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001.105.4426.013 | 05/06/2023 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Verificación de actividad | Los contribuyentes, inmediatamente después de efectuado el Inicio de Actividades o una vez que esté en condiciones de ejercer su actividad, pueden solicitar la Verificación de Actividades por Internet en la página web del SII www.sii.cl, en la sección Servicios online, menú Peticiones Administrativas y otras Solicitudes, opción Verificación de actividad, Solicitar verificación de actividad; o bien, solicitarla directamente en la oficina del SII correspondiente a su jurisdicción. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circulares 1998, Circular N° 10 del 20 de enero de 1998. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_4426.htm | ¿Cómo se solicita verificación de actividad cuando se realiza Inicio de Actividades por Internet? |
001.002.1401.015 | 24/03/2023 | Renta Declaración de renta Devolución de renta Cuentas bancarias para depósitos de devolución | Los contribuyentes, señalados en la situación del párrafo anterior o que optaron por que su cheque sea remitido al domicilio señalado en el Formulario 22 de Renta, deben considerar el plazo de envió del Servicio de Correos, el cual es de aproximadamente 5 días, contados desde las fechas de devolución establecidas. Se recuerda que el cartero sólo puede entregar este documento en el domicilio a una persona que sea mayor de edad, pues se trata de correspondencia certificada. Si no es posible que el documento sea recepcionado por un mayor de edad, éste deberá ser retirado en la Tesorería General de la República Si solicitó devolución y el cheque no llega al domicilio registrado en el Formulario 22 de renta o no se efectuó el depósito en la Cuenta Bancaria especificada, dentro de los primeros 10 días de Junio, deberá consultar su situación en el sitio web del SII, Servicios online, Declaración de Renta, menú Consulta y seguimiento, opción Consultar estado de declaración. A fin de evitar las situaciones que se pueden presentar mediante el pago de su devolución con la emisión de un cheque (cheque extraviado, hurtado, robado o demoras en su entrega), se recomienda a los contribuyentes privilegiar su devolución mediante depósito en cuenta bancaria, por las ventajas de rapidez y seguridad que este medio brinda a los contribuyentes. De no contar con una cuenta bancaria, Ud. puede solicitar la apertura de una Cuenta Rut al momento de declarar. Para la activación de esta cuenta usted debe concurrir con su cédula de identidad a cualquier sucursal del BancoEstado. Se debe tener presente, que si usted no entregó información para el depósito de su devolución y su devolución autorizada es menor o igual a $ 3.000.000, esta se encontrará disponible a partir del día 30 de mayo en cajas de sucursales de Banco Estado o ServiEstado. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, Servicios online, Declaración de Renta, menú Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1401.htm | ¿Qué ocurre con la devolución de Impuestos a la Renta si el número de la cuenta bancaria indicada en el Formulario 22 de Renta está incorrecta? |
001.002.0663.010 | 20/03/2023 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios Activo fijo | Los créditos tributarios corresponden a rebajas previstas en la ley que se hacen efectivas, en contra el Impuesto de Primera Categoría o Impuesto Global Complementario, según corresponda, y que significan un menor pago para el contribuyente en la Declaración del Impuesto anual a la Renta.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas. Adicionalmente puede consultar esta materia en el menú Ayuda, opción Aprenda sobre, opción Contribuyentes, actividades sujetas a régimenes especiales y franquicias. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_0663.htm | ¿Qué son los créditos tributarios y cómo se aplican en la primera categoría y en el Impuesto Global Complementario del Impuesto a la Renta? |
001.002.8372.001 | 09/02/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2023 Declaración de Renta Estado declaración de renta F22 | Los códigos de observaciones a las Declaraciones de Renta corresponden a la denominación que se les ha asignado, por ejemplo: A66, F53, G58, entre otras, y cuya función es definir y detallar el contenido de las observaciones detectadas a una declaración de impuesto. Para conocer el detalle de la observación debe ingresar a la opción Ayuda para corregir observaciones. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, Servicios online, Declaración de Renta, Ayudas, Mas información, opción Ayuda para corregir observaciones. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_8372.htm | ¿Qué son y qué significan los códigos de observaciones a las Declaraciones de Renta? |
001.007.2142.007 | 29/12/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones juradas por rentas o retenciones nacionales Antecedentes generales | Los datos de identificación del contribuyente, empresa o institución, que son obligatorios registrar en las Declaraciones Juradas son: · RUT · Nombre o Razón Social · Domicilio postal · Comuna · Correo Electrónico · Fax y/o teléfono Esta información facilita al SII una pronta comunicación con el declarante y así dar solución a los problemas que puedan suscitarse al presentar una Declaración Jurada. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Declaraciones Juradas, opción Declaraciones juradas de Renta, Más información. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_2142.htm | ¿Qué datos de identificación del contribuyente deben estar presentes en una Declaración Jurada? |
