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001.003.7009.004 | 26/01/2023 | Factura Electrónica Registro de Compras y Ventas | Los DTE registrados en la sección “Reclamados” no formarán parte de la propuesta de declaración del F29 del contribuyente, no se considerará el IVA de la factura recibida ni el de la Nota de Crédito asociada a esta factura para el F29, ya que fue reclamado. Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones y Circulaes, opciones, Resolución N° 61 del 12 de Julio de 2017,Circular N° 4 de 2017 y Circular N° 35 de 2017. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_7009.htm | ¿Qué debe hacer el receptor cuando le reclaman un DTE dentro del plazo establecido? |
001.105.6823.005 | 08/06/2023 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Contribuyentes extranjeros | Los Formularios 4415.1 sobre Inscripción al Rol Único Tributario y/o Declaración Jurada de Inicio de Actividades para Extranjeros sin Residencia y 3239.1 sobre Modificación y Actualización de la Información de Extranjeros sin Residencia, como sus nombres los indican, están dirigidos a personas sin domicilio ni residencia en Chile y otros entes con o sin personalidad jurídica constituidos u organizados en el extranjero. Cabe destacar, que a contar del 01 de junio de 2020, éstos trámites deben efectuarse por internet, debiendo el contribuyente completar los formularios en línea y adjuntar los antecedentes en el desarrollo de los mismos trámites, por lo cual, para su ingreso solo requiere Rut y Clave Tributaria, salvo los casos excluidos de realizar las presentaciones por internet, que establece la norma tributaria. Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circulares 2021, donde encontrará la Circular N° 41 del 02 de julio de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_6823.htm | ¿A quiénes están dirigidos los Formularios 4415.1 y 3239.1? |
001.019.0369.011 | 04/07/2023 | Impuesto de Timbres y Estampillas Características generales | Los Impuestos de Timbres y Estampillas, deberán ser declarados y pagados por medio de los formularios electrónicos Nos 24 y 24.1 sobre Declaración de Impuesto de Timbres y Estampillas, disponibles en el sitio web del Servicio, de acuerdo con el formato establecido en los anexos Nos 1 y 2 de la Resolución Exenta N°128, del año 2022. Para acceder a los referidos formularios, los contribuyentes deberán ingresar al sitio web del Servicio, en menú Servicios Online, opción Impuestos Mensuales, y acceder al apartado denominado Impuesto de timbres y estampillas (F24 y F24.1), debe seleccionar Declarar F24 o Declarar F24.1, donde deberá autenticarse con su clave tributaria para efectuar la declaración y pago del Impuesto de Timbres y Estampillas a través de los medios electrónicos de pago habilitados. No obstante, se podrá efectuar la declaración y pago mediante los formularios 24 y 24.1 vía papel hasta el 29.02.2024, se paga en bancos, financieras e instituciones autorizadas para estos efectos. Los formularios previstos para esos fines son los que se indican: 24 Declaración y Pago de Impuesto de Timbres y Estampillas General. 24.1 Declaración y Pago de Impuestos de Timbres y Estampilla Operaciones de Mutuos. Puede obtener mayor información en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, sección Resoluciones, en Resoluciones Ns°128 de 2022, N°39 y N°76, ambas del 2023. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_0369.htm | ¿Dónde se paga el Impuesto de Timbres y Estampillas? |
001.125.3826.005 | 04/04/2023 | Libros contables electrónicos Características y beneficios | Los Libros Contables Electrónicos son un modelo de operación en el cual libros o informes contables, con fines tributarios, son generados en un formato digital establecido por el Sii, y firmados electrónicamente. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones 2005, opción Resolución Exenta N° 150, de 2005. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/libros_contables_electr/001_125_3826.htm | ¿Qué son los Libros Contables Electrónicos? |
001.030.2197.015 | 28/12/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración del formulario 50 Declaración de impuestos en el formulario 50 Antecedentes para confeccionar la declaración del formulario 50 | Los PPM Voluntarios deben ser declarados en el Formulario 50 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo, línea 67. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Impuestos mensuales, opción Declaración mensual (F50), Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_2197.htm | ¿En qué formulario y línea deben ser declarados los Pagos Provisionales Mensuales Voluntarios (PPM)? |
001.002.3660.004 | 23/02/2021 | Renta Ingresos tributarios Ingresos renta | Los Pagos Provisionales Mensuales (PPM) se enteran al Fisco mediante el Formulario 29 de IVA en el mes que el ingreso se devengue o se perciba, lo que ocurra primero, en la medida que declare con renta efectiva. Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente los Artículos 29 y 84. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3660.htm | ¿En qué momento debe pagar PPM una empresa que ha dado en arrendamiento un inmueble, en el mes que devenga el ingreso o cuando le paguen los arriendos? |
001.110.8160.003 | 23/11/2022 | Actualización de información Tipos de modificaciones Declarar activos (empresario individual) | Los activos relevantes, son todos los bienes y derechos, susceptibles a ser valorados en dinero, como por ejemplo: bienes inmuebles, automóviles, derechos de marcas, patentes, acciones y/o derechos en sociedades o entidades relacionas, cuentas por cobrar, entre otros. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resoluciones, en Resolución Exenta SII Nº27, de 2022 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/solic_actualiz_info/001_110_8160.htm | ¿Qué se entiende por activo relevante? |
001.003.7007.004 | 17/08/2023 | Factura Electrónica Registro de Compras y Ventas | Los acuses de recibo se clasifican en: 1- Aceptación del documento 2- Recibo de mercaderías entregadas o servicios prestados 3- Reclamo al contenido del documento 4- Reclamo por falta parcial de mercaderías o servicios prestados 5- Reclamo por falta total de mercaderías o servicios prestados La aceptación del documento no otorga el acuse de recibo de mercaderías o servicios prestados, sin embargo, impide que el documento sea posteriormente reclamado. Para hacer uso del IVA crédito fiscal, debe otorgar el recibo de mercaderías o servicios. Se debe tener en cuenta que cualquiera de las opciones de reclamo, no da derecho a IVA crédito fiscal. Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, sección Servicios online, opción Factura electrónica, Registro de Aceptación o Reclamo de un DTE, Guía de Uso del Registro de Aceptación o Reclamo de un DTE. Así como también, en la sección Normativa y legislación, menú Resoluciones, Resoluciones 2017, donde encontrará la Resolución N° 61 de 2017, complementada por la Resolución N° 68 de 2017, y en menú Circulares, opción Circulares 2017, donde podrá encontrar la Circular N° 4 de 2017, complementada por la Circular N° 35 de 2017. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_7007.htm | ¿Cuál es la diferencia entre las opciones “Aceptar Contenido del Documento” y “Recibo de Mercaderías o Servicios”? |
001.012.6661.005 | 03/03/2023 | Documentos tributarios Boletas Comprobante de pago electrónico | Los administradores de medios de pago electrónicos deberán enviar diariamente al Servicio la información de los pagos efectuados correspondiente a las transacciones registradas en sus terminales de venta del día anterior. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, Menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución SII Ex. N° 176, de 2020, complementada con Resolución SII Ex. 76 de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_6661.htm | ¿El Administrador de Medios de Pagos Electrónicos, con qué frecuencia debe enviar la información de las transacciones efectuadas por los contribuyentes? |
001.004.8121.002 | 17/02/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo No Agrícola 2022 Reavalúo y Beneficio Adultos Mayores Vulnerables | Los adultos mayores que cumplen con los requisitos recibirán una carta a su domicilio, enviada por el SII, con una propuesta de pago de contribuciones para las cuotas que vencen en abril y junio de este año. En esta carta se les informará si se les aplicará la rebaja del 100% o del 50% del pago de sus contribuciones, dependiendo de sus ingresos. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_8121.htm | ¿Cómo puedo saber si tengo el beneficio de rebaja de contribuciones para adulto mayor? |
001.003.3667.005 | 18/10/2022 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Factura de Compra Electrónica | Los agentes retenedores de IVA, que tengan la obligación de presentar la Declaración Jurada sobre Informe Mensual Retenedores Cambios de Sujeto (F3500), podrán eximirse de esta obligación en aquellos periodos mensuales completos en los cuales se encuentren operando como emisores de Documentos Tributarios Electrónicos, y copulativamente, hubiesen documentado todas sus transacciones asociadas al producto en el cual tienen la calidad de agentes retenedores, por medio de Documentos Tributarios Electrónicos. La Factura de Compra Electrónica, posee fecha de vigencia ilimitada. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Normativa y legislación, menú Resoluciones, opciones Resolución Ex. N°39 de 2008, Resolución Ex. N°185 de 2010 y Resolución 69 de 2011. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_3667.htm | ¿Cuáles son los beneficios de la Factura de Compra Electrónica? |
001.070.6159.008 | 20/06/2023 | Declaración Jurada informe mensual retenedores cambio de sujeto y anticipo de IVA (F3500) Modificación o rectificación de las declaraciones juradas F3500 | Los agentes retenedores de Pequeños Productor Agrícola PPA cerrarán su ciclo anual en junio 2011 presentándolo en el actual formulario vía papel y desde julio 2011 se sumarán al régimen mensual en el formulario 3500 vía Internet por las operaciones realizadas en el mes de junio 2011. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resoluciones, específicamente la Resolución N° 185, de 2010 , Resolución N° 61, de 2011 y Resolución 69 del 2011. Adicionalmente, puede consultar este tema en el menú Declaraciones Juradas, Declaraciones juradas de IVA, Declaración jurada informe mensual retenedores cambio de sujeto y anticipo de IVA F3500, Ayuda, Más información, opción Instrucciones para llenar la Declaración Jurada F3500 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/dj_f3500/001_070_6159.htm | ¿Cuándo se realizó el cambio de formulario y medio de presentación para los agentes retenedores de Pequeños Productor Agrícola PPA? |
001.070.6145.007 | 05/06/2023 | Declaración Jurada informe mensual retenedores cambio de sujeto y anticipo de IVA (F3500) ¿Quienes deben presentar la declaración jurada F3500? | Los agentes retenedores de los cambios de sujeto de arroz, berries, contratista de la construcción, chatarra, especies hidrobiológicas, ganado, legumbres, madera, papeles y cartones, productos silvestres, trigo y los excepcionados por resolución particular de estos cambios de sujeto; los agentes retenedores de carne, harina, medios de prepago de telefonía e Internet, y retenedores a PPA. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resoluciones, específicamente la Resolución N° 185, de 2010 , Resolución N° 61, de 2011 y Resolución 69 del 2011. Adicionalmente, puede consultar este tema en el menú Declaraciones Juradas, Declaraciones juradas de IVA, Declaración jurada informe mensual retenedores cambio de sujeto y anticipo de IVA F3500, Ayudas, Más Información, opción Instrucciones para llenar declaración jurada F3500 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/dj_f3500/001_070_6145.htm | ¿Quiénes deben presentar el Formulario N° 3500 sobre Informe Mensual Retenedores de Cambio de Sujeto? |
001.030.7227.002 | 08/08/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Anticipos y retenciones por cambio de sujeto de IVA | Los agentes retenedores, en el desarrollo de sus operaciones, deberán verificar si su proveedor o prestador de servicios se encuentra incluido en la nómina de contribuyentes sujetos a retención o en la nómina de difícil fiscalización. De encontrase en una de dichas nóminas, deberá emitir factura de compra, retener, declarar y enterar el total de IVA en arcas fiscales. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII,sección Servicios online, Impuestos mensuales, opción Otras aplicaciones y nóminas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_7227.htm | ¿En qué debo fijarme, como agente retenedor del cambio de sujeto para el cumplimiento del IVA, cuando realice operaciones de compra? |
001.002.4566.007 | 29/03/2023 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios Impuesto de primera categoría | Los agricultores pueden usar las contribuciones de bienes raíces y el crédito por la franquicia Sence. Los mineros y transportistas pueden utilizar el crédito por la franquicia Sence. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaraciónde Renta, opción Ayudas, Más información, donde encontrará las Instrucciones Formulario 22 de este año tributario, para la confección de la Declaración de Impuesto Anual a la Renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4566.htm | ¿Cuáles son los créditos de Primera Categoría que pueden utilizar los contribuyentes (agricultores, mineros, transporte de carga y pasajeros) que tributan en renta presunta? |
001.002.3241.006 | 25/03/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Contabilidad Simplificada Contabilidad Simplificada Bienes Raíces | Los agrícultores que se pueden acoger al sistema de contabilidad agrícola simplificada son los siguientes: Los propietarios o usufructuarios de bienes raíces agrícolas y las personas que exploten estos predios a cualquier otro título (arrendatarios, etc.), que actualmente se encuentren acogidos al régimen de renta presunta que establece el Artículo 34 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, por cumplir con los requisitos que exige dicha norma legal para estar sujetos a este sistema de tributación. También podrán acogerse las mismas personas que en el futuro desarrollen el tipo de actividades indicadas. Los contribuyentes que exploten bosques que no se encuentren acogidos al decreto ley N° 701, de 1974, sobre Fomento Forestal, y que cumplan con las instrucciones contenidas en la Circular N° 78, de 2001. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 78, de 2001 y Circular N° 51, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3241.htm | ¿Quiénes son los agrícultores que se pueden acoger al sistema de contabilidad agrícola simplificada? |
