cuadrados de superficie del predio y el Área Homogénea en que se ubica la propiedad, perteneciente a la comuna que corresponda.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Servicios online, sección Avalúos y Contribuciones Bienes Raíces. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7054.htm | ¿Cómo puedo conocer los datos que el SII registra sobre mi bien raíz Reavaluado 2018? |
001.004.8114.001 | 16/02/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo No Agrícola 2022 Información Reavalúo | En dicha Consulta de antecedentes, autenticándose con su número de RUT y clave secreta, podrá consultar el resumen de antecedentes catastrales de su bien raíz, el avalúo y, así como el nuevo Avalúo 2022 Total Actualizado, es decir, reavaluado. Más abajo encontrará un link a Consulta Detallada, en donde podrá consultar detalle catastral de terreno y construcciones registradas en el SII. Cualquier contribuyente que se autentique en el sitio del SII, podrá también acceder a la información disponible en las cartas de Reavalúo. En la sección Terreno, encontrará señalada la cantidad de metros de frente, los metros cuadrados de superficie del predio y el Área Homogénea en que se ubica la propiedad, perteneciente a la comuna que corresponda. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Servicios online, sección Avalúos y Contribuciones Bienes Raíces. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_8114.htm | ¿Cómo puedo conocer los datos que el SII registra sobre mi bien raíz Reavaluado 2022? |
001.004.7487.004 | 11/08/2023 | Bienes Raíces Declaración sobre enajenación de bienes raíces Sobre el llenado del formulario 2890 | En dicha sección se desplegarán las siguientes opciones: aplicación F2890, descarga manual de usuario, normas e instrucciones y preguntas frecuentes. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y Legislación, Circular N° 7 y Resolución N° 07, ambas de Enero del 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7487.htm | ¿Cómo acceden a la aplicación los notarios, notarios/conservadores y conservadores de bienes raíces? |
001.003.7179.003 | 18/08/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica E-Factura | En dispositivos móviles que utilicen sistema operativo Android 4.4 o iOS 11.0, o superior, en ambos casos. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_7179.htm | ¿En qué equipos puedo utilizar e-Factura? |
001.030.7244.002 | 18/08/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 E-IVA | En dispositivos móviles que utilicen sistema operativo Android 5.0 o iOS 8.0 o superior en ambos casos. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_7244.htm | ¿En qué equipos puedo utilizar e-IVA? |
001.002.2023.006 | 31/08/2023 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios Gastos de capacitación Sence | En efecto, los excedentes que resultaren al término del ejercicio por concepto del crédito por gastos de capacitación, una vez imputado al impuesto de Primera Categoría, serán considerados como un saldo de pago provisional sujeto a la normativa dispuesta por los artículos 93, 94 y 97 de la Ley de la Renta, debiendo ser imputado a las demás obligaciones tributarias que afectan al contribuyente en el período tributario en el cual se está haciendo uso de la franquicia tributaria que se comenta en el siguiente orden: Impuesto Global Complementario o Adicional que deben declarar los contribuyentes individuales en el mismo ejercicio. Otros Impuestos de declaración anual, que afecta al contribuyente que efectúo gastos de capacitación, El excedente de crédito que se comenta, de las sociedades de personas, se imputará al Impuesto Global Complementario o Adicional que deben declarar los socios de esas sociedades en el mismo ejercicio. En el evento que aún quedare un remanente, éste será devuelto al contribuyente por el Servicio de Tesorerías, debidamente actualizado, de acuerdo a lo previsto por el artículo 97 de la Ley de la Renta. Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio Web del SII, sección Ayuda, menú Aprenda Sobre..., Contribuyentes, opción Actividades sujetas a régimenes especiales y franquicias, Beneficios Tributarios por Capacitación. Adicionalmente en la Circular Nº 19 de 1999 y Circular N°16 del 2005. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2023.htm | ¿Existe alguna manera de traspasar el crédito del Servicio Nacional de Capacitación y Empleo (Sence) para el próximo año si no se ocupa en su totalidad? |