001.070.6156.007 | 20/06/2023 | Declaración Jurada informe mensual retenedores cambio de sujeto y anticipo de IVA (F3500) ¿Qué debe informarse en la declaración jurada F3500? | Los datos de identificación serán llenados automáticamente a través del ingreso del RUT del declarante. Las secciones 1, 2 y 3 deben ser llenadas por el contribuyente, y la aplicación únicamente validará la consistencia de los datos. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resoluciones, específicamente la Resolución N° 185, de 2010 , Resolución N° 61, de 2011 y Resolución 69 del 2011. Adicionalmente, puede consultar este tema en el menú Declaraciones Juradas, Información y Ayuda, opción Información y ayuda de retención de cambio de sujeto, Instrucciones para llenar la Declaración Jurada F3500. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/dj_f3500/001_070_6156.htm | ¿El formulario F3500, sobre Informe Mensual Retenedores de Cambio de Sujeto, tiene secciones de llenado automático ? |
001.004.0329.008 | 26/12/2022 | Bienes Raíces Declaración sobre enajenación de bienes raíces Sobre el llenado del formulario 2890 | Los datos de inscripción se registran en la sección correspondiente según el siguiente detalle Fojas: dato de inscripción obligatorio Número y vuelta: al registrar el número de inscripción hay un “check box” que permitirá indicar si la inscripción considera la vuelta. Fecha de inscripción: se selecciona desde un calendario desplegable con el formato dd-mm-aaaa. Año: este campo se llena en forma automática desde la fecha de inscripción. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y Legislación, opción Circulares, en Circular N° 7 y opción Resoluciones, en Resolución N° 07, ambas de Enero del 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_0329.htm | ¿Dónde deben ser indicados los datos de la inscripción del registro de propiedad en la Declaración sobre Enajenación e Inscripción de Bienes Raíces? |
001.004.0323.008 | 28/08/2023 | Bienes Raíces Declaración sobre enajenación de bienes raíces Sobre el llenado del formulario 2890 | Los datos de la propiedad enajenada se ingresan en la sección correspondiente a información de la propiedad enajenada. Para el ingreso de la comuna donde se ubica el inmueble objeto de la enajenación, la aplicación entregará opciones con texto predictivo, al digitar el nombre de la comuna. Para el caso de la comuna de Santiago el formulario desplegará direcciones y comunas alternativas que permitan identificar adecuadamente a qué área de Santiago corresponde el rol de avalúo (Santiago, Santiago Oeste o Santiago Sur) Cuando se ingrese el número de rol de avalúo asignado por el SII al inmueble objeto de la enajenación, éste se validará en forma automática, proponiendo una dirección si el rol existe en el catastro de bienes raíces. Si el rol digitado cuenta con un certificado de pre enrolamiento, la aplicación desplegará el número de certificado y la dirección asociada, pudiéndose visualizar el certificado de pre enrolamiento correspondiente. En caso que el rol de avalúo digitado no exista o se haya eliminado, no se podrá seguir con el llenado del formulario. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y Legislación, menú Circulares, específicamente en Circular N° 7 , de Enero del 2020. Adicionalmente en la misma sección anterior, en menú Resoluciones, encontrará la Resolución N° 07, de Enero del 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_0323.htm | ¿Cómo se debe registrar la información de la propiedad enajenada en la Declaración sobre Enajenación e Inscripción de Bienes Raíces? |
001.004.7503.006 | 16/08/2023 | Bienes Raíces Declaración sobre enajenación de bienes raíces Sobre el llenado del formulario 2890 | Los datos de pago del IVA se completarán si existe este gravamen, en caso contrario se debe marcar el campo exento o no gravado. En caso de enajenación afecta a IVA, se registrarán los valores correspondientes en cada casillero, según la información disponible: Monto IVA En caso que la transferencia se encuentre gravada con IVA, deberá registrarse el monto a pagar por ese concepto. N° factura o N° de formulario 29 (F29) asociado En este campo el notario deberá registrar el número de factura o folio del formulario 29 que acredita el pago del IIVA. Fecha de la factura o del F29. Se debe seleccionar en el calendario que se desplegará la fecha de la factura o del F29 respectivo. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y Legislación, Circulares, en Circular N° 7 y en Resoluciones en la Resolución N° 07, ambas de Enero del 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7503.htm | ¿Cómo se llena la información de pago del IVA? |
001.030.6175.003 | 02/05/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración del formulario 50 Pago por Caja F50, Ingreso por internet y Pago en el banco | Los datos ingresados en la aplicación para su Formulario 29 o 50, con los que generó el Cupón de Pago, sólo se convertirán en declaración una vez que el SII reciba la información del pago realizado por parte de la Institución Recaudadora Autorizada donde realizó el pago. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_6175.htm | ¿Cuándo queda vigente mi Formulario 29 o 50 ingresado por Pago por Caja? |
001.002.5881.013 | 05/10/2022 | Renta Créditos y beneficios tributarios Beneficio por rebajas tributarias Ahorro provisional voluntario | Los depósitos por concepto de Ahorro Previsional que efectúen estos contribuyentes en las AFPs o en las instituciones autorizadas deberán rebajarlos de la base imponible del Impuesto Único de segunda categoría que afecta a los sueldos empresariales asignados o pagados; deducción que podrán realizar en forma mensual o anual, con la salvedad importante que la rebaja por concepto de Ahorro Previsional no podrá superar el monto en Unidades de Fomento (UF) que representen las cotizaciones obligatorias que tales contribuyentes, por las rentas percibidas, deben efectuar en las AFPs en la cuales se encuentren afiliados, según lo dispuesto por el artículo 17 del D.L. N° 3.500, de 1980.