001.013.1270.015 | 28/08/2023 | Término de giro ¿Cómo hacer término de giro? En las unidades ¿Qué documentación de identificación o antecedentes debo presentar? | Los antecedentes generales que deben ser enviados por Internet al dar aviso de Término de Giro son los siguientes: Formulario de Aviso y Declaración por Término de Giro, llenado según las instrucciones respectivas. Documentación timbrada y sin emitir, si es que existe al momento del término de giro. Declaración de Renta (F22), si es que han sido presentadas en papel, del año comercial anterior al período de Término de Giro: Si la fecha de Término de Giro es entre enero y marzo, deberá enviar el Formulario 22 en original; si es entre abril a diciembre, una copia con timbre del banco. Inventario, Balances de los tres últimos años (más el del período de Término de Giro), FUT o registros RAP, RAI, DDAN o SAC, según corresponda al régimen tributario. Declaraciones Juradas (Formularios 1XXX), según corresponda. Si la fecha de término de Giro es entre enero y marzo, se deben subir las que correspondan a dicha porción de meses y las del año comercial anterior, si es entre abril y diciembre, acompañar las declaraciones juradas por la proporción de meses correspondiente. Auto de posesión efectiva (resolución, sólo para las sucesiones). En los casos de contribuyentes fallecidos, se deberá acreditar la representación legal con un poder otorgado por los integrantes de la sucesión, indicados en el auto de posesión efectiva. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, en sección Servicios online, menú Termino de giro, Ayuda, ¿Cómo se hace para?, Efectuar Término de | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_013_1270.htm | ¿Qué antecedentes generales deben ser enviados al dar aviso de Término de Giro? |
001.048.5991.004 | 22/05/2023 | Incentivos tributarios para apoyar la inversión y empleo Nuevos beneficios tributarios asociados al formulario 29 Utilización como Crédito de los Gastos de Capacitación | Los aportes efectuados a los Organismos Técnicos Intermedios de Capacitación (OTIC), debían ser considerados para calcular el beneficio mensual contemplado por el artículo 6°, de la Ley 20.326, en el respectivo mes del aporte. Sin embargo, cuando deba calcularse el nuevo beneficio del artículo 11, de la Ley 20.351, sólo corresponderá incluir en la base de cálculo los gastos que correspondan a aportes efectivamente liquidados en ese período, puesto que sólo en ese momento es posible vincular tales gastos con los trabajadores dependientes, cuyas remuneraciones del mes no hayan excedido el límite de los $380.000 para los efectos de éste beneficio. Ejemplo del beneficio: Ejemplo: Artículo 6°, Ley 20.326 Gasto de capacitación del mes $100.000* 1% remuneraciones del mes $200.000 Crédito Art. 6°, Ley 20.326 $100.000 Artículo 11, Ley 20.351 Gasto total en capacitación del mes $100.000* Gasto en capacitación de trabajadores con sueldos igual o menor a $380.000 $ 85.000 Porcentaje de gastos de capacitación de trabajadores con remuneraciones iguales o menores a $380.000 = $100.000/$85.000 85% Cálculo Crédito: Crédito Artículo 6°, Ley 20.326 $100.000 Porcentaje gasto de capacitación… 85% Total crédito artículo 11, Ley 20.351 ($100.000 *85%) * 2,5 Crédito Art. 11, Ley 20.351 $212.500 Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, Circulares, opción Circular N° 34, de 2009 y Circular N° 54, de 2010. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/incentivos_tributarios/001_048_5991.htm | ¿Los aportes efectuados a los OTIC debían considerarse dentro del cálculo del crédito del artículo 11, de la Ley N° 20.351, de 2009? |
001.003.1969.005 | 02/12/2022 | Factura Electrónica Sistema de facturación de mercado Postulación | Los archivos sobre las especificaciones y requisitos técnicos necesarios para postular al sistema de Factura Electrónica se pueden consultar en el sitio Web del SII, sección Servicios online, Factura electrónica, Sistema de facturación de mercado, Ayudas, Más información opción Instructivo técnico. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_1969.htm | ¿Dónde se pueden consultar los archivos para postular al uso de Facturas Electrónicas? |
001.007.2493.010 | 25/08/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones juradas por rentas o retenciones nacionales Declaración jurada por arriendo de bienes no agricolas | Los arriendos informados en la Declaración Jurada 1835 deben ser actualizados según el mes en que se haya hecho efectivo el pago. Por ejemplo, si el arriendo de agosto fue pagado los primeros días del mes siguiente (septiembre), debe ser actualizado por el porcentaje de actualización de septiembre, indicadores que se encuentran publicados en el sitio web del SII, menú Valores y Fechas, opción Valores y Fechas | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_2493.htm | ¿Cómo deben ser actualizados los arriendos informados en la Declaración Jurada 1835? |
001.030.7017.002 | 25/03/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Propuesta Formulario 29 | Los asistentes implementados, son: Asistente para trabajadores independientes: Despliega información de las Boletas de Honorarios Electrónicas registradas en el Servicio según periodo de emisión, permitiendo ingresar los valores de los totales de boletas manuales que haya emitido en el mismo periodo. Asistente para retenciones por boletas de honorarios de terceros: Despliega la información de las Boletas de Honorarios Electrónicas por prestación de servicios de Terceros, registradas en el Servicio según periodo de emisión, permitiendo ingresar los valores de los totales de boletas manuales que haya emitido en el mismo periodo Asistente de Boletas de Ventas y Servicios: Registra el resumen mensual de ventas con Boletas de Ventas y Servicios, Afectas o Exentas, y las Ventas con Voucher (comprobantes de Recibo o Pago generados en transacciones pagadas a través de medios electrónicos), datos que una vez ingresados actualizan en línea el RCV del contribuyente. Asistente de PPMO: Este asistente se despliega a contribuyentes a los que se puede proponer todos sus códigos de IVA y permite determinar la Tasa y Base Imponible a aplicar para el cálculo del Pago Provisional Mensual obligatorio (código [62] del F29). El asistente permite incorporar otros ingresos no registrados en el F29, acogerse a suspensión, ingresar monto de pérdidas o créditos, con los que recalcula el PPM a proponer. Para contribuyentes con propuesta parcial, el asistente se despliega al ingresar al F29 completo, y dependiendo de los datos que el contribuyente ingrese en el F29 realiza el cálculo de la base imponible y del PPM a declarar (en base a la tasa calculada automáticamente por el sistema). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_7017.htm | ¿Cuáles son los asistentes para la propuesta de Formulario 29 implementados? |
001.004.8112.002 | 16/02/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo No Agrícola 2022 Información Reavalúo | Los avalúos de terrenos pueden estar sujetos a ajustes al avalúo, los cuales están normados en el Anexo N° 2 de la Resolución Exenta N°143 de 2021 y se relacionan con condiciones particulares del bien raíz. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_8112.htm | ¿Cómo puedo calcular el Avalúo de mi bien Raíz Reavaluado 2022? |
001.112.1098.011 | 22/05/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Peticiones Administrativas ¿Cuáles son los tipos de solicitudes que se pueden hacer? Sobre documentos tributarios Pérdida de documentos | Los avisos de pérdidas o destrucción de documentos, libros y mercaderías, deben considerar lo siguiente:
1.- Para la perdida de documentos tributarios y libros de contabilidad, lo indicado a continuación:
a.- Dar el aviso al SII, dentro de los 10 días siguientes de ocurrido el evento, mediante la presentación del Formulario 3238 vía internet, para ello debe ingresar al sitio web del SII en, Servicios online, menú Peticiones administrativas y otras solicitudes, sub menú Peticiones y otras solicitudes, opción Ingresar petición administrativa y otras solicitudes, seleccionar Peticiones Administrativas, autenticarse con Rut y Clave Tributaria, seleccionar la materia Perdida de Documentos Tributarios y adjuntar los documentos que correspondan.
En el caso que el contribuyente se encuentre imposibilitado de enviar el formulario vía internet, podrá presentarlo en las Oficinas de este Servicio, en los Departamentos de Asistencia Regionales o de la Dirección de Grandes Contribuyentes, o en las Unidades competentes, según el domicilio informado por el contribuyente.
b.- Publicar la perdida, en un diario de circulación nacional o en un medio electrónico considerado idóneo por el Servicio.
Mayor información en la Resolución Nº 61 de 2023, publicada en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación Tributaria, opción Resoluciones.
Cabe señalar que se han impartido instrucciones transitorias motivadas en la situación de emergencia y hechos acontecidos desde el 18 de octubre de 2019, que contemplan lo siguiente:
La pérdida o inutilización de su documentación contable, por causa fortuita, se someterá a las siguientes reglas excepcionales por el plazo de cinco meses contados desde publicada la Circular N° 42 del 30 de octubre de 2019:
a) Para efectos de acreditar lo fortuito de la pérdida o inutilización de su documentación contable, podrá utilizar cualquier antecedente de los señalados en la letra b) del número I, de la Circular antes indicada. Si la pérdida de la documentación contable ocurrió en un lugar distinto al domicilio o establecimiento del contribuyente, corresponderá, acreditar que la documentación contable se encontraba en otro lugar.
b) Atendida la situación excepcional de público conocimiento que se aborda en la presente Circular y que constituye un caso fortuito para los contribuyentes, cabe tener presente que la Ley faculta a los Directores Regionales para condonar las multas aplicadas en virtud del artículo 97 N° 16 del Código Tributario.
Para los efectos, de las instrucciones transitorias puede obtener mayor información en la Circular N° 42 de 2019.
2.- Para la pérdida de mercaderías o activos de la empresa, debe considerar lo siguiente:
a.- Dar aviso al SII, del domicilio del contribuyente, mediante el formulario 2117
b.- Dar aviso a Carabineros de Chile, mediante una denuncia de robo o siniestro, la cual debe adjuntar a la solicitud de la letra a) precedente.
Cabe señalar que se han impartido instrucciones transitorias motivadas en la situación de emergencia y hechos desde el 18 de octubre de 2019, que contemplan lo siguiente:
Manteniéndose las instrucciones vigentes sobre esta materia contenidas en la Circular N° 3 de 1992, publicada en la página web www.sii.cl, se complementan en el sentido que instruye la Circular N° 42 del 30 de octubre de 2019, especialmente:
a) Deberán dar aviso a la Unidad del Servicio correspondiente a su domicilio, dentro del plazo de cinco meses contados desde la fecha de publicación de esta circular.
b) Los contribuyentes que, sean requeridos por el Servicio para acreditar las pérdidas de existencias, deberán aportar los antecedentes de respaldo que indica dicha Circular.
Puede obtener mayor información para el procedimiento general detallado en el sitio Web del SII, sección Normativa y Legislación, opción Circular 3 de 1992, concordada con la Circular 42 de 2019 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_1098.htm | ¿Qué avisos se generan en caso de pérdida o destrucción de documentos tributarios, libros contables y perdidas de mercaderías? |
001.110.1189.008 | 30/08/2023 | Actualización de información Tipos de modificaciones Modificación al domicilio | Los avisos deben ser comunicados a través de internet, salvo los casos excluidos de su presentación por internet contenidos en la norma tributaria. Para ello debe Ingresar en la página Web del SII en Servicios online menú Actualización de información, opción Agregar/eliminar sucursales, autenticarse con su Rut y Clave tributaria y proceder a completar el formulario correspondiente, disponible en sii.cl indicando el nombre y dirección de la sucursal que se abre, y/o la que se cierra y adjuntar los antecedentes en el desarrollo del trámite que permitan determinar si el local es propio, arrendado o en cesión. El plazo para comunicar la apertura o cierre de sucursal es dentro de los dos meses contados desde que se produce la apertura o cierre de sucursales. Los documentos timbrados por el SII pueden ser utilizados en la nueva sucursal, estampando en ellos un timbre de goma con la leyenda: “Nueva Sucursal” o “Nuevo domicilio Sucursal”, si es que se trata de una apertura o cambio de domicilio de sucursal. En el caso de cierre de sucursal, debe tarjarse en el documento el domicilio correspondiente. Los contribuyentes que abran sucursales y/o agencias en el extranjero sólo deben comunicarlo al SII y no deben aportar mayores antecedentes. Si los contribuyentes realizan actividades relacionadas con la construcción, explotación de bosques y prospecciones mineras, no deberán ser consideradas como sucursales las obras que se construyan, bosques que exploten o proyectos que se ejecuten, respectivamente. Los documentos timbrados deberán hacer mención a las nuevas sucursales y sus correspondientes direcciones. Aquellos contribuyentes que colocan puestos de venta en supermercados, centros comerciales, galerías, etc., cuando los contratos de arriendo o uso de estos espacios sean por un tiempo muy corto (inferior a dos meses) no es necesario que den aviso de apertura de sucursal. En los documentos usados en estos puestos de venta se deberá colocar un timbre de goma con la dirección del mismo. Cuando los contratos sean por mayor tiempo, sí deberá tratarse como una sucursal. Tratándose de la apertura de la primera sucursal, el SII procederá a su verificación en terreno. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Actualización de información, opción Ayudas, ¿Cómo se hace para...?, Modificar y actualizar la información. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/solic_actualiz_info/001_110_1189.htm | ¿Qué se debe realizar y cuáles son los efectos que se producen por la apertura o cierre de sucursales? |
001.280.7937.003 | 10/08/2022 | Préstamo Solidario 2021 Prestamo Solidario Devolución | Los años 2023, 2024, 2025 y 2026 se deben presentar la declaración anual de renta. En caso que después de la declaración de renta del año 2026 exista saldo pendiente de devolución, este saldo será condonado. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/prestamo_052021/001_280_7937.htm | ¿Durante cuánto tiempo tengo que presentar mi declaración anual de renta para devolver el saldo del Préstamo Solidario? |
001.170.6637.001 | 22/12/2022 | Tasación fiscal de vehículos Impuesto a emisiones contaminantes vehículos nuevos | Los beneficiarios una vez pagado el impuesto, que registren el vehículo correspondiente para prestar servicios de taxi, en cualquiera de sus modalidades, tendrán derecho a la devolución del referido tributo, solicitud que debe realizarse en el sitio web de la Tesorería General de la República.