001.002.3978.005 | 05/03/2021 | Renta Gastos tributarios Gastos rechazados Tributación Gastos Rechazados al Año Tributario 2013 | En efecto, ya que de acuerdo con las definiciones que entregan los organismos pertinentes, como ser el Servicio de Aduanas y la Comisión automotriz de CORFO, se entenderá por vehículo Furgón, al que cumpla con las siguientes condiciones: a) Vehículo para transporte de mercancías, provisto de dos puertas delanteras que dan acceso a la única corrida de asientos, para conductor y acompañante. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente el Artículo 31, inciso primero. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3978.htm | ¿Corresponde usar como gastos aceptados los desembolsos por arriendo y mantención, originados por un furgón con ventanas? |
001.004.2888.008 | 13/09/2023 | Bienes Raíces Modificación e inscripción de bienes raíces en el SII | En el Catastro de los Bienes Raíces se registra solamente un propietario por inmueble, en caso de que exista más de uno, es decir, se forme una comunidad, se registrará el que acredite mayor participación, seguido de la palabra "y otros". Por ejemplo, "José Mardones Leal y Otros". Si un contribuyente requiere informar al SII su porcentaje de participación sobre el dominio de una propiedad (por ejemplo, para efectos de justificar inversiones o a raíz del proceso de Declaración de Renta), puede acudir a la oficina del SII correspondiente a su domicilio, con la copia vigente de la escritura de dominio. Se recuerda que esta información no actualizará el catastro de bienes raíces, pero será considerada para los fines que corresponda. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Avalúos y Contribuciones de bienes raíces, opción Ayudas, Más información. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_2888.htm | ¿Cómo se puede acreditar el porcentaje de derecho que un contribuyente tiene sobre una comunidad? |
001.002.2485.009 | 15/03/2023 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios Donaciones | En el Diario Oficial de 5 de junio de 2013, se publicó la Ley N° 20.675, que sustituyó el artículo 8° de la Ley N° 18.985, el cual contiene el texto de la Ley de Donaciones con Fines Culturales (en adelante la Ley). Posteriormente, con fecha 3 de marzo de 2014, se publicó en el Diario Oficial el Reglamento para la ejecución de lo dispuesto en la referida norma, el cual se encuentra contenido en el Decreto Supremo N° 71 de 28 de enero de 2014, del Ministerio de Educación (en adelante el Reglamento). La Circular N° 34 de 2014 se encarga de instruir el tratamiento tributario de las donaciones que se efectúen al amparo de la Ley, y su reglamento, y para ello, se refunden y actualizan las instrucciones dictadas sobre la materia a través de las Circulares N°s 24 y 50 de 1993 y 57 de 2001, las que quedan sin efecto. Dicha Ley mantiene un límite para el monto de las donaciones que efectúen estos donantes y respecto de las cuales pueden acceder a los beneficios tributarios señalados, sea que éste consista en un crédito contra el Impuesto de Primera Categoría equivalente al 50% del monto de las donaciones efectuadas hasta el mayor de los límites indicados en los literales i) e ii) siguientes, o bien, en su deducción como gasto necesario para producir la renta. El monto total anual de la donación que puede acceder a los referidos beneficios tributarios, no podrá exceder de la cantidad mayor que resulte de los siguientes límites: i).- El Límite Global Absoluto (LGA) del ejercicio respectivo, el cual corresponde a un 5% de la Renta Líquida Imponible (RLI) de Primera Categoría, determinado en conformidad a lo establecido para estos contribuyentes en el artículo 10 de la Ley N° 19.885; o ii).- El uno coma seis por mil, (0,16%) del valor del capital propio tributario de la empresa, determinado al término del ejercicio respectivo conforme a lo dispuesto en el artículo 41 de la LIR. El tratamiento tributario de las donaciones realizadas por las empresas con fines culturales, por la parte que excede del 5% de la renta líquida imponible de primera categoría, corresponde a un gasto rechazado afecto a lo dispuesto en el artículo 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 34 de 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2485.htm | ¿Cuál es el tratamiento tributario de las donaciones realizadas por las empresas con fines culturales? |
001.330.8355.002 | 06/06/2023 | Impuesto a Aviones, Helicópteros, Yates y Vehículos de alto valor Impuesto a Aviones, Helicópteros, Yates y Vehículos de alto valor | En el Diario Oficial del 4 de febrero de 2022 se publicó la Ley N°21.420, cuyo artículo 9° establece un nuevo impuesto anual a beneficio fiscal sobre el precio corriente en plaza de los bienes tales como Aviones, Helicópteros, Yates y Automóviles, siempre que concurran los requisitos que dispone la Ley. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/impuestos_ap/001_330_8355.htm | ¿Dónde y cuándo se establece el Impuesto a Aviones, Helicópteros, Yates y Vehículos de alto valor? |