Se hace presente que el Ahorro Previsional de estos contribuyentes, considerando su calidad o condición legal, sólo estará conformado por los Depósitos de Ahorro Previsional Voluntario (DAPV) y Cotizaciones Voluntarias (CV) que efectúen durante el año calendario respectivo; no así por el Ahorro Previsional Voluntario Colectivo (APVC), ya que este último concepto es sólo aplicable a los trabajadores dependientes, que lo han pactado con sus respectivos empleadores. Ahora bien, conforme a lo establecido por el inciso primero, del artículo 17, del D.L. N° 3.500, de 1980, tales contribuyentes deben efectuar mensualmente una cotización obligatoria en su Cuenta de Capitalización Individual, equivalente a un 10% sobre las remuneraciones percibidas, considerando para tales efectos, según lo dispuesto en el artículo 16 de dicho texto legal, una remuneración máxima imponible con tope para el año calendario 2016 de 74,3 UF, la que se reajusta anualmente en los términos indicados por el citado precepto legal, conforme a la ó las Resoluciones N°s 25 y 26, ambas de fecha 07-01-2016, de la Superintendencia de Pensiones. Por lo tanto, los referidos contribuyentes, cuando hagan uso de la rebaja por Ahorro Previsional en forma mensual deberán considerar como rebaja máxima por dicho concepto una cantidad equivalente a 7,43 UF, que resulta de multiplicar una Renta Imponible Máxima Mensual de 74,3 UF (desde enero a diciembre 2016) por el 10% de cotización obligatoria. Cuando hagan uso de dicha deducción, en forma anual, la rebaja máxima equivale a 89,16 UF, (7,43 UF x 12 = 89,16 UF). En todo caso, se aclara que las 89,16 UF antes indicadas corresponde a la cantidad máxima deducible en forma anual, por lo que si el contribuyente, en algunos meses, no efectúo cotizaciones obligatorias, dicha cantidad máxima anual será equivalente a 7,43 UF, multiplicadas por el número de meses efectivos en que realizó cotizaciones obligatorias. En todo caso, se hace presente que cuando los referidos contribuyentes utilicen dicha rebaja por algunos meses en forma mensual, la deducción anual máxima será equivalente al tope de 89,16 UF, menos los valores rebajados en forma mensual. Renta Máxima Imponible años anteriores ( 73,2 desde enero a diciembre 2015; 86,76 desde enero a diciembre 2014; 70,3 desde enero a diciembre del 2013; 64,7 UF desde enero a diciembre del 2012; 66 UF desde enero a diciembre del 2011; 64,7 UF desde enero a diciembre del 2010; 60 UF hasta diciembre del 2009). Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Legislación, normativa y jurisprudencia, opción Circular N° 3 de 2016, Circular N° 51, de 2008, Circular N°11 de 2010 , Circular N°04, de 2013 Circular N°05 de 2012 , Circular N° 3 de 2014, Circular 7 del 2015 y Oficio N° 1296, de 2010. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en la Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente el artículo 42 bis. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5881.htm | ¿Pueden acceder al Ahorro Previsional los contribuyentes que sean empresarios individuales, socios de sociedades de personas y socios gestores de sociedades en comandita por acciones, por los sueldos empresariales asignados o pagados? |
001.145.3179.007 | 16/04/2021 | Infracciones, Pago de giros y Condonaciones Infracciones Procedimiento Aplicación de Sanciones y Condonaciones (PASC) Procedimiento para acogerse al PASC | Los derechos que se tienen en el PASC son los siguientes: Ser informado y asistido por la Administración Tributaria acerca del contenido y alcance de las obligaciones tributarias y de los efectos que acarrea su incumplimiento. Acceder a los beneficios de este procedimiento, en la medida que se cumpla con los requisitos y condiciones establecidos en estas instrucciones. Hacerse representar por un mandatario general o especial para la gestión que se trate. Que las sanciones que se apliquen, correspondan a las estatuidas para la infracción específica que se impute. Conocer la identidad de las autoridades y funcionarios del Servicio bajo cuya responsabilidad se tramita el procedimiento. Reserva de los datos, informes o antecedentes obtenidos por el Servicio. Ser tratado con el debido respeto y consideración por el personal. Ser oído en el proceso. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circular N° 1, de 2004 y Circular N° 58, de 2006. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/infracc_pagos_giros_cond/001_145_3179.htm | ¿Qué derechos se tienen en el Procedimiento de Aplicación de Sanciones y Condonaciones (PASC)? |