La Tesorería establecerá la forma y procedimientos en que podrá hacerse efectiva esta devolución y verificará su correcta aplicación.
Mayor información sobre la materia se encuentra disponible en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resoluciones, Resolución N°119 de 2014. Además en el menú Tasación de Vehículos se habilitó un Asistente cálculo de impuesto a emisiones contaminantes, que permite simular el valor que se deberá pagar. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/tasac_fiscal_vehiculos/001_170_6637.htm | ¿Como se materializa la exención del impuesto de los vehículos que se registren en el Ministerio de Transportes, para prestar servicios de taxi en cualquiera de sus modalidades? |
001.270.7902.004 | 10/08/2022 | Bono Clase Media 2021 Solicitud del Bono | Los beneficios IFE y Bono COVID 2021 son completamente independientes del Bono Clase Media 2021, y no están afectos a ningún descuento por este concepto. Si cumple con los requisitos para solicitar el Bono Clase Media, lo puede pedir de manera independiente al IFE o Bono COVID 2021. Puede encontrar más información en la Resolución Ex. SII Nº39 de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bono_cm_042021/001_270_7902.htm | Soy beneficiario del Ingreso Familiar de Emergencia (IFE) 2021 o del Bono COVID 2021, ¿Puedo solicitar el Bono Clase Media? |
001.030.7019.001 | 25/03/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Propuesta Formulario 29 | Los beneficios de la propuesta de Formulario 29 son: | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_7019.htm | ¿Cuáles son los beneficios para el contribuyente que presenta la propuesta de Formulario 29? |
001.004.8345.001 | 09/01/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas o Pozos Lastreros 2023 Pago de Contribuciones | Los bienes raíces no agrícolas afectos a Impuesto Territorial, ubicados en áreas urbanas y que correspondan a sitios no edificados, propiedades abandonadas o pozos lastreros, pagarán una sobretasa del 100% respecto de la tasa vigente del impuesto. Esta sobretasa no será aplicada en áreas de extensión urbana o urbanizables, las que estarán previamente determinadas por instrumentos de planificación territorial. Tampoco se aplicará a los inmuebles localizados fuera de los límites del área geográfica donde se prestan los servicios públicos de distribución de agua potable y de recolección de aguas servidas, de acuerdo con lo establecido en el artículo 8° de la Ley N°17.235 sobre Impuesto Territorial. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_8345.htm | ¿En qué consiste la sobretasa del 100% aplicada a los predios que sea vean afectados por el Reavalúo no Agrícola 2023? |
001.004.8150.001 | 04/05/2022 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo No Agrícola 2022 Contribuciones | Los bienes raíces no agrícolas destinados a la habitación están exentos del pago de contribuciones hasta un monto de avalúo de $47.360.490, el que se denomina exención habitacional. El monto que excede de dicha exención se denomina avalúo afecto al impuesto territorial. Las contribuciones de bienes raíces se calculan sobre el avalúo afecto, multiplicando por las tasas de impuesto territorial que correspondan. Además, están exentos de todo o de parte del Impuesto Territorial algunos bienes raíces señalados explícitamente en la ley, tales como propiedades fiscales, Servicios Públicos, bienes raíces municipales, establecimientos educacionales, propiedades destinadas al culto, etc. Conforme el Decreto Supremo N° 437 de 25 de marzo de 2022, la tasa de impuesto territorial a que se refiere la letra b) del artículo 7° de la ley N° 17.235, en 1,042% al año, aplicable a los bienes raíces no agrícolas. Y, la tasa de impuesto territorial a que se refiere la letra c) del artículo 7° de la ley N° 17.235, en 0,893% al año, aplicable a los bienes raíces no agrícolas destinados a la habitación en la parte de la base imponible que no exceda el monto indicado en la resolución Ex. SII N°11 de 2022, del Servicio de Impuestos Internos y en 1,042% al año, en la parte de la base imponible que lo exceda. Por otra parte, a los bienes raíces de la serie no agrícola no habitacionales, incluidos los sitios no edificados, propiedades abandonadas y pozos lastreros, y aquellos bienes raíces habitacionales afectos a la tasa del 1,042%, se les aplica adicionalmente una sobretasa de beneficio fiscal del 0,025%, la cual se cobra conjuntamente con las contribuciones. A su vez, los bienes raíces no agrícolas afectos a Impuesto Territorial, ubicados en áreas urbanas, con urbanización, y que correspondan a sitios no edificados, propiedades abandonadas o pozos lastreros, están afectos a una sobretasa del 100% respecto de la tasa vigente del impuesto. Dicha sobretasa no se aplica en áreas de extensión urbana o urbanizables. Los avalúos fiscales y los montos exentos, vigentes al 31 de diciembre y al 30 de junio de cada año, se reajustan semestralmente a contar del 1 de enero y 1 de julio de cada año, de acuerdo al porcentaje de variación del IPC en el semestre inmediatamente anterior. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_8150.htm | ¿Cómo puedo calcular las Contribuciones de bienes raíces Reavaluado 2022? |
001.004.3998.008 | 24/04/2023 | Bienes Raíces Sobre los bienes raíces | Los bienes raíces no agrícolas pueden tener los siguientes destinos: Comercio Deporte y Recreación Educación y Cultura Hotel - Motel Habitacional Industria Bienes Comunes Bodega y Almacenaje Culto Salud Transporte y Telecomunicaciones Minería Oficina Administración Pública y Defensa Sitio Eriazo Estacionamiento Otros no considerados Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, en Servicios online, menú Avalúos y contribuciones de bienes raíces, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_3998.htm | ¿Cuáles son los destinos que pueden tener los bienes raíces no agrícolas? |
001.002.4510.004 | 23/09/2022 | Renta Ingresos tributarios Ingresos no renta | Los bienes recibidos en herencia deben considerarse en la masa hereditaria y deben afectarse con el Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones, si correspondiese, por lo cual no corresponde afectarlos con el Impuesto a la Renta, de acuerdo a lo consignado en el Artículo 17 N° 9, de la Ley sobre Impuesto a la Renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4510.htm | ¿Bajo qué normativa tributaria debe pagar impuestos la herencia de acciones con presencia bursátil (18 ter y/o 107 ley de impuesto a la renta), bajo la Ley de Herencia o la Ley de la Renta? |
001.002.5142.004 | 19/02/2021 | Renta Ingresos tributarios Ingresos renta | Los capitales mobiliarios obtenidos por este tipo de instituciones, en la medida que no desarrolle actividades contempladas en los números 3, 4 ó 5, del Artículo 20 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, se encuentran exentos del Impuesto de Primera Categoría de conformidad a lo dispuesto en el Artículo 39 de la mencionada Ley. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5142.htm | ¿Una corporación sin fines de lucro, cuyos ingresos son aportes de los socios, está obligada a declarar los beneficios obtenidos de la inversión de sus excedentes en depósitos a plazo? |
001.030.0248.006 | 05/06/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Anticipos y retenciones por cambio de sujeto de IVA | Los casos en que debe efectuarse el Cambio de Sujeto de derecho del Impuesto al Valor Agregado (IVA), en la venta de ganado, se encuentran definidos en la Resolución Exenta N° 141, de 2019, específicamente en sus dispositivos N° 2 y N° 7. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resoluciones, Resolución Exenta N° 141, de 2019, | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_0248.htm | ¿En la venta de ganado, en qué casos debe efectuarse el Cambio de Sujeto de derecho del Impuesto al Valor Agregado (IVA)? |
001.105.2057.008 | 02/02/2023 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Antecedentes para el llenado del Formulario de Inicio de Actividades Domicilio | Los casos excluidos de presentar el aviso de Inicio de Actividades por internet, cuando el domicilio de la escritura de constitución es diferente al domicilio comercial, debe ser efectuado en la que tenga jurisdicción sobre el domicilio del contribuyente. Respuesta anterior: El domicilio de un contribuyente que desea obtener Rut y/o declarar el Inicio de Actividades será siempre el lugar en que se encuentre su casa matriz. Por ello, el SII ha determinado que los contribuyentes designen como casa matriz el domicilio donde estimen se desarrollará una parte relevante de la actividad declarada. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, RUT e inicio de actividades, Inicio de actividades, opción Ayudas "¿Cómo se hace para...?", Inicio de actividades de personas naturales, jurídicas y otras. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_2057.htm | ¿Dónde debe darse el aviso de Inicio de Actividades cuando el domicilio de la escritura de constitución es diferente al domicilio comercial? |
001.110.6372.002 | 07/11/2022 | Actualización de información Tipos de modificaciones Modificaciones por reorganizaciones empresariales | Los casos excluidos de presentar el trámite de Modificaciones por Internet, al dar aviso de dicho trámite en las oficinas del SII correspondiente al domicilio del contribuyente, deberán presentar el Formulario 3239, junto con el resto de la documentación pertinente, de acuerdo a las instrucciones contenidas en la Circular N°17 de 1995 y modificaciones. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/solic_actualiz_info/001_110_6372.htm | Si realizo una modificación que implique una transformación o fusión de una sociedad en el portal web del Registro de empresas y sociedades (RES), ¿Debo realizar algún trámite en el SII? |
001.110.0144.006 | 22/08/2023 | Actualización de información Medios para presentar el aviso de modificaciones En las oficinas del SII | Los casos excluidos de presentar el trámite de Modificaciones por Internet, al dar aviso de dicho trámite en las oficinas del SII correspondiente al domicilio del contribuyente, mediante el Formulario 3239, se deben presentar los siguientes documentos: · Cédula Rut del contribuyente, si es Persona Jurídica, o Cédula de Identidad, si es Persona Natural · Cédula de Identidad del (los) representante(s). Si actúa otra persona (mandatario) puede presentar fotocopia ante notario de la cédula del (los) representante(s). · Formulario de Modificaciones (Formulario 3239), lleno y firmado. · Si se presenta otra persona que no es el contribuyente o el (los) representante (s), debe portar, además, su Cédula de Identidad y el poder autorizado ante notario, ministro de fe del SII u oficial del Registro Civil donde no existan notarios, para actuar, en su nombre, ante el SII. · Acompañar los antecedentes especificados para cada trámite en Circular N° 17, de 1995. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, Menú Normativa y Legislación, Circulares, opción Circular N° 17, de 1995 y Circular N° 41, de 2021, concordadas con la normativa contenida en la Ley Nº 21.210 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/solic_actualiz_info/001_110_0144.htm | ¿Qué documentos hay que presentar para dar aviso de modificaciones, mediante el Formulario 3239? |
001.002.3233.006 | 25/03/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Pequeños contribuyentes | Los choferes de taxis colectivos que no son propietarios de los vehículos que conducen tributan con el impuesto único de Segunda Categoría con tasa del 3,5% sobre el monto de dos unidades tributarias mensuales, sin derecho a deducción alguna. El impuesto debe ser recaudado mensualmente por el propietario del vehículo, el que debe ingresarlo en arcas fiscales antes del 12 del mes siguiente, por los impuestos devengados el mes anterior, o en las fechas establecidas en el sitio web del SII, menú Calendario Tributario. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Legislación tributaria y convenios internacionales, Legislación tributaria básica, Ley sobre impuesto a la Renta, específicamente el Artículo 42 N° 1. Adicionalmente, puede consultar el Calendario Tributario. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3233.htm | ¿Cómo tributan los choferes de taxis colectivos que no son propietarios de los vehículos que conducen? |
001.004.1595.011 | 15/04/2021 | Bienes Raíces Contribuciones Cuotas suplementarias | Los cobros suplementarios corresponden a las diferencias de contribuciones, provenientes de las modificaciones que implican una mayor contribución que la que figura en los roles semestrales. Estas mayores contribuciones se generan por una modificación del avalúo, como por ejemplo: cambio de serie o destinación del bien raíz, nuevas construcciones o instalaciones, ampliaciones, fusiones y, en general, todo evento que provoque un aumento en los valores de los bienes raíces, así como la pérdida o caducidad de las exenciones. Las contribuciones que deban pagarse retroactivamente con respecto al semestre en que se pongan en cobranza, se girarán sobre la base del avalúo del semestre en que se pongan en cobro dichos roles. La retroactividad no podrá ser superior a tres años, ejemplo: el 2017 es posible cobrar suplementarios simultáneos por dos semestres de los años 2014, 2015, 2016 y el primer semestre del 2017, debido a una ampliación que existe desde el 2013, pero que no estaba considerada en la tasación fiscal. Para evitar cobros retroactivos en forma de suplementarios, es recomendable que los contribuyentes informen al Servicio de Impuestos Internos de las nuevas ampliaciones o modificaciones que hayan efectuado en sus propiedades. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Avalúos y Contribuciones de bienes raíces, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_1595.htm | ¿Qué son los cobros suplementarios de contribuciones y cómo puede conocerse su valor? |