001.004.7424.002 | 28/08/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas o Pozos Lastreros. 2020 Información General del Proceso de Reavalúo | En el Portal del Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas o Pozos Lastreros 2020, disponible en sii.cl, podrá encontrar información relacionada con la exhibición de los nuevos avalúos en la opción “Exhibición de roles de avalúo”. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7424.htm | ¿Cuándo se inicia el periodo de exhibición de los nuevos avalúos de los Sitios no Edificados, Propiedades Abandonadas o Pozos Lastreros 2020? |
001.004.8336.001 | 24/03/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas o Pozos Lastreros 2023 Información General del Proceso de Reavalúo | En el Portal del Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas o Pozos Lastreros 2023, disponible en sii.cl, se informa que la fecha de inicio de la exhibición de los nuevos avalúos, es el día 4 de abril para todas las comunas del país. Para mayor información, puede consultar la opción “Exhibición de roles de avalúo”. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_8336.htm | ¿Cuándo se inicia el periodo de exhibición de los nuevos avalúos de los Sitios no Edificados, Propiedades Abandonadas o Pozos Lastreros 2023? |
001.004.7261.002 | 23/05/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas y Pozos Lastreros 2019 Información General del Proceso de Reavalúo | En el Portal del Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas y Pozos Lastreros 2019, disponible en sii.cl, puede encontrar información relacionada con la exhibición de los nuevos avalúos en la opción “Exhibición de roles de avalúo”. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7261.htm | ¿Cuándo se inició el periodo de exhibición de los nuevos avalúos de los Sitios no Edificados, Propiedades Abandonadas y Pozos Lastreros 2019? |
001.004.7787.002 | 23/11/2021 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas o Pozos Lastreros 2021 Información General del Proceso de Reavalúo | En el Portal del Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas y Pozos Lastreros 2021, disponible en sii.cl, podrá encontrar información relacionada con la exhibición de los nuevos avalúos en la opción “Exhibición de roles de avalúo”. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7787.htm | ¿Cuándo se inicia el periodo de exhibición de los nuevos avalúos de los Sitios no Edificados, Propiedades Abandonadas y Pozos Lastreros 2021? |
001.003.6988.003 | 29/08/2023 | Factura Electrónica Registro de Compras y Ventas | En el Registro de Compras, tanto los documentos tributarios electrónicos como los no electrónicos se pueden caracterizar uno a uno, ingresando al detalle del documento, vía formulario en pantalla, a través de la Web en un campo dispuesto para seleccionar la clasificación de tipo de compra que se requiera. Otra forma para realizar la caracterización del tipo de compra es por carga masiva, subiendo un archivo plano (extensión .csv), en donde la información de tipo de compra se puede modificar a más de un documento tributario electrónico. Si requiere modificar el tipo de compra de los documentos no electrónicos, deberá volver a subir los documentos con el tipo de transacción de compra que corresponda, reemplazando la información subida anteriormente. La caracterización de cada documento se encuentra definida en la siguiente tabla:
Caracterización de compras
Valores Tipo de Transacción de Compra
Código
Compras del Giro
1
Compras en Supermercados o comercios similares
2
Adquisición de bienes raíces
3
Compra de Activo Fijo
4
Compras con IVA Uso Común
5
Compras sin Derecho a Crédito (IVA no recuperable)
6
Compras que no corresponde incluir
7 Valores Tipo de Transacción de Compra 1 2 3 4 5 6 7 Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, donde encontrará la Resolución N° 61 de 2017, Resolución N° 68 de 2017, Circular N° 4 de 2017 y Circular N° 35 de 2017. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6988.htm | ¿Cómo se caracteriza el tipo de compra de los documentos en el Registro de Compras (RC)? |
001.003.7058.002 | 15/06/2023 | Factura Electrónica Registro de Compras y Ventas | En el Registro de Ventas, existe un tipo de registro genérico para estos casos, que se denomina Otros Registros no Documentados aumenta débito, en donde sólo debe ingresar un resumen mensual de este registro que dé cuenta del débito calculado en reemplazo del registro de detalle de ventas. Puede obtener mayor información, en el sitio web del SII, Servicios online, Impuestos mensuales, Registro de Compras y Ventas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_7058.htm | ¿Cómo registran las ventas en el RCV los contribuyentes del sistema de tributación simplificada de IVA? |