001.003.6489.002 | 04/05/2023 | Factura Electrónica Sistema de facturación gratuito del SII Emisión de Documentos Tributarios Electrónicos | Los documentos afectos quedarán habilitados automáticamente al día siguiente de la ampliación de giro. En caso que cuente con la verificación de actividades en su estado validado por el SII, podrá emitir estos documentos, en caso contrario, deberá realizar una solicitud de su verificación de actividades por la página web del SII o bien, presentándose en la oficina del SII correspondiente a su domicilio. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6489.htm | Si utilizo el sistema de facturación gratuito del SII y realicé una ampliación de giro, quedando como un contribuyente afecto, ¿Cómo se habilitan los documentos electrónicos afectos a IVA que se requieren para operar con este nuevo giro? |
001.050.6034.004 | 15/11/2023 | Consulta Masiva Situación de Proveedores ¿Cómo opera la Consulta Masiva Situación de Proveedores? | Los documentos considerados en esta consulta son: Factura, Factura Electrónica, Factura No Afecta o Exenta Electrónica, Liquidación Factura, Factura de Compras, Factura de Compras Electrónica, Notas de Débito, Notas de Débito Electrónicas, Notas de Crédito, Notas de Crédito Electrónicas, Solicitud de Registro de Facturas y Factura Exenta Ley 18.392, que se encuentran individualizadas en el Libro de Compras del contribuyente. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Situación Tributaria, opción Consultar y revisar situación tributaria, sub opción Consultar proveedores de campañas políticas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/sit_tributaria/001_050_6034.htm | ¿Qué documentos se pueden consignar en la Consulta Masiva Situación de Proveedores (CMSP)? |
001.003.6482.002 | 26/04/2023 | Factura Electrónica Sistema de facturación de mercado Certificación | Los documentos deben seguir los formatos XML establecidos en el instructivo técnico disponible en la página Web del SII, sección Servicios Online, menú “Factura electrónica”, opción Sistema de facturación de mercado, Ayudas, Más información, Instructivo técnico, descripción Formato de Documentos Electrónicos. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6482.htm | ¿Si estoy desarrollando mi propio software, qué estructura de DTE debo seguir? |
001.003.6999.005 | 14/08/2023 | Factura Electrónica Registro de Compras y Ventas | Los documentos que hayan sido recibidos los últimos días del mes de julio 2017, y de los cuales no se realizó su acuse de recibo dentro del plazo establecido por la Ley, no serán registrados de forma automática en el Registro de Compras de Agosto. Por lo tanto, los contribuyentes podrán utilizar ese IVA crédito fiscal para el mes de Julio. Para los meses posteriores, el Registro de Compras y Ventas operará en régimen normal, es decir, se aplicará el traslado del documento al mes siguiente a aquellos Documentos Tributarios Electrónicos que hayan sido recibidos a fin de dicho mes y para los cuales, se haya otorgado el acuse de recibo al mes siguiente. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6999.htm | Los documentos recibidos a fines del mes Julio de 2017, a los cuales no se les otorgó acuse de recibo en el mismo mes ¿Porque no aparecen en el Registro de Compras de Agosto de 2017? |
001.112.0279.009 | 09/11/2022 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Peticiones Administrativas ¿Cuáles son los tipos de solicitudes que se pueden hacer? Máquinas expendedoras de productos | Los documentos que se deben acompañar para solicitar autorización de nuevos modelos de máquinas expendedoras automáticas, son los siguientes: a) Un catálogo original de la máquina en que se describa en detalle: productos a vender, forma de pago (capacidad de dar vuelto); b) Forma de control de ventas (contador o reporte); c) Procedimiento de reposición y recaudación de dinero; d) Fotografías o imágenes descriptivas de la máquina en cuestión. Además, se recomienda considerar para una autorización más expedita, los siguientes documentos: Manual original de Instrucción y Programación Plano de sellado, consiste en ubicar por dónde procedería el SII a sellar el contador, cualquiera sea su tipo. Indicar números telefónicos, para concertar cita para una demostración de la máquina que se autorizará. Se recuerda que la Carta Solicitud debe ser dirigida al Subdirector de Fiscalización, firmada por el contribuyente o representante legal, requiriendo la autorización de un modelo de máquina expendedora, e ingresándose en la Oficina de Partes de la Dirección Nacional. Puede obtenerse mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Ayuda, menú ¿Cómo se hace para...? opción Solicitar Autorización de Modelos de Máquinas Expendedoras. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_0279.htm | ¿Qué documentos se deben acompañar en la solicitud de autorización de los nuevos modelos de máquinas expendedoras automáticas? |