001.012.0246.006 | 13/06/2023 | Documentos tributarios Liquidación Factura Emisión y corrección | Los comisionistas distribuidores deben enviar a sus mandantes dentro de cada período tributario, a lo menos, una liquidación del total de las ventas o de los servicios efectuados por su cuenta y el Impuesto al Valor Agregado (IVA) recargado en dichas operaciones. Si el comisionista distribuidor efectúa varias liquidaciones dentro de un período tributario, deberá, en todo caso, hacer una liquidación que resuma las parciales realizadas dentro del mismo período tributario. Las referidas liquidaciones, que constituyen el Débito Fiscal del mandante, deberán ser numeradas correlativamente, ser timbradas por el SII y contener los datos que el Reglamento exige para las facturas. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opciones Circular Nº 126, de 1977, y Circular N° 22, de 2005 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_0246.htm | ¿Quiénes son los obligados a la emisión de liquidaciones facturas? |
001.112.2482.003 | 03/01/2022 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Timbraje de documentos Características de los documentos a timbrar | Los comprobantes contables deben ser correlativos y no deben ser timbrados por el SII, según lo establecido en la Circular Nº 48, de 1987, y en la Resolución Exenta N° 5285, de 1993. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_2482.htm | ¿Los comprobantes contables deben ser correlativos y timbrados por el SII? |
001.043.3715.006 | 27/10/2022 | Pagos, Multas y Condonaciones Sobre el pago de multas | Los comprobantes de pago de giros pagados por Formularios 21 originados de multas por Declaraciones Juradas fuera de plazo, pueden ser solicitados en la Tesorería General de la República. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/inf_general/001_043_3715.htm | ¿Cómo puedo obtener el comprobante de pago de una multa pagada por Internet (Giro Formulario 21) por Declaraciones Juradas fuera de plazo? |
001.003.6510.001 | 21/01/2021 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Ley N° 20.727, obligatoriedad de Factura Electrónica | Los comprobantes de transacciones pagadas a través de medios electrónicos tendrán el valor de boletas de ventas y servicios, luego de un año de publicada la ley en el Diario Oficial (D.O. de 31-01-2014). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6510.htm | ¿A partir de cuándo los comprobantes de transacciones pagadas a través de medios electrónicos tendrán el valor de boletas de ventas y servicios? |
001.043.1347.011 | 25/10/2022 | Pagos, Multas y Condonaciones Sobre el pago de los impuestos | Los contribuyentes deben pagar los impuestos en moneda nacional para todos los efectos tributarios, salvo aquellos que se encuentren autorizados para llevar su contabilidad en moneda extranjera, de acuerdo a lo establecido en el inciso tercero del Artículo 18 del Código Tributario, u obligados a llevar su contabilidad en dicha moneda por otra disposición legal, los cuales podrán efectuar los pagos correspondientes, incluidos los impuestos de retención que deban enterar en arcas fiscales, en la misma moneda en la que esté expresada su contabilidad. Por ende, si opta por el pago de los impuestos en moneda nacional, para su determinación y pago deberá considerar el tipo de cambio observado y vigente a la fecha de la determinación del impuesto, el cual puede ser mensual o anual, según la publicación efectuada por el Banco Central de Chile. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Decreto Ley N° 830, sobre Código Tributario, Artículos 18 y 19. Adicionalmente, del menú señalado, puede consultar esta materia en los documentos Resolución N° 44, de 2006, y Circular N° 24 de 2006. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/inf_general/001_043_1347.htm | ¿En qué moneda deben pagarse los impuestos? |
001.002.5882.006 | 05/05/2023 | Renta Créditos y beneficios tributarios Beneficio por rebajas tributarias Ahorro provisional voluntario | Los contribuyentes (trabajadores dependientes e independientes), que no hubieren acogido todo o una parte del Ahorro Previsional de su cargo a la rebaja de la base imponible, contenida en el inciso segundo, del artículo 42 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta, y que destinen dicho Ahorro Previsional constituido por cotizaciones voluntarias, depósitos de Ahorro Previsional Voluntario o Ahorro Previsional Voluntario colectivo de su cargo, en su totalidad o en una parte, a adelantar o a incrementar su pensión, tendrán derecho al momento de pensionarse a una bonificación de cargo fiscal en los siguientes términos:
1) El monto de la mencionada bonificación será equivalente al 15% del Ahorro Previsional por concepto de cotizaciones voluntarias, Ahorro Previsional Voluntario o Ahorro Previsional Voluntario colectivo de cargo del trabajador acogido al régimen tributario indicado en la letra precedente, que el trabajador destine a adelantar o a incrementar su pensión. 2) Dicha bonificación en cada año calendario no podrá exceder del equivalente a 6 Unidades Tributarias Mensuales (UTM), según el valor de ésta a diciembre del año en que se efectúa el Ahorro Previsional. 3) En todo caso, la referida bonificación procederá respecto de las cotizaciones voluntarias, los depósitos de Ahorro Previsional Voluntario y los aportes del trabajador para el Ahorro Previsional Voluntario colectivo, efectuado durante el año calendario correspondiente, que no superen en su conjunto la suma equivalente a diez veces el total de cotizaciones obligatorias efectuadas por el trabajador, según lo dispuesto por el inciso primero, del artículo 17, del D.L. N° 3.500, de 1980. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circulares, específicamente en la Circular N° 51, de 2008. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5882.htm | ¿Cómo opera la bonificación a favor de los contribuyentes que no hubieren acogido su ahorro previsional a la rebaja de la base imponible, establecida en el inciso segundo del artículo 42 bis de la Ley de la Renta? |
001.030.7230.003 | 08/08/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Anticipos y retenciones por cambio de sujeto de IVA | Los contribuyentes a quienes se les retenga totalmente el IVA en virtud de la Resolución Ex. N° 42, de 2018, tendrán derecho a recuperar su crédito fiscal, al igual que el remanente que se origine, imputándolo directamente al débito fiscal producto de otras ventas o prestaciones de servicios que generen en el período.
Si efectuadas las imputaciones del párrafo anterior, subsistieren créditos fiscales o remanentes que no hayan podido ser imputados por no poseer débitos fiscales suficientes, el contribuyente podrá solicitar su devolución hasta el monto del débito fiscal retenido, o del remanente, si este es menor, presentando una solicitud ante este Servicio por medio de la aplicación SIF-M formulario 3560, disponible en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Impuestos mensuales, opción Solicitud de devoluciones.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, opción Resolución N° 4, de 2022. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_7230.htm | ¿Los contribuyentes que se les retenga el IVA en las ventas o prestaciones de servicios, debido a la aplicación del cambio de sujeto para el cumplimiento de IVA, tendrán derecho a solicitar la devolución del IVA crédito fiscal? |
001.007.7112.006 | 29/06/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2018 Régimen Renta Atribuida Art. 14 A Otros | Los contribuyentes acogidos al régimen de renta atribuida que cuenten con un promedio anual de ingresos de su giro igual o inferior a 100 mil UF en los últimos tres años comerciales pueden optar por efectuar una deducción de su Renta Líquida Imponible gravada con Impuesto de Primera Categoría hasta por un monto equivalente al 50% de la renta líquida imponible que se mantenga invertida en la empresa, hasta un monto máximo de 4.000 UF. Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, Normativa y Legislación, menú Circulares, donde encuentra la Circular N° 49 del 2016 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7112.htm | ¿Existe algún incentivo al ahorro para las micro, pequeñas o medianas empresas acogidas al régimen de renta atribuida? |
001.330.8331.007 | 06/06/2023 | Impuesto a Aviones, Helicópteros, Yates y Vehículos de alto valor Impuesto a Aviones, Helicópteros, Yates y Vehículos de alto valor | Los contribuyentes afectos a este impuesto podrán interponer el recurso de reposición administrativa voluntaria dispuesto en el artículo 123 bis del Código Tributario, en contra del giro que al efecto se emita, o reclamar del mismo en conformidad con el procedimiento establecido en los artículos 123 y siguientes de dicho Código. Puede obtener mayor información relativa a este tema en sii.cl, sección Normativa y legislación, opción Circulares, en Circular Nº 57 de 2022 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/impuestos_ap/001_330_8331.htm | ¿Cuáles son las vías de impugnación? |
001.030.2956.009 | 04/07/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Devolución de IVA Devolución de crédito fiscal IVA por cambio de sujeto | Los contribuyentes afectos al Cambio de Sujeto en la ventas de carne, con retención anticipada del IVA y con tasa del 5%, pueden recuperar el remanente de débito por anticipo siguiendo el procedimiento indicado a continuación: Si la retención excede el impuesto que debe ser pagado, el remanente podrá imputarse al impuesto recién mencionado de los períodos siguientes. La imputación de parte o de la totalidad del IVA retenido por el anticipo, deberá ser incluido en el Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo, haciendo uso, para ello, de las líneas 112 a 116, específicamente en el código 598. Si luego de efectuadas las imputaciones contempladas en el párrafo anterior por dos meses consecutivos persiste el remanente del monto retenido, correspondiente al 5% de anticipo del IVA indicado, el adquirente de carne o beneficiario del servicio de faenamiento podrá pedir su devolución dentro del segundo mes en que subsista el remanente, una vez presentada la declaración mensual, a través de una solicitud ante el SII. La solicitud de devolución se efectúa a través de la presentación de la Declaración Jurada, Formulario 3560 (F3560), denominado “Solicitud de Devolución de IVA, por Cambio de Sujeto”, el cual se encuentra en la aplicación que el Servicio de Impuestos Internos (en adelante Servicio o SII) ha dispuesto en su sitio web de Internet www.sii.cl. Para solicitar las devoluciones a través de la aplicación dispuesta en el sitio Web del Servicio, los contribuyentes, deberán cumplir los siguientes requisitos: Haber declarado y pagado previamente, los impuestos correspondientes al período tributario por el que se solicita la devolución a través del Formulario 29 “Declaración y Pago Simultáneo Mensual”. Presentar las declaraciones juradas F3561 y F3563. Presentar la solicitud, Formulario 3560, a partir del mes siguiente al de acumulación mínima de remanentes de anticipo, 2 meses para el caso de la carne. Mantener a disposición del Servicio de Impuestos Internos, para efectuar las verificaciones pertinentes, los antecedentes indicados en las resoluciones de cambio de sujeto que lo ha afectado y los indicados en Resolución N° 4, de 2022. Cumplir con todos los requisitos para tener derecho a la devolución del monto retenido o su remanente, indicados en las resoluciones que dispone la retención del anticipo del IVA, que los ha afectado. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, Servicios online, menú Impuestos mensuales, opción Solicitud de devoluciones, Solicitud Devolución Cambio de Sujeto (F3560), Ayudas, Más información. Adicionalmente puede consultar esta materia en el menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 61, de 2020, y opción Resoluciones, Resolución N° 4, de 2022. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_2956.htm | ¿Cómo pueden recuperar el remanente de débitos por anticipos aquellos contribuyentes afectos al Cambio de Sujeto en la ventas de carne, con retención anticipada del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y con tasa del 5%? |
001.030.5940.008 | 01/08/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Modificaciones Formulario 50 Ley N° 20.343 y Ley N° 20.493 de 2011 | Los contribuyentes autorizados a declarar y pagar sus impuestos en moneda extranjera, como norma general deberán declarar y pagar los impuestos contenidos en el Formulario N° 29 íntegramente en moneda nacional, sin embargo, para hacer efectiva la declaración y pago de los pagos provisionales mensuales correspondientes al artículo 84, letras a), g) y h), de la Ley sobre Impuesto a la Renta, deberán declararse en la moneda extranjera autorizada utilizando para dichos efectos, los códigos 622, 626 de la línea 66 del Formulario N° 50.
Dado que el Pago Provisional Mensual Obligatorio, del artículo 84, letras a), g) y h) no pierde su carácter de obligatorio por el hecho de permitirse su declaración y pago en el Formulario N° 50, ello implica que el contribuyente deberá cumplir con dicha obligación tributaria dentro de los primeros 12 días del mes siguiente al cual corresponden los ingresos brutos que generan estos Pagos Provisionales Mensuales Obligatorios.