001.003.6989.003 | 29/08/2023 | Factura Electrónica Registro de Compras y Ventas | En el Registro de Ventas, no es posible caracterizar los documentos tributarios electrónicos, ya que el tipo de venta debe informarse al momento de la emisión del Documento. En caso de no indicar el tipo de venta al momento de generar el documento, este es considerado por defecto, como del giro. En el caso que usted esté autorizado a emitir documentos no electrónicos (papel), podrá informar el tipo de transacción de venta, al momento de ingresar el documento en el Registro de Ventas. Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, donde encontrará la Resolución N° 61 de 2017, Resolución N° 68 de 2017, Circular N° 4 de 2017 y Circular N° 35 de 2017. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6989.htm | ¿Cómo se caracteriza el tipo de venta de los documentos en el Registro de Ventas (RV)? |
001.180.7686.002 | 01/02/2023 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Aporte fiscal para la clase media | En el aplicativo disponible en el sitio web del SII, opción Ya puedes acceder al Aporte Fiscal para la Clase Media, solicita tu bono aquí, en el casillero se debe ingresar, si se encuentra trabajando, la remuneración bruta antes de impuestos del mes de julio, esto es, tu remuneración, descontado el monto por concepto de AFP y de Isapre, o en su defecto, puede complementar el monto recibido informado por concepto de Seguro de Cesantía. En caso de no haber tenido ingresos en el mes de julio, este campo se debe dejar en cero (0).
Puede obtener mayor información consultado en nuestro sitio web sii.cl, sección Destacados Beneficios Clase Media. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_7686.htm | ¿Qué información se debe ingresar en la aplicación para completar el registro de ingresos del mes de Julio de 2020? |
001.004.5973.002 | 13/02/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo Agrícola Reavalúo Agrícola 2009 | En el avalúo de los predios agrícolas se considera el avalúo del terreno y una parte del avalúo de las casas patronales, cuando las hubiera. También considera el tipo de camino de acceso al predio y la distancia de éste medida en línea recta entre el acceso principal al predio y el acceso principal a la Alcaldía de la comuna, expresada en kilómetros. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_5973.htm | ¿Qué elementos considera el avalúo de un predio agrícola? |
001.004.6767.001 | 25/07/2022 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo Agrícola Reavalúo Agrícola 2016 | En el avalúo de los predios agrícolas se considera el avalúo del terreno y una parte del avalúo de las casas patronales, cuando las hubiera. También considera el tipo de camino de acceso al predio y la distancia de éste medida en línea recta entre el acceso principal al predio y el acceso principal a la Alcaldía de la comuna, expresada en kilómetros. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_6767.htm | ¿Qué elementos considera el avalúo de un predio agrícola? |
001.004.7442.001 | 12/09/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo Agrícola Reavalúo Agrícola 2020 | En el avalúo de un predio agrícola por asimilación se considera el avalúo del terreno y de todas las construcciones existentes en el predio. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7442.htm | ¿Qué debe ser considerado en la determinación del avalúo de un predio agrícola por asimilación? |
001.004.5975.001 | 13/02/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo Agrícola Reavalúo Agrícola 2009 | En el avalúo de un predio agrícola por asimilación se incluye el avalúo del terreno, así como también el avalúo de todas las construcciones existentes en el predio. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_5975.htm | ¿Qué debe ser considerado en la determinación del avalúo de un predio agrícola por asimilación? |
001.004.6769.001 | 25/07/2022 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo Agrícola Reavalúo Agrícola 2016 | En el avalúo de un predio agrícola por asimilación se incluye el avalúo del terreno, así como también el avalúo de todas las construcciones existentes en el predio. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_6769.htm | ¿Qué debe ser considerado en la determinación del avalúo de un predio agrícola por asimilación? |
001.004.1912.006 | 12/12/2022 | Bienes Raíces Contribuciones Pago de contribuciones Acerca del pago de contribuciones | En el boletín de contribuciones que el SII envía por correo a los contribuyentes aparece el detalle de los valores de la contribución. También se puede obtener en Internet, en los sitios del Servicio de Impuestos Internos y de la Tesorería General de la República. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_1912.htm | ¿Cómo se puede obtener el detalle de los valores de las contribuciones de bienes raíces? |
001.004.7049.002 | 31/03/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo No Agrícola 2018 Información Reavalúo | En el caso de bienes raíces ubicados en condominios, además se considera el prorrateo del avalúo de los bienes comunes, por ejemplo, terreno y construcciones comunes de un edificio. Más información puede ser obtenida en el sitio web del Servicio, www.sii.cl, en el Portal de Reavalúo disponible en Menú Servicios Online, opción Avalúos y contribuciones de bienes raíces, o en el aplicativo para Celulares: e-Reavalúo, donde Usted podrá acceder a la Guía de Cálculo de Avalúo y a las definiciones técnicas del Reavalúo, así como a la Resolución Exenta N°28 de 2018, con sus Anexos. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7049.htm | ¿Qué elementos considera el SII para el avalúo de un bien raíz asociado al Reavalúo No Agrícola 2018? |
001.112.0657.005 | 10/07/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Timbraje de documentos Situaciones especiales | En el caso de contribuyentes que emitan sus documentos utilizando medios computacionales, deberá estamparse, por dichos medios, en forma legible, la fecha de emisión correspondiente. En el caso de contribuyentes que emitan sus documentos tributarios , utilizando medios manuales u otros no computacionales, la fecha de emisión correspondiente deberá estamparse, en forma legible, por medio de la aposición de un timbre de goma o cualquier otro medio manual o mecánico. En cualquier caso, los documentos tributarios timbrados con anterioridad al 1° de julio de 2010, podrán continuar emitiéndose hasta su total agotamiento, sin perjuicio de lo dispuesto en la Resolución Ex. SII N°14 del 8 de febrero de 2005, que fija el plazo de fecha de vigencia de emisión de los documentos tributarios.. Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resolución Ex. N° 200, de 2009 y Resolución Ex. N°14, de 2005 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_0657.htm | ¿Pueden usarse los documentos tributarios que registren impreso año 200_? |
001.112.2303.009 | 18/01/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Timbraje de documentos Requisitos para timbrar De antecedentes | En el caso de extravio del último Formulario 3230 o Declaración Jurada para el timbraje de documentos y/o libros, el contribuyente deberá solicitar ser atendido por el funcionario de la unidad de Timbraje, el que ejecutará el procedimiento previsto para dar solución a este tema, de acuerdo con lo detallado en la Circular N° 19, de 1995. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_2303.htm | ¿Qué se debe hacer si se extravió el último Formulario 3230 o Declaración Jurada para el Timbraje de Documentos y/o Libros? |
001.160.8057.001 | 04/05/2023 | Herencias Declarar, consultar y rectificar herencias y donaciones (F4412) Declarar impuesto a las herencias | En el caso de haber transcurrido los plazos legales que tiene el Servicio para revisar, liquidar y girar los impuestos que correspondan, al ingresar y enviar la declaración, podrá obtener por medio de la misma aplicación el certificado de vencimiento de los plazos legales | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/herencias/001_160_8057.htm | ¿Qué debo hacer para obtener certificado de vencimiento de los plazos legales en la aplicación del F4412? |
001.012.3012.003 | 02/02/2023 | Documentos tributarios Mérito ejecutivo de la tercera copia de la factura Cesión de la factura Crédito | En el caso de la cesión del crédito, contenido en una factura en papel: Esta cesión deberá ser puesta en conocimiento del obligado al pago de la factura por parte de un notario público o por el oficial del Registro Civil en las comunas donde no tenga su asiento un notario, sea personalmente, con exhibición de copia del respectivo título, o mediante el envío de carta certificada, por cuenta del cesionario de la factura, adjuntando copias del mismo certificadas por el ministro de fe. En este último caso, la cesión producirá efectos respecto del deudor, a contar del sexto día siguiente a la fecha del envío de la carta certificada dirigida al domicilio del deudor registrado en la factura. En el caso de Factura Electrónica: Debe ser notificada mediante la anotación de la cesión en el Registro Público Electrónico de Transferencia de Créditos que administra el SII, según indica el inciso segundo del artículo N° 9 de la Ley 19.983. En este caso, de acuerdo con lo que indica la ley, se entiende que la transferencia ha sido puesta en conocimiento del deudor el día hábil siguiente a aquél en que ella aparezca anotada en el registro. Puede obtener mayor información relativa a este tema el sitio Web del SII, opción Normativa Relacionada. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3012.htm | ¿Cuál es el procedimiento que establece la ley para poner en conocimiento del deudor de la factura la cesión del crédito contenido en ella? |