No obstante lo anterior, estos contribuyentes autorizados a declarar y pagar sus impuestos en moneda extranjera por medio del Formulario 50, igualmente deberán presentar su Formulario N° 29, en lo que respecta a los Pagos Provisionales Mensuales del artículo 84 letras a), g) y h) de la Ley de la Renta, de acuerdo a lo instruido en el Resolutivo N° 10 de la Resolución Exenta N° 27 de 2009, para los fines y en los términos que dispone expresamente dicha Resolución.
En cuanto a los PPM voluntarios, establecidos en el artículo 88 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, deberán declararlos en la moneda extranjera correspondiente en el código 67 de la línea 67 del Formulario N° 50, de acuerdo con la normativa actualmente vigente.
Los contribuyentes que declaren los pagos provisionales mensuales obligatorios del artículo 84, letras a), g) y h), de la Ley sobre Impuesto a la Renta, y los pagos provisionales mensuales voluntarios del artículo 88 del mismo cuerpo legal, deberán presentar sólo un (1) Formulario N° 50 para el cumplimiento de dichas obligaciones, de acuerdo con lo dispuesto en la Resolución Exenta N° 78, de 2009.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resoluciones, Resolución Exenta N° 27 de 2009 y Resolución Exenta N° 78, de 2009. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_5940.htm | ¿Cómo deben declarar los Pagos Provisionales Mensuales (PPM) obligatorios y voluntarios los contribuyentes que declaran y pagan sus impuestos en moneda extranjera? |
001.012.7547.002 | 24/03/2023 | Documentos tributarios Guía de Despacho Requisitos de diseño y formato | Los contribuyentes autorizados por ley a emitir guías de despacho en papel y a aquellos que cuenten con autorización excepcional del Servicio de Impuestos Internos para tales efectos, por lo que estos últimos, deberán seguir cumpliendo con la obligatoriedad de emitir el documento en formato electrónico de no contar con autorización.
Puede obtener mayor información en el sitio web SII, sección Normativa y legislación, Menú Resoluciones, opción Resolución N° 33 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_7547.htm | ¿Quiénes podrán solicitar autorización de números correlativos de guías de despacho en formato papel en la página web del SII? |
001.002.6450.004 | 03/03/2021 | Renta Gastos tributarios Gastos rechazados Tributación Gastos Rechazados desde el Año Tributario 2014 | Los contribuyentes beneficiados con las cantidades que refiere el inciso 3 del artículo 21, siempre que la empresa o sociedad respectiva se encuentre obligada a declarar sus rentas efectivas de acuerdo a un balance general según contabilidad completa:
a) Accionistas de sociedades anónimas, de sociedades por acciones y de en comandita por acciones. Quedan comprendidos además, los accionistas personas naturales o jurídicas, sin domicilio ni residencia en el país.
b) Contribuyentes del N° 1, del artículo 58 de la Ley de la Renta (personas naturales sin domicilio ni residencia en Chile y sociedades constituidas fuera del país, que tengan en Chile cualquiera clase de establecimientos permanentes, como sucursales, oficinas, agentes o representantes).
c) Persona natural dueña de una empresa individual.
d) Socios de sociedades de personas, socios gestores de una sociedad en comandita por acciones y el titular de una empresa individual de responsabilidad limitada (EIRL).
e) Comuneros o socios de sociedades de hecho, personas naturales con domicilio o residencia en Chile y personas naturales y jurídicas, sin domicilio ni residencia en el país. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_6450.htm | ¿Qué contribuyentes, gravados con el Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional, deben agregar la tasa adicional del 10%, de acuerdo al artículo 21 de la Ley de la Renta a contar del año tributario 2014? |
001.072.6114.006 | 30/05/2023 | Declaración Jurada 3325 y Otras Declaración Jurada 3325 | Los contribuyentes de IVA que puedan recuperar el Impuesto Específico a los Combustibles, cuyos ingresos anuales del giro, propios y de sus relacionados del año calendario anterior sean inferiores a 15.000 UTM.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Declaraciones Juradas, menú Declaraciones Juradas de IVA, opción Instrucciones para llenar la Declaración Jurada F3325. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/dj_3325/001_072_6114.htm | ¿Quiénes deben presentar el formulario F3325? |
001.002.6622.003 | 01/03/2021 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios PPM | Los contribuyentes de Impuesto de Primera Categoría cuyas tasas variables de PPMO se ajusten anualmente, de conformidad a lo dispuesto en la letra a), del artículo 84 de la Ley de Impuesto a la Renta, y que durante el año calendario 2013, hubiesen obtenido ingresos brutos totales iguales o inferiores al equivalente a 100.000 UF, podrán rebajar transitoriamente sus PPMO que deban declarar y pagar por los ingresos brutos percibidos o devengados a partir del mes de octubre del 2014 y hasta el mes de septiembre 2015.
Este beneficio consiste en rebajar, hasta un 15% de la cantidad que le corresponda pagar como PPMO.
Se hace presente, que esta rebaja transitoria, no se considerará para efectos de fijar la tasa de los PPMO que deban aplicarse a partir del término del período del beneficio, es decir, en la metodología de cálculo de los PPMO determinados de acuerdo al inciso 2° de la letra a), del artículo 84 de la Ley de Impuesto a la Renta, que se aplique con posterioridad al término del período, se deberá considerar el monto de los PPMO determinado antes de la rebaja. Además, esta rebaja transitoria de los PPMO, es incompatible con la aplicación de cualquier otra disposición legal o reglamentaria que permita rebajar las tasas variables de los PPMO.
Las instrucciones impartidas por el SII, puede ser consultada en su sitio web, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 52, de 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_6622.htm | ¿Qué contribuyentes de acuerdo a la Ley N° 20.780 de 2014, pudieron rebajar transitoriamente los Pagos Previsionales Mensuales Obligatorios (PPMO) y en qué consistió esta rebaja? |
001.002.8382.001 | 09/02/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2023 Declaración de Renta Formulario 22 de renta | Los contribuyentes de la Primera Categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta deben declarar siempre el Formulario 22 de Renta, de acuerdo con lo dispuesto en el Artículo 65 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, pues esta obligación no está relacionada con tener o no movimiento. Al contrario, los contribuyentes de la Segunda Categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta no deben presentar la declaración cuando no registren movimiento. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, Servicios Online, Declaración de Renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_8382.htm | ¿Los contribuyentes de la Primera y Segunda Categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta deben presentar el Formulario 22 de Renta sin movimiento? |
001.105.6426.005 | 05/06/2023 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Verificación de actividad | Los contribuyentes deben solicitar verificación de actividad cuando estén preparados para desarrollar las actividades declaradas al SII y necesiten emitir documentos con derecho a IVA Crédito Fiscal por primera vez, ya sea de inmediato a su Inicio de actividades o con posterioridad al inicio de actividades. También los contribuyentes que estando autorizados a emitir documentos que dan derecho a IVA crédito fiscal y realicen por internet cambio de domicilio, apertura de sucursal o una ampliación de giro afecto a IVA. La solicitud de Verificación se realizará de forma automática. En el caso que la Verificación de Actividad por Internet, resultara rechazada, puede ingresar una nueva solicitud, en el sitio web sii.cl, sección Servicios online, Peticiones Administrativas y otras Solicitudes, menú Verificación de actividad, opción Solicitar verificación de actividad. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circulares 1998, Circular N° 10 del 20 de enero de 1998. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_6426.htm | ¿Cuándo se debe solicitar verificación de actividad? |
001.002.5905.007 | 05/01/2023 | Renta Declaración de renta Devolución de renta Devolución Anticipada Impuesto a la Renta AT 2010 | Los contribuyentes del Impuesto Global Complementario pudieron percibir un anticipo de la devolución de Impuesto a la Renta que les pudo corresponder por el año tributario 2010, el que fue pagado en septiembre de 2009, con los requisitos que se indican a continuación: | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5905.htm | ¿Qué contribuyentes pudieron recibir el anticipo de devolución de Impuesto a la Renta? |
001.030.6091.004 | 24/10/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Formulario 29 de IVA Llenado de líneas Créditos especiales | Los contribuyentes del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y los exportadores pueden recuperar desde febrero de 2011 el Impuesto Específico al Petróleo Diésel, en los mismos porcentajes que les correspondió recuperar en periodos anteriores, considerando que el componente variable del impuesto establecido en la Ley N° 20.493, para dicho periodo, fue igual a cero.
La declaración del Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo de Impuestos podrá efectuarse en la nueva versión del formulario disponible en Internet, registrando los códigos N° 743 y 745 de las líneas 44 y 45, respectivamente, iguales a cero.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Impuestos mensuales, opción Declaración mensual (F29), Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_6091.htm | ¿Cómo se debe declarar la recuperación del Impuesto Específico al Petróleo Diésel en el Formulario 29, por febrero de 2011, dado la entrada en vigencia de la Ley N° 20.493, de 2011? |
001.007.1275.009 | 28/12/2022 | Declaraciones Juradas de Renta Modificación o rectificación de las declaraciones juradas | Los contribuyentes están obligados a presentar las Declaraciones Juradas en forma correcta y completa. Por lo tanto, en caso de errores u omisión de datos están obligados a efectuar las Rectificatorias que correspondan, no existiendo plazo para ello. En tal situación, dependiendo de la oportunidad en que se efectúan dichas actuaciones o se subsanan las omisiones, se aplicarán las sanciones correspondientes a cada situación en particular. Se entiende por Rectificatoria, toda declaración que tenga por objeto corregir un dato mal registrado o incorporar información omitida en una declaración previamente presentada, denominada Original. Para rectificar una declaración debe considerar lo siguiente: En la eventualidad que requiera corregir, agregar o eliminar algún dato, deberá confeccionar una nueva declaración con los antecedentes correctos, salvando el error en que hubiere incurrido. Es decir, deberá ingresar la totalidad de la información a que se encontraba obligado, no siendo admisible que consigne en la nueva declaración a presentar sólo el antecedente que corrige, aún cuando se trate de correcciones relativas a la identificación del informante, o de uno de los informados. Sin embargo mediante el formulario Electrónico, el contribuyente podrá recuperar su información enviada, vigente en ese momento, y podrá modificar solos los datos erróneos, evitándose reingresar todo el formulario nuevamente. La información por Rentas Accesorias o Complementarias a los sueldos o remuneraciones habituales de los trabajadores dependientes que no se incluyeron en la declaración original, debe proporcionarse presentando una Declaración Rectificatoria (Formulario N° 1887), la cual no se verá afectada con las multas que se aplican a la presentación del resto de las rectificatorias. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Declaraciones Juradas, opción IDeclaraciones juradas de Renta, Más información. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_1275.htm | ¿Cómo puede ser corregida una Declaración Jurada ingresada con errores u omisión de datos? |
001.105.0645.008 | 03/12/2021 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Contribuyentes nacionales Pequeños contribuyentes | Los contribuyentes excluidos de presentar el aviso de Inicio de Actividades por internet, que dispone la norma legal, lo prodrán realizar en las oficinas del SII correspondientes a su domicilio. Cabe señalar, que esta información es relativa sólo a los trámites que deben hacerse ante el SII, los que son independientes a los permisos y/o patentes que deban otorgar otros organismos competentes, como es el caso de las municipalidades. Para ello se sugiere revisar la Guía del Emprendedor. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Ayuda, “¿Cómo se hace... ?”, opción Iniciar actividades de personas naturales y jurídicas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_0645.htm | ¿Cómo da aviso de Inicio de Actividades un comerciante ambulante? |
001.120.2445.005 | 20/01/2023 | Boletas de honorarios electrónicas Emisor de boleta de honorarios Emitir boleta de honorarios electrónica Requisitos de emisión de una boleta de honorarios electrónica | Los contribuyentes excluidos de realizar el trámite de incorporación de información a una Boleta de Honorarios Electrónica, por internet, podrán realizarlo a través de la presentación del Formulario 3239 de Modificaciones, en la oficina del SII correspondiente al domicilio comercial del contribuyente. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, Actualización de información, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_2445.htm | ¿Es posible incorporar un número telefónico a las Boletas de Honorarios Electrónicas del emisor? |
001.003.3431.005 | 09/03/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Factura de Exportación Electrónica | Los contribuyentes interesados en conocer el formato de la Factura de Exportación Electrónica, Nota de Crédito de Exportación Electrónica y Nota de Débito de Exportación Electrónica, pueden obtener esta información en la Oficina Virtual del SII (www.sii.cl), menú Factura Electrónica, Sistema de facturación propio o de mercado, sección Ayudas, Instructivo técnico, Descripción Formato de Documentos Electrónicos.