001.112.0157.007 | 12/06/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Timbraje de documentos Características del timbraje | En el caso de la emisión de Boletas de Honorarios Electrónicas, el trámite es en línea y se realiza desde la aplicación dispuesta para ello en el sitio Web del SII. En el caso de realizar el timbraje de otros documentos tributarios en una oficina del SII, la demora será sólo el tiempo de espera en ser atendido y el lapso que transcurre antes de ser entregados los documentos ya timbrados. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_0157.htm | ¿Cuánto demora el trámite de timbraje de documentos? |
001.112.0652.007 | 06/07/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Timbraje de documentos Requisitos para timbrar De antecedentes | En el caso de la primera solicitud de autorización de folios, debe realizar una petición administrativa, para lo cual debe ingresa al sitio web del SII, sección Servicios online, Peticiones administrativas y otras solicitudes, Ingresar petición administrativa y otras solicitudes, opción "Solicitud de folios electrónicos y timbraje de documentos". Complementariamente los contribuyentes que ya estén clasificados como usuarios de contabilidad computacional también pueden solicitar la autorización en el sitio web del SII, ingresando al menú “Servicios online” luego seleccionar “Autorización de documentos tributarios”. En general, para solicitar la autorización de este tipo de hojas, hay que solicitar con anterioridad el cambio de sistema de contabilidad a contabilidad computacional en la Dirección Regional correspondiente al domicilio del contribuyente. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_0652.htm | ¿Qué debo hacer para timbrar las hojas de contabilidad computacional? |
001.012.1223.008 | 01/09/2023 | Documentos tributarios Boletas Boleta de compraventa y servicios Emisión | En el caso de las ventas de bienes corporales muebles, las Facturas o Boletas de Ventas deberán emitirse en el mismo momento de la entrega real o simbólica de las especies. En el caso de los servicios, las boletas deberán emitirse en el momento del pago del servicio y las facturas dentro del período tributario que ocurra el pago. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1223.htm | ¿En qué momento deben emitirse las facturas o boletas? |
001.004.8123.002 | 17/02/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo No Agrícola 2022 Reavalúo y Beneficio Adultos Mayores Vulnerables | En el caso de los adultos mayores, el monto de la contribución del segundo semestre de 2021, se mantendrá para el primer semestre de 2022. Dicho monto no será aplicado en caso de que el bien raíz quede exenta con ocasión del Reavalúo No Agrícola 2022. En cualquier situación siempre se aplicará el beneficio o exención, más conveniente para el contribuyente. Durante el segundo semestre de cada año, el SII, vuelve a evaluar las condiciones para determinar los contribuyentes que pueden acceder a este beneficio. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_8123.htm | ¿Cómo afecta el proceso de Reavalúo al beneficio otorgado a los adultos mayores? |
001.007.7143.003 | 12/01/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2018 Régimen Renta Atribuida Art. 14 A Retiros, Remesas o Distribuciones | En el caso de los contribuyentes sujetos al régimen de renta atribuida, los retiros en exceso pendientes de tributación al 31.12.2016 tributarán cuando resulten imputados del registro DDAN. Se hace presente que la Ley Nº 21.210 publicada el 24 de febrero de 2020 sobre Modernización Tributaria, realiza modificaciones a los Regímenes Tributarios que afectan a los contribuyentes de Primera Categoría, con vigencia a contar del 1 de enero de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7143.htm | ¿Cuándo deben tributar los retiros en exceso? |
001.280.8206.002 | 25/01/2023 | Préstamo Solidario 2021 Prestamo Solidario Devolución | En el caso de los empresarios individuales, estos deben adicionar un 3% en los Pagos Provisionales Mensuales Obligatorios que se declaren en los respectivos formularios de impuestos mensuales (Formulario 29). Este pago adicional se deberá realizar a partir del día 01 de septiembre de 2022, según el Art. 12 de la ley N°21.323. Puede obtener más información relativa a la Normativa relacionada a la Ley N° 21.525, de 2020 y Ley N° 21.323, de 2021 o visite el Portal Préstamo Solidario 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/prestamo_052021/001_280_8206.htm | Como Empresario Individual, ¿estoy obligado a algún pago adicional para el reintegro del Préstamo Solidario del Estado? |
001.002.2407.003 | 06/09/2023 | Renta Ingresos tributarios Ingresos renta | En el caso de préstamos de dinero debe acreditarse con el respectivo mutuo de dinero, contrato que debe pagar el Impuesto de Timbres y Estampillas, contenido en la Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas. Si se trata de una donación, deberá efectuarse a través de un trámite de insinuación (legal) y pagar el Impuesto a las Herencias y Donaciones, contenido en la Ley sobre Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 8, 2000. Adicionalmente esta materia puede ser consultada en el Oficio N° 327, de 2003, y Oficio N° 2831, de 1997. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2407.htm | ¿Cuál es la forma que tiene un contribuyente para justificar un capital recibido de un pariente o un tercero en calidad de préstamo o donación? |
001.004.3617.008 | 14/09/2023 | Bienes Raíces Modificación e inscripción de bienes raíces en el SII | En el caso de que el Rol ya haya sido ocupado por otro predio y este se encuentre vigente con determinación de avalúo. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_3617.htm | ¿En qué caso un rol asignado puede ser cambiado por el SII? |
001.043.4858.006 | 03/05/2023 | Pagos, Multas y Condonaciones Sobre el pago de los impuestos | En el caso de que el banco emisor de la tarjeta clonada rechace o reverse el pago efectuado, legalmente la declaración se considera como no presentada y el impuesto respectivo como moroso. Si este es su caso, deberá presentar la declaración Formulario 29 y pagar el impuesto, con los intereses y multas que correspondan por la mora en el pago. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/inf_general/001_043_4858.htm | ¿Qué debo hacer si se pagó mi declaración de Formulario 29 de IVA con una tarjeta de crédito clonada? |
001.170.8092.002 | 19/12/2022 | Tasación fiscal de vehículos Consulta tasación de vehículos ¿Cómo se determina el valor del permiso de circulación? | En el caso de que exista un tratado de libre comercio en curso con el país de origen del vehículo, no se aplican los impuestos de importación 6%). Esta información viene señalada en la declaración de Aduana. Ejemplo de cálculo * Tipo de cambio US$/ 890 pesos Valor CIF $US 8.540,19 $US Impuesto Importación 6% 512,41 $US --------------------- Sub total 9.052,60 $US IVA 19% 1.720,00 $US Total $US 10.772,59 Total $CLP $ 9.587.605 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/tasac_fiscal_vehiculos/001_170_8092.htm | ¿Cuál es la fórmula de cálculo para obtener la tasación de los vehículos importados? |
001.004.2886.006 | 13/09/2023 | Bienes Raíces Sobre los bienes raíces | En el caso de que la propiedad pertenezca a ambos cónyuges, el registro de tasación indicará el nombre del primero de ellos (registrado en la escritura) y la palabra "otra" u "otro". Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Avalúos y contribuciones de bienes raíces, Ayudas, opción Preguntas Frecuentes. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_2886.htm | ¿Qué ocurre cuando un bien raíz registra como propietario a sólo uno de los cónyuges, si en la escritura de la propiedad aparecen los dos? |
001.003.7863.005 | 27/04/2023 | Factura Electrónica Boleta electrónica de ventas y servicios Comprobante de pago electrónico | En el caso de sus ventas a través de medios de pago electrónicos, de igual manera a como se realizaba cuando el comprobante de pago electrónico reemplazaba a las boletas en papel, debe revisar en el Registro de Compras y Ventas disponible en nuestro sitio web, que las mismas se encuentren cargadas. De no ser así, deberá complementar el Registro de Compras y Ventas con la información de sus ventas pagadas con medios de pagos electrónicos, diferenciando las ventas afectas de las exentas. Este complemento debe realizarlo de forma previa a su declaración mensual de F29. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, Menú Normativa y Legislación, Resoluciones, opción Resolución SII Ex. N° 176, del 2020, complementada con Resolución SII Ex. N° 76 de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_7863.htm | ¿Qué información debo registrar en mi Registro de Compras y Ventas? |