Puede obtener mayor información en la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Internos en Internet (www.sii.cl), Menú Factura electrónica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_3431.htm | ¿Dónde se encuentra descrito el formato de la Factura de Exportación Electrónica, Nota de Crédito de Exportación Electrónica y Nota de Débito de Exportación Electrónica? |
001.002.4226.007 | 02/08/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto adicional | Los contribuyentes mencionados en los Artículos 58 N° 2, 59 y 60 inciso segundo de la Ley sobre Impuesto a la Renta, entre los que se encuentran, por ejemplo, los siguientes: Las personas que carezcan de domicilio o residencia en el país, en calidad de accionistas de Sociedades Anónimas y en Comandita por Acciones constituidas en Chile. Personas sin domicilio ni residencia en el país, cuando obtengan rentas por el uso de marcas, patentes, fórmulas, asesoría y otras prestaciones similares. Las Personas Naturales extranjeras que no tengan residencia ni domicilio en Chile, cuando obtengan remuneraciones provenientes exclusivamente del trabajo o habilidad de personas, sólo cuando éstas hubieren desarrollado en Chile actividades científicas, técnicas, culturales o deportivas. Puede consultar mayor información en el sitio web sii.cl, sección Normativa y legislación, menú Legislación tributaria y convenios internacionales, Legislación tributaria básica, Ley sobre impuesto a la Renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4226.htm | ¿Qué contribuyentes del Impuesto Adicional a la Renta se eximen de presentar la Declaración de Impuesto Anual a la Renta? |
001.002.5337.004 | 07/07/2023 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios PPM | Los contribuyentes obligados a efectuar Pagos Provisionales Mensuales (PPM) pueden suspender la obligación si registran pérdida tributaria, la cual debe ser declarada en el Formulario 29, de conformidad a lo dispuesto en el Artículo 90 de la Ley sobre Impuesto a la Renta Se hace presente que la ley N° 20.780, de 2014, reemplazó en su totalidad el artículo 14 de la Ley de la Renta y con tal modificación el FUT dejó de operar a contar del 01.01.2017, entregándose disposiciones transitorias para los años 2015 y 2016, que afectaron el tratamiento del FUT acumulado, retiros en exceso, retiros y reinversiones, donde para esta última se debió tener presente las instrucciones entregadas en la Resolución Ex. N° 105, de 2015. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5337.htm | ¿Una empresa de transporte de carga con renta efectiva, que tiene pérdida tributaria y FUT negativo, puede suspender los PPM? |
001.110.8161.003 | 23/11/2022 | Actualización de información Tipos de modificaciones Declarar activos (empresario individual) | Los contribuyentes persona natural que cumplan las siguientes condiciones: Declaren Inicio de Actividades con actividad económica de 1ra categoría. Efectúen ampliación de giro desde la 2da a la 1ra categoría de acuerdo a la Ley de Impuesto a la Renta (LIR). Posean Inicio de Actividades posterior al 01-06-2020 y realicen modificaciones de capital (aumento o disminución). Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resoluciones en Resolución Exenta SII Nº 27, de 2022 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/solic_actualiz_info/001_110_8161.htm | ¿Quiénes están obligados a informar sus activos? |
001.004.3847.011 | 30/09/2021 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúos 2014 | Los contribuyentes podrán conocer el valor de las cuotas de contribución a cancelar consultando en el sitio web del SII, menú Bienes Raíces, opción Reavalúo de Bienes Raíces no agrícolas 2014, sección Consultar carta de reavalúo, donde ingresando con su número de RUT y clave secreta podrán acceder a los datos del reavalúo 2014 para su propiedad como: nuevo avalúo, resumen de la superficie de terreno y las construcciones registradas por el SII y la nueva contribución a pagar. Cualquier contribuyente que se autentique en el sitio del SII, podrá acceder a la información disponible en las cartas de reavalúo.
Para mayor detalle respecto de la información que el SII dispone sobre su propiedad, ingrese a la opción Consultar propiedades reavaluadas. Sólo se podrá acceder a las propiedades que, en las bases de datos del SII, aparezcan registradas a nombre de la persona que consulta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_3847.htm | ¿Cómo puedo conocer las nuevas contribuciones de mi propiedad? |
001.004.6317.004 | 17/01/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo 2013 | Los contribuyentes podrán conocer el valor de las cuotas de contribución a cancelar consultando en el sitio web del SII, sección Servicios online, Avalúos y Contribuciones de bienes raíces, Reavalúo de bienes raíces, Reavalúo de bienes raíces no agrícolas, no habitacionales 2013, opción Consulta de información de propiedades, donde ingresando con su número de RUT y clave tributaria podrán acceder a la Carta de reavalúo. Sólo se podrá acceder a las propiedades que, en las bases de datos del SII, aparezcan registradas a nombre de la persona que consulta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_6317.htm | ¿Cómo puedo conocer las nuevas contribuciones de mi propiedad en el año 2013? |
001.004.7585.006 | 05/01/2023 | Bienes Raíces Contribuciones Sobretasa de Modernización Tributaria | Los contribuyentes podrán reclamar del giro de Sobretasa y sus fundamentos, en conformidad a procedimiento referido en Art.123 del Código Tributario, mediante 2 opciones, las cuales son: 1. Solicitar revisión de giro sobretasa a este servicio, a través de su página web en la siguiente ruta: Servicios Online / Avalúos y Contribuciones de Bienes Raíces / Solicitudes y Declaraciones / Ingresar solicitud, para luego identificarse con Rut y Clave. 2. Interponer un recurso de reposición administrativa, según procedimiento referido en Código Tributario, Art. 123. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7585.htm | ¿Es posible reclamar el monto de giro de impuesto Sobretasa Bienes Inmuebles calculado por SII? |
001.004.8149.001 | 04/05/2022 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo No Agrícola 2022 Contribuciones | Los contribuyentes pueden conocer el valor de las nuevas cuotas de contribución a pagar, consultando en www.sii.cl, accediendo en el menú principal a la opción “Servicios Online”, menú secundario “Avalúos y contribuciones de bienes raíces”, menú secundario “Contribuciones”, opción “Pagar contribuciones”, ingresando el número de Rol del bien raíz. Asimismo, en el Portal de Reavalúo de Bienes Raíces No Agrícolas 2022, pueden consultar la nómina de sus bienes raíces, donde ingresando con su número de RUT y clave secreta, se accede a la copia de la carta enviada con motivo del Reavalúo. Los nuevos avalúos y contribuciones y la aplicación Mi Reavalúo, para que los contribuyentes cuenten con la información necesaria y oportuna de los procesos de Reavalúo que afectan a sus bienes raíces. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_8149.htm | ¿Cómo puedo conocer las nuevas contribuciones de mi bien raíz reavaluado en 2022? |
001.004.4821.003 | 08/05/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Avalúo o tasación | Los contribuyentes pueden consultar los avalúos de bienes raíces reajustados a partir del sexto día hábil de cada semestre calendario. No obstante, si consultan (a través de Internet o en las oficinas del SII) antes de ese día podrán obtener el certificado con valores referidos al semestre anterior. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_4821.htm | ¿A partir de qué fecha se encuentran a disposición de los contribuyentes los avalúos de bienes raíces, actualizados para los semestres de cada año? |
001.004.8110.003 | 16/02/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo No Agrícola 2022 Información Reavalúo | Los contribuyentes pueden solicitar al SII una revisión de su avalúo en cualquier momento, incluso una vez vencido el plazo para reclamar, conforme con lo establecido en el artículo 10° de La Ley N°17.235 sobre Impuesto Territorial, la revisión administrativa del avalúo de su bien raíz a través de una solicitud verbal presentada en las Áreas o Unidades de Avaluaciones existentes en el país, o bien en nuestro sitio web, sección Servicios online, Avalúos y contribuciones de bienes raices, solicitudes y declaraciones, opción Solicitudes de bienes raices, adjuntando los antecedentes que fundamenten su petición, aportando la documentación requerida, de acuerdo a lo señalado en el anexo de la Resolución Exenta SII N° 46 de 2017”. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_8110.htm | Si venció el plazo para reclamar del Reavalúo No Agrícola 2022, ¿Tengo alguna otra opción de revisión? |
001.004.7044.002 | 03/07/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo No Agrícola 2018 Información Reavalúo | Los contribuyentes pueden solicitar al SII una revisión de su avalúo en cualquier momento, incluso una vez vencido el plazo para reclamar, conforme con lo establecido en el artículo 10° de La Ley N°17.235 sobre Impuesto Territorial. Para esto deben presentar una solicitud de modificación al catastro de bienes raíces, en las Oficinas del Servicio de Impuestos Internos o en la Oficina de Convenio Municipal de la comuna donde se encuentra el predio, aportando la documentación requerida, de acuerdo a lo señalado en el Anexo de la Resolución Exenta SII N° 46 de 2017”.
Recuerde llevar los documentos requeridos o subirlos previamente a sii.cl siguiendo la siguiente ruta: Mi SII/ Mis Expedientes/Mis carpetas/Bienes Raíces. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7044.htm | Si venció el plazo para reclamar del Reavalúo No Agrícola 2018, ¿Tengo alguna otra opción para pedir que me rebajen las contribuciones? |
001.004.6431.004 | 17/01/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúos 2014 | Los contribuyentes pueden solicitar al SII una revisión de su avalúo una vez vencido el plazo para reclamar, conforme con lo establecido en el artículo 10° de La Ley N°17.235 sobre Impuesto Territorial. Para esto deben presentar una solicitud de modificación al catastro de bienes raíces, en las Oficinas del Servicio de Impuestos Internos o en la Oficina de Convenio Municipal de la comuna donde se encuentra el predio, aportando la documentación requerida, de acuerdo a lo señalado en el Anexo de la Resolución Exenta SII N° 46 de 2017. Recuerde llevar los documentos requeridos o subirlos previamente a sii.cl siguiendo la siguiente ruta; Mi SII/ Mis Expedientes/Mis carpetas/Bienes Raíces. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_6431.htm | Si venció el plazo para reclamar, ¿tengo alguna otra opción para pedir que me rebajen las contribuciones? |
001.004.6325.003 | 17/01/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo 2013 | Los contribuyentes pueden solicitar al SII una revisión de su avalúo, de acuerdo con lo establecido en el artículo 10° de La Ley N°17.235 sobre Impuesto Territorial. Para esto deben solicitar la revisión de avalúo de la propiedad, en las Oficinas del Servicio de Impuestos Internos o en la Oficina de Convenio Municipal de la comuna donde se encuentra el predio, aportando la documentación requerida, de acuerdo a las materias señaladas el Anexo de la Resolución Exenta SII N° 46 del 12 de marzo de 2017. Recuerde llevar los documentos requeridos o subirlos previamente a sii.cl siguiendo la siguiente ruta; Mi SII/ Mis Expedientes/Mis carpetas/Bienes Raíces. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_6325.htm | Si venció el plazo para reclamar, ¿tengo alguna otra opción para pedir que me rebajen las contribuciones? |
001.003.7665.002 | 23/01/2023 | Factura Electrónica Boleta electrónica de ventas y servicios Incorporación | Los contribuyentes que al momento de la publicación de la Resolución N° 74 del 2020, ya se encuentren autorizados como emisores de boletas electrónicas y/o boletas no afectas o exentas electrónicas, mediante resoluciones SII en particular, conservarán dicha calidad, sin perjuicio que la citada Resolución N° 74, será aplicable en todo aquello que las modifique y/o complemente, primando esta última, para todos los efectos legales. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Factura electrónica, opción Boleta Electrónica de ventas y servicios. Además, en la sección Normativa y legislación, menú Resoluciones 2020, opción Resolución N° 74 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_7665.htm | ¿Los contribuyentes que ya se encuentran autorizados como emisores de boletas electrónicas de ventas y servicios seguirán manteniendo su habilitación? |
001.048.5988.005 | 22/05/2023 | Incentivos tributarios para apoyar la inversión y empleo Nuevos beneficios tributarios asociados al formulario 29 Utilización como Crédito de los Gastos de Capacitación | Los contribuyentes que cumplían, copulativamente, con las siguientes condiciones: Estar en el grupo de contribuyentes mencionados en el artículo 6°, de la Ley N° 20.326. No haber reducido el número de sus trabajadores dependientes que cotizan en el sistema de pensiones, del Decreto Ley N°3.500, de 1980, o en el Instituto de Previsión Social (ex INP), respecto del número de aquellos que hayan cotizado en abril de 2009. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, Circulares, opción Circular N° 34, de 2009 y Circular N° 54, de 2010. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/incentivos_tributarios/001_048_5988.htm | ¿Quiénes tenían derecho al beneficio del artículo 11, de la Ley N° 20.351, de 2009? |
001.002.0487.013 | 01/03/2022 | Renta Medios de declaración de renta Declaración de renta por Internet | Los contribuyentes que deben utilizar Internet para presentar su Declaración de Renta son aquellos que cumplen con los siguientes requisitos: Los contribuyentes que, en virtud de lo dispuesto en la Resolución Ex. N° 4228, de 1999, modificada por la Resolución Ex. N° 5004 de 1999, estén autorizados para llevar sus libros de contabilidad en hojas sueltas por medios computacionales y cuyas ventas y/o servicios anuales hubieren sido superiores a $ 50.000.000.- nominales al 31 de Diciembre del año 2015, deberán presentar su Declaración de Impuesto Anual a la Renta, con o sin pago, mediante transmisión electrónica de datos vía Internet, conforme a lo dispuesto por la Resolución Ex. N° 9, de 2003, modificada por la Resolución Ex. N° 25, de 2004. Por otra parte, los contribuyentes cuya Declaración Anual de Impuesto a la Renta resulte con remanente de crédito o sin impuesto a pagar, podrán presentar sus declaraciones mediante transmisión electrónica de datos vía Internet, ingresando al sitio web del Servicio www.sii.cl, conforme a lo dispuesto en la Resolución Ex.N° 11, de 2005. Se hace presente que las Instituciones Recaudadoras sólo podrán recibir declaraciones que resulten con pago de impuestos. Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio web del SII, menú Renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_0487.htm | ¿Quiénes deben utilizar Internet para presentar su Declaración de Renta? |
001.002.5520.008 | 26/07/2022 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios PPM | Los contribuyentes que desarrollen las actividades a que se refieren al número 1, letra a), inciso décimo de la letra b) e inciso final de la letra d), números 3, 4 y 5 del Artículo 20, por los contribuyentes del Artículo 34, número 2, y 34 bis, número 1, que declaren impuestos sobre renta efectiva. Los contribuyentes que desempeñen profesiones liberales, por los auxiliares de la administración de justicia respecto de los derechos que conforme a la Ley obtienen del público y por los profesionales Contadores, Constructores y Periodistas, con o sin título universitario. Además, los contribuyentes que desempeñen cualquier otra profesión u ocupación lucrativa y para las Sociedades de Profesionales. Los talleres artesanales u obreros a que se refiere el Artículo 26. Los mineros sometidos a las disposiciones de la Ley de la Renta darán cumplimiento al pago mensual obligatorio, con las retenciones a que se refiere el número 6 del Artículo 74, salvo los contribuyentes mencionados en el primer párrafo. Los contribuyentes mencionados en el Nº 2 del Artículo 34 bis que estén sujetos al régimen de renta presunta. Los contribuyentes mencionados en el número 3 del Artículo 34 bis que estén sujetos al régimen de renta presunta. Los contribuyentes acogidos al régimen del Artículo 14 bis. Los contribuyentes obligados al pago del impuesto establecido en el Artículo 64 bis. Los contribuyentes acogidos al régimen del Artículo 14 ter. Los contribuyentes acogidos al régimen del Artículo 14 quater. La forma de cálculo de los Pagos Provisionales Mensuales por parte de los contribuyentes identificados, debe efectuarse en la forma que dispone el Artículo 84 letra a) de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Legislación, Normativa y Jurisprudencia, opción Circular N° 82 de 1976 , Circular N° 95 de 2001, Circular N°05, de 2009, Circular N°63, de 2010 y Circular N° 52 de 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5520.htm | ¿Quiénes están obligados a pagar mensualmente los Pagos Provisionales Mensuales (PPM)? |
001.003.3690.004 | 20/10/2022 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Liquidación Factura Electrónica | Los contribuyentes que deseen emitir Liquidaciones Factura Electrónicas, como condición básica, deberán ser emisores electrónicos autorizados, de acuerdo a la Resolución Exenta N° 45, de 2003. Además, deberán cumplir con las pruebas y requisitos establecidos en la Resolución Exenta N° 108, de 2005
Si se trata de contribuyentes que aún no están autorizados a operar con Documentos Tributarios Electrónicos (DTE), podrán postular y cumplir las pruebas y requisitos señalados para operar con Liquidaciones Factura Electrónicas en el proceso inicial de postulación, junto con la certificación básica establecida en la Resolución Exenta N° 45, de 2003.