001.120.8258.001 | 17/08/2023 | Boletas de honorarios electrónicas Emisor de boleta de honorarios Emitir boleta de honorarios electrónica Boleta de honorarios electrónica Plataformas digitales Ley N°21.431 | En el caso de tratarse de un trabajador dependiente, y considerando que la relación laboral se limita a un contrato de trabajo regular, normado por el Código del Trabajo, el régimen de tributación es el del Impuesto Único de 2° categoría, del Artículo 42° N° 1 de la Ley de Impuesto a la Renta, siendo obligación del contratante el retener y enterar el impuesto asociado a estas rentas, en caso de existir. Luego, eventualmente el trabajador puede estar obligado a declarar el Formulario 22 en la Operación Renta en el año siguiente. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_8258.htm | ¿Cuál es el régimen de tributación de un trabajador dependiente de una plataforma digital de servicios? |
001.004.1839.011 | 12/10/2022 | Bienes Raíces Contribuciones Pago de contribuciones Acerca del pago de contribuciones | En el caso de un bien raíz nuevo, se debe comenzar a pagar las contribuciones desde su vigencia; es decir, desde el 1 de enero del año en que el predio quede incorporado en el rol de cobro, si éste no queda exento del pago de contribuciones. Si el predio no se incluyó en su oportunidad, la vigencia se hará retroactiva, generándose en ese momento cuotas suplementarias por cada semestre atrasado (la vigencia retroactiva no puede ser mayor a seis semestres), para posteriormente el año siguiente normalizar la cuota de la contribución. Por ejemplo, si se incluye un predio en octubre de 2014, con vigencia 1 de enero de 2012, habrá que comenzar por pagar el cobro suplementario retroactivo con vencimiento en diciembre de 2014 por los años 2012 a 2014 y, desde el año siguiente; vale decir, desde el 2015 pagar las cuotas normales. Si el predio ya está incluido en el rol de avalúos, pero exento de contribuciones, en caso que producto de una modificación (como la pérdida de una exención, tasación de una ampliación, etc.) deba pagar contribuciones, éstas deberán pagarse desde el año siguiente al de la modificación. Si la modificación en el rol de cobro no se realizó en su oportunidad, ocurrirá el mismo efecto de la vigencia retroactiva, generándose las correspondientes cuotas suplementarias. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_1839.htm | ¿Cuándo se debe comenzar a pagar las contribuciones de bienes raíces? |
001.112.7355.005 | 29/03/2022 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Aviso de venta de vehiculos | En el caso de un contribuyente de primera categoría, debe registrar la opción en el formulario de Aviso de Venta de Vehículos (F1816) que no continua como contribuyente de esta categoría. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_7355.htm | ¿Qué se debe hacer si no continuará efectuando la actividad? |
001.012.3284.004 | 05/07/2022 | Documentos tributarios Facturas Factura de Exportación Emisión y corrección | En el caso de una exportación de bienes, la fecha de entrega de las especies que se exportan debe entenderse por aquella en que conste la recepción de las mercaderías a bordo de la nave que las transportará desde un puerto chileno al extranjero, de conformidad a lo instruido en la Circular Nº 55, de 1994. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Ayuda, opción Aprenda Sobre..., Contribuyentes, Actividades Sujetas a Regímenes Especiales y Franquicias, Exportadores. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3284.htm | ¿En qué momento corresponde emitir la Factura de Exportación? |
001.012.3005.007 | 28/06/2023 | Documentos tributarios Mérito ejecutivo de la tercera copia de la factura Reclamo de la factura Procedimiento | En el caso de una factura electrónica, el reclamo deberá ser informado dentro del plazo de 8 días dispuesto por la legislación vigente al Servicio de Impuestos Internos, a través del Registro de Aceptación y Reclamo dispuesto por el Servicio en su sitio web, o a través del webservice dispuesto para estos efectos. En el caso que se haya informado previamente el acuse de recibo de las mercaderías o servicios prestados, aun estando dentro del plazo de 8 días dispuesto por la ley, la factura no podrá ser reclamada. Se recuerda que lo relacionado con la leyenda que acompaña el acuse de recibo de la factura, en la parte pertinente a "en total conformidad", fue suprimida por la Resolución N°51 de 2005. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Factura Electrónica, Registro electrónico de cesión de créditos, opción Normativa Relacionada. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3005.htm | ¿El hecho que la leyenda que acompaña el acuse de recibo de la factura indique que la recepción de la mercadería entregada o servicios prestados fue realizada, implica que posteriormente no podrá ser reclamada? |
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