Las pruebas técnicas que deberán cumplir se encuentran establecidas en una aplicación especialmente destinada a este fin, en la Oficina Virtual del SII en Internet (www.sii.cl) y corresponderán a: a) Generación de Documentos Tributarios Electrónicos, según datos entregados por el SII. b) Envío al SII de los documentos de prueba generados. c) Generación de la Información Electrónica de Compras y Ventas, según documentos de prueba. d) Envío al SII de la Información Electrónica de Compras y Ventas, generada según los documentos de prueba. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, menú Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 108, de 2005. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en la sección Servicios online, menú Factura Electrónica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_3690.htm | ¿Cuáles son los requisitos para emitir Liquidaciones Facturas Electrónicas? |
001.043.4087.009 | 27/10/2022 | Pagos, Multas y Condonaciones Sobre el pago de los impuestos | Los contribuyentes que deseen optar a este procedimiento especial de pago de impuestos en moneda extranjera, deberán comunicarlo por escrito en la oficina del SII de su domicilio y efectuar la declaración y pago de los tributos directamente en Tesorería. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y Legislación, opción Resoluciones en la Resolución N° 43, de 2009. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/inf_general/001_043_4087.htm | ¿Cómo se puede optar al procedimiento especial de pago de impuestos en moneda extranjera? |
001.002.0516.007 | 22/08/2023 | Renta Declaración de renta Devolución de renta ¿Recibió cheque o depósito de su devolución? | Los contribuyentes que efectúen Rectificatorias a su Declaración de Renta recibirán su correspondiente devolución alrededor de tres semanas después de que el SII autorice tales montos a la Tesorería General de la República.
La fecha en que fue autorizada la devolución es posible consultarla en el sitio web del SII, Servicios online, Declaración de Renta, menú Consulta y seguimiento, opción Consultar estado de declaración. Luego de conocer esta información, el contribuyente podrá averiguar la fecha, forma y montos en que será entregada, consultando directamente en Tesorería General de la República. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_0516.htm | ¿Cuánto tiempo demora en llegar un cheque por devolución una vez realizada la Rectificatoria? |
001.003.6581.001 | 10/03/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Ley N° 20.727, obligatoriedad de Factura Electrónica | Los contribuyentes que estando obligados por ley, se encuentren exceptuados por resolución del SII de la obligación de emitir documentos tributarios en formato electrónico, podrán utilizar documentos en formato papel, los que deben estar vigentes y timbrados por el SII. No obstante, deberán estampar, en un lugar visible de la copia cliente, el número y fecha de la resolución del SII que los exceptúa a dicha obligación.
Esta información se podrá efectuar mediante impresión a través de medios computacionales, aposición de un timbre de goma o mediante cualquier otro medio manual o mecánico.
Asimismo, el SII publicará en su sitio web (www.sii.cl) la nómina de contribuyentes exceptuados o prorrogados de la obligación de emitir documentos tributarios en formato electrónico, pudiendo verificar dicha información.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, Normativa y legislación, Resoluciones, Resolución N°72 de 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6581.htm | Una vez que todos estemos obligados a emitir documentos tributarios electrónicos ¿Cómo sabré si un documento tradicional recibido es válido? |
001.018.0896.007 | 13/06/2023 | Beneficio en la adquisición de viviendas acogidas al DFL N°2 ¿Cuál es el plazo para cambiarse al beneficio del Art. 55 bis? | Los contribuyentes que están aplicando el beneficio tributario establecido en la Ley N° 19.622 y quieren optar por la rebaja de los intereses hipotecarios del Artículo 55 bis de la Ley sobre de Impuesto a la Renta tenían plazo para hacerlo hasta el 30 de abril de 2002. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_018_0896.htm | ¿Cuál es el formulario y el plazo para dar aviso de cambio del beneficio por dividendos de la Ley 19.622 por el nuevo Art. 55 bis de intereses pagados por dividendos hipotecarios? |
001.030.0573.006 | 16/06/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Débito fiscal | Los contribuyentes que están autorizados a pagar el IVA en forma diferida, frente a un cambio de la tasa, deberán continuar pagando sus cuotas por el mismo valor, ya que no es procedente realizar una reliquidación. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 47, de 2003. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_0573.htm | ¿Los contribuyentes que están autorizados a pagar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en forma diferida, deben recalcular el monto de las cuotas fijadas por el SII ante el cambio de la tasa del IVA? |
001.002.7554.003 | 29/08/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2020 Declaración de Renta Formulario 22 de renta | Los contribuyentes que no se encuentren en condiciones de pagar los impuestos que arroje su Declaración de Renta, podrán solicitar en la página web del SII, el Pago Diferido de Impuesto. Para ello debe ingresar en la página web del SII en sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Más información, Pago Diferido. Esta opción estará disponible a contar del 09.04.2020 hasta el 30.04.2020. La presentación del Formulario 22 por Internet debe ser realizada impostergablemente dentro del plazo legal establecido, es decir, hasta el 30 de abril de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_7554.htm | ¿Es posible diferir el pago del Impuesto a la Renta? |
001.043.4088.010 | 27/10/2022 | Pagos, Multas y Condonaciones Sobre el pago de los impuestos | Los contribuyentes que opten por desistir de este procedimiento y volver a efectuar los pagos de los impuestos en moneda nacional, deberán solicitarlo por escrito en la oficina del SII correspondiente a su domicilio, dentro del tercer mes que antecede a aquél en que se materializará el pago respectivo. Cabe señalar que el desistimiento no es aplicable para los contribuyentes cuyo capital se haya aportado en moneda extranjera o la mayor parte de su movimiento sea en esa moneda, previa autorización se puede llevar la contabilidad en la misma moneda, siempre que con ello no se disminuya o desvirtúe la base sobre la cual deban pagarse los impuestos, siendo obligados a efectuar pagos en moneda extranjera, de acuerdo al inciso segundo del Artículo 18 del Código Tributario. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y Legislación, opción Resoluciones en la Resolución N° 43, de 2009. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/inf_general/001_043_4088.htm | ¿Cómo se puede desistir del procedimiento especial de pago de impuestos en moneda extranjera? |
001.002.5908.005 | 05/01/2023 | Renta Declaración de renta Devolución de renta Devolución Anticipada Impuesto a la Renta AT 2010 | Los contribuyentes que perciban durante 2009 el anticipo de devolución del Impuesto Anual a la Renta, deberán incluirlo en su Declaración de Impuesto Anual a la Renta del año tributario 2010, reajustado de acuerdo con el porcentaje de variación que haya experimentado el Índice de Precios al Consumidor (IPC) entre el mes anterior a la fecha de pago del anticipo y el mes anterior al de dicha declaración. Para todos los efectos, este anticipo tendrá el carácter de Impuesto Global Complementario de la Ley sobre Impuesto a la Renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5908.htm | ¿Qué debieron declarar en su declaración anual de Impuesto a la Renta del año tributario 2010 un contribuyente que haya recibido el anticipo de devolución durante el 2009? |
001.003.7819.004 | 16/03/2023 | Factura Electrónica Boleta electrónica de ventas y servicios Sistema Gratuito de Emisión de Boletas SII | Los contribuyentes que se encuentren habilitados para emitir boletas de ventas y servicios electrónicas, pueden inscribirse en el Sistema de emisión de Boletas del SII directamente en nuestro sitio web, menú Servicios online, opción Boleta electrónica de ventas y servicios, Sistema de Emisión de Boletas Electrónicas SII. Para mayor información consulte la guía paso a paso para Inscribirse en el Sistema de Emisión de Boletas del SII. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_7819.htm | ¿Cómo puedo inscribirme en el Sistema de Emisión de Boletas del SII? |
001.002.5880.006 | 26/04/2023 | Renta Créditos y beneficios tributarios Beneficio por rebajas tributarias Ahorro provisional voluntario | Los contribuyentes que se pueden acoger a los regímenes tributarios por concepto de Ahorro Previsional son los siguientes: Los contribuyentes, trabajadores dependientes, afectos al Impuesto Único de Segunda Categoría. Los contribuyentes, trabajadores independientes, afectos al Impuesto Global Complementario. Los empresarios individuales, socios de sociedades de personas y socios gestores de sociedades en comandita por acciones, por los sueldos empresariales asignados o pagados y afectos al Impuesto Único de Segunda Categoría. Por consiguiente, no se pueden acoger a los regimenes tributarios que contiene el artículo 42 bis, entre otros, los contribuyentes de la Primera Categoría, con excepción de los referidos en el inciso tercero, del N° 6, del artículo 31, los del artículo 48 (directores o consejeros de Sociedades Anónimas) y los del Impuesto Adicional. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circular N° 51, de 2008. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en la Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente en los artículos 20, 31, 42, 42 bis, 43, 48, 50 y 52. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5880.htm | ¿Qué contribuyentes se pueden acoger al beneficio tributario del Ahorro Previsional del artículo 42 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta? |
001.002.7194.004 | 10/05/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2018 Declaración de Renta Incentivo al Ahorro para Medianas Empresas | Los contribuyentes que se pueden acoger al incentivo al ahorro, en el año tributario 2018, son los siguientes:
i) Los contribuyentes que llevan una contabilidad completa para determinar y acreditar sus rentas y se encuentren acogidos al régimen de tributación de la renta atribuida establecido en la letra A) del artículo 14 de la LIR; o
ii) Los contribuyentes que llevan una contabilidad completa para determinar y acreditar sus rentas y se encuentren acogidos al régimen de tributación semiintegrado establecido en la letra B) del artículo 14 de la LIR.
Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, Circular 49 del 2016 o en el artículo 14 ter letra C) de la LIR. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_7194.htm | ¿Qué contribuyentes se pueden acoger al beneficio tributario del Incentivo al ahorro para medianas empresas? |
001.030.0435.008 | 08/06/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Devolución de IVA Devolución de crédito fiscal IVA por cambio de sujeto | Los contribuyentes que soliciten devolución de IVA por efecto de los cambios de sujeto de Arroz, Berries, Chatarra, Construcción, Ganado vivo, Legumbres, Madera, Oro, Papel y Cartón, Especies Hidrobiológicas, Productos Silvestres, Trigo, Para el cumplimiento de IVA, Carnes o Harina, deberán mantener a disposición del Servicio, para efectuar las verificaciones pertinentes, los siguientes antecedentes, los que, en caso de ser requeridos, deberán ser presentados mediante su incorporación en el expediente electrónico disponible en el sitio web de este Servicio, incorporando en este cada uno de los documentos que acompaña: a) Libros de Compras y Ventas correspondientes a los periodos anteriores a agosto 2017. En el caso de mantener Registro de Compras y Ventas éstos deberán estar actualizados, en su propio sistema, con los documentos manuales emitidos o recibidos. b) Formularios N° 29, sólo cuando éstos hayan sido presentados en papel y no sea posible obtenerlos de las bases de datos del Servicio. En dicho caso, se deberán presentar los correspondientes a los últimos seis meses, incluido el del período por el cual solicita devolución; o desde el período inicial de generación del remanente solicitado, cuando dicho periodo inicial sea anterior a los seis meses. c) En el caso de existir documentos tributarios, emitidos en papel, que respalden sus declaraciones del Formulario N° 29, éstos deberán ser incorporados a dicho expediente. Dentro de estos documentos se incluyen las facturas de proveedores, facturas de compra emitidas y recibidas, facturas emitidas, notas de créditos emitidas y recibidas, notas de débitos emitidas y recibidas, guías de despacho emitidas y comprobante del pago de IVA de las importaciones, correspondientes a los periodos indicados en la letra b). d) Otros documentos propios del cambio de sujeto que lo ha afectado (Contratos de Confección y/o Instalación de Especialidades, Actas de Procedencia de Investigaciones, Libros de Control de Existencias de Productos, Formulario de Movimiento Animal, entre otros), correspondientes a los periodos indicados en la letra b) y de acuerdo a lo que se le requiera, específicamente, para resolver la solicitud en particular. e) Libros de Contabilidad y/o libros auxiliares obligatorios que correspondan, con sus anotaciones al día y la documentación sustentante de respaldo de dichos registros, cuando no sea posible obtenerla de las bases de datos del propio Servicio. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resoluciones, Resolución N° 4 de 2022. Adicionalmene, puede consultar esta materia en la opción Circulares, Circular N° 61, de 2020, | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_0435.htm | ¿Cuáles son los documentos requeridos por el SII para la verificación de solicitud de devolución de Crédito Fiscal por la ventas con Cambio de Sujeto? |
001.310.8232.006 | 12/01/2023 | Acuerdos Anticipados de Precios de Transferencia Solicitud de suscripción | Los contribuyentes que tengan operaciones con partes relacionadas, para los efectos previstos en el artículo 41 E N°7 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, deberán presentar una solicitud con la descripción de las operaciones respectivas, sus precios, valores o rentabilidades normales de mercado y el período que debiera comprender el respectivo acuerdo anticipado junto con los antecedentes detallados en la Resolución Exenta N°68 de 2013. Asimismo, el contribuyente deberá señalar expresamente en su solicitud, si autoriza al Servicio la publicación de los criterios, razones económicas, financieras, comerciales, entre otras, y métodos que servirán de base en un eventual acuerdo. Para presentar la solicitud, el contribuyente deberá acceder a través del sitio web www.sii.cl, mediante el Menú de Servicios online, opción Declaración de Renta / Acuerdos Anticipados de Precios de Transferencia (APA), identificándose con su RUT y autenticándose con su clave tributaria, clave única u otro mecanismo de autentificación cuya utilización sea implementada a futuro. Para lo anterior, el usuario deberá solicitar ser enrolado previamente para acceder al sistema y adjuntar los antecedentes necesarios para resolver la solicitud. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/acuerdos_ant_pt/001_310_8232.htm | ¿Cómo se presenta una solicitud de Acuerdo Anticipado de Precios de Transferencia (APA)? |
001.012.8265.002 | 10/05/2023 | Documentos tributarios Documentos Tributarios Sobre Mercaderías Situadas en el Extranjero o en Chile y No Nacionalizadas | Los contribuyentes que ya hayan hecho el trámite en las oficinas del SII a partir del año 2021 en adelante. En caso de ser la primera vez que solicita autorizar documentos de este tipo deberá hacerlo en la oficina del SII que corresponda a su domicilio o, en caso de excepción o contingencia, a través de los canales que defina el SII para la atención de contribuyentes. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_8265.htm | ¿Quién puede solicitar autorización de folios de Documentos Tributarios Sobre Mercaderías Situadas en el Extranjero o en Chile y no Nacionalizadas en la página web del SII? |
001.120.6016.004 | 16/05/2023 | Boletas de honorarios electrónicas Emisor de boleta de honorarios Anulación y observación de boletas emitidas Observar Boletas de Honorarios Electrónicas | Los contribuyentes receptores de una Boleta de Honorarios Electrónica (BHE) podrán formular observaciones a las boletas emitidas por otros contribuyentes emisores, con los que no existe una relación contractual o comercial. Para tales efectos, el SII habilitó una aplicación en su sitio Web (www.sii.cl), sección Servicios online, menú Boletas de honorarios electrónicas, Emisor de boleta de honorarios, Anulación y observación de boletas emitidas, opción Observar boletas recibidas, a la que se debe acceder autentificándose con su Clave Tributaria y RUT. Las observaciones formuladas por los receptores quedarán registradas en las bases de datos del SII, pudiendo dar lugar a las acciones de fiscalización que sean pertinentes, sin que por ello se afecte la validez de las BHE emitidas. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resoluciones, donde encontrará la Resolución Exenta SII N°16 del 2010, que complementa la Resolución Exenta SII N° 83, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_6016.htm | ¿Cuál es la utilidad de la aplicación que permite observar una Boleta de Honorarios Electrónica (BHE) recibida? |
001.012.7397.003 | 19/04/2021 | Documentos tributarios Boletas Boleta de compraventa y servicios Situaciones especiales | Los contribuyentes sujetos a las disposiciones de la Ley de Impuesto al Valor Agregado, que hayan realizado previamente timbraje de boletas de ventas y servicios en las oficinas de este Servicio, podrán solicitar autorización de números correlativos de boletas de ventas y servicios en formato papel en la página web de este Servicio, previa autenticación con su Rut y clave tributaria de usuario del sitio de internet del SII, lo que reemplazará el timbraje físico (cuño seco), en cada documento y sus copias, efectuado en las Oficinas del Servicio de Impuestos Internos.
Para acceder al beneficio los contribuyentes serán informados a través de internet (MiSII); o bien cuando concurran a realizar algún trámite de timbraje a la oficina del SII que les corresponda.
Mayor información disponible en el sitio Web, sección Normativa y Legislación, opción Resoluciones, Resolución N°126 del 2019 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_7397.htm | ¿Quiénes podrán solicitar autorización de números correlativos de boletas de ventas y servicios en formato papel en la página web del SII? |
001.002.7199.004 | 11/04/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2018 Declaración de Renta Incentivo al Ahorro para Medianas Empresas | Los contribuyentes sujetos a las disposiciones de la letra A) del artículo 14 de la LIR, que deseen acogerse al incentivo al ahorro, deberán manifestarlo a través del registro de dicha deducción en la partida N° 37 “Deducción según letra C.- del artículo 14 ter”, de la Declaración Jurada N°1923 sobre determinación de la renta líquida imponible, renta a atribuir y renta atribuida a los propietarios, titulares, socios, accionistas de SpA o comuneros para contribuyentes acogidos a las disposiciones de la letra A) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta (Régimen de Renta Atribuida), en el plazo establecido para la presentación al Servicio de Impuestos Internos de dicha declaración jurada.
Sin embargo, aquellos contribuyentes que no hayan utilizado dicho registro y deseen optar a la deducción deberán acudir a la Unidad de este Servicio correspondiente a su domicilio, y solicitar mediante petición administrativa en Formulario N° 2117, la rectificatoria de la citada declaración, teniendo como plazo para ello hasta la fecha para efectuar la declaración anual del impuesto a la renta.
Asimismo, los contribuyentes que opten por usar la aplicación de Renta Atribuida disponible en la página web del Servicio de Impuestos Internos, podrán efectuar la deducción de la renta líquida imponible registrando dicha deducción en el código correspondiente, dentro del plazo para efectuar la declaración anual del impuesto a la renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_7199.htm | ¿Cuál es la forma de acogerse al beneficio tributario del Incentivo al ahorro para medianas empresas, para los contribuyentes del régimen de renta atribuida de la letra A del artículo 14 de la LIR en el Año Tributario 2018? |
001.002.7200.004 | 11/04/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2018 Declaración de Renta Incentivo al Ahorro para Medianas Empresas | Los contribuyentes sujetos a las disposiciones de la letra B) del artículo 14 de la LIR, que deseen acogerse al incentivo al ahorro, deberán manifestarlo a través del registro de dicha deducción en la Sección B: partida N° 37 “Deducción según letra C.- del artículo 14 ter” “Deducción 50% RLI (14 ter letra C) según letra C.- del artículo 14 ter”, de la Declaración Jurada N°1926 sobre Base Imponible de Primera Categoría y Datos contables, en el plazo establecido para la presentación al Servicio de Impuestos Internos de dicha declaración jurada.
Sin embargo, aquellos contribuyentes que no hayan utilizado dicho registro y deseen optar a la deducción deberán acudir a la Unidad de este Servicio correspondiente a su domicilio, y solicitar mediante petición administrativa en Formulario N° 2117, la rectificatoria de la mencionada declaración, teniendo como plazo para ello hasta la fecha para efectuar la declaración anual del impuesto a la renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_7200.htm | ¿Cuál es la forma de acogerse al beneficio tributario del Incentivo al ahorro para medianas empresas, para los contribuyentes del régimen semiintegrado de la letra B del artículo 14 de la LIR en el Año Tributario 2018? |
001.007.8290.003 | 02/05/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2023 Instrucciones y Plazos 2023 | Los contribuyentes sujetos al régimen de la letra A) del artículo 14 de la LIR o al régimen Pro Pyme en base a retiros o distribuciones del N° 3 de la letra D) del mismo artículo, que tengan la calidad de titular1 de un proyecto de inversión conforme a la respectiva resolución de calificación ambiental al 31 de diciembre del año anterior al que se informa, y que se encuentren obligados al pago de la contribución para el desarrollo regional o liberados de ella por cumplir los requisitos establecidos en el artículo trigésimo octavo transitorio bis de la Ley N° 21.210. Tratándose de proyectos que se encuentren exentos de la contribución para el desarrollo regional en conformidad con el inciso final del artículo 1° del artículo trigésimo segundo de la Ley N° 21.210, no deberán presentar la señalada declaración jurada. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resolución Exenta Nº75, de 2022 y Resolución Exenta Nº 95, de 2022 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_8290.htm | ¿Qué contribuyentes se encuentran obligados a presentar la “Declaración Jurada Anual sobre bienes físicos del activo inmovilizado e ingresos operacionales de proyectos de inversión (contribución para el desarrollo regional)”, Formulario Nº1953? |
001.007.7141.003 | 11/01/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2018 Régimen Renta Atribuida Art. 14 A Retiros, Remesas o Distribuciones | Los contribuyentes sujetos al régimen de renta atribuida deberán llevar el registro y control de los retiros en exceso que se mantengan al 31 de diciembre de 2016, con indicación de los propietarios, socios o cesionarios en su caso, que efectuaron tales retiros. Por medio de la Resolución Exenta N°130 del 31.12.2016 (Anexo N°5) se propone formato de control de los retiros en exceso existentes al 31.12.2016 que se encuentran pendientes de imputación al término del ejercicio comercial que se declara. El saldo de retiros en exceso, pendientes de imputación, debe informarse en Sección C de la DJ 1940. Se hace presente que el último año en que se declaró la DJ 1940 fue el año tributario 2020 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7141.htm | ¿Dónde se informan y controlan los retiros en exceso a contar del 01.01.2017 en el régimen de renta atribuida? |
001.004.7155.002 | 30/08/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo No Agrícola 2018 Pagos contribuciones | Los contribuyentes también pueden conocer el valor de las nuevas cuotas de contribución a pagar, consultando en www.sii.cl, accediendo en el menú principal a la opción “Servicios Online”, menú secundario “Avalúos y contribuciones de bienes raíces”, menú secundario “Contribuciones”, opción “Pagar contribuciones”, ingresando el número de Rol del bien raíz. Asimismo, en el Portal de Reavalúo de bienes raíces no agrícolas 2018, pueden consultar la nómina de sus bienes raíces, donde ingresando con su número de RUT y clave secreta, se accede a la copia de la carta enviada con motivo del Reavalúo. Los nuevos avalúos y contribuciones también están disponibles en el aplicativo para Celulares: e-Reavalúo. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7155.htm | ¿Cómo puedo conocer las contribuciones de mi bien raíz, reavaluado en 2018? |
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