001.112.0154.007 | 12/06/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Timbraje de documentos Requisitos para timbrar De antecedentes | Los documentos tributarios pueden ser timbrados una vez recibido su aviso de Inicio de Actividades por parte del SII. Sin embargo, para algunos tipos de documentos como facturas, guías de despacho, notas de crédito y débito, se debe avisar con algunos días de anticipación, ya que el SII requiere verificar algunos datos previamente. Este aviso se puede dar cuando se da aviso de Inicio de Actividades, en la sección RUT Inicio de Actividades. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_0154.htm | ¿Puedo timbrar documentos tributarios en conjunto con el aviso de Inicio de Actividades o debo esperar algún tiempo? |
001.112.0152.008 | 09/06/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Timbraje de documentos Características del timbraje | Los documentos tributarios que deben ser timbrados, entre otros, son Facturas, Boletas de Ventas y Servicios, Boletas de Honorarios, Guías de Despacho, Facturas de Compra, Notas de Débito, Notas de Crédito, Pagarés y Libros de Contabilidad. Salvo estos dos últimos documentos (Pagarés y Libros de contabilidad), todos los demás documentos señalados deben emitirse en formato electrónico. Respecto de las Boletas de Honorarios Electrónicas, éstas tambien debes ser emitidas por el contribuyente directamente desde el sitio Web del SII, sección Servicios online, Boletas de honorarios electrónicas, Emisor de boleta de honorarios, opción Emitir boleta de honorarios electrónica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_0152.htm | ¿Qué documentos tributarios deben ser timbrados? |
001.003.6502.012 | 12/09/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Ley N° 20.727, obligatoriedad de Factura Electrónica | Los documentos tributarios que obliga la ley a emitir en formato electrónico son los siguientes: Facturas, Facturas No Afectas o Exentas, Facturas de Compra, Liquidaciones Factura, Notas de Débito, Notas de Crédito, Guías de Despacho, Facturas de Exportación, Notas de Crédito de Exportación y Notas de Débito de Exportación.
Los documentos de exportación electrónicos son obligatorios a contar del 17.01.2020, acorde a lo establecido en Resolución Ex. SII N°113 de 2019, posteriormente modificada por la Resolución Ex. SII N°120 de 2019, que revoca autorización a emitir en papel a los contribuyentes obligados a emitir documentos tributarios electrónicos, que correspondan a las operaciones determinadas en Resolución Ex. SII N° 105, de 2014, Resoluciones que se encuentran publicadas en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación.
La guía de despacho electrónica es obligatoria a contar del 17.01.2020, acorde a lo establecido en el artículo N° 3 de la Ley N° 21.131 que establece el pago a treinta días. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6502.htm | ¿Qué documentos tributarios serán obligatorios en formato electrónico? |
001.012.0270.010 | 22/06/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Contabilización y registro | Los duplicados de las facturas, Facturas de Compra, Guías de Despacho, Liquidación, Liquidaciones-Factura, Notas de Débito y Notas de Crédito y los originales de las boletas deben quedar en poder del emisor, como, asimismo, los originales y triplicados de los mismos documentos que deben quedar en poder del comprador o beneficiario de los servicios (cuando no hayan sido retirados por el SII) deberán conservarse durante los seis años calendarios completos siguientes. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_0270.htm | ¿Por cuánto tiempo deberán ser conservadas las facturas, Facturas de Compra, Guías de Despacho, Liquidaciones, Liquidaciones-Factura, Notas de Débito y Notas de Crédito y los originales de las boletas? |
001.290.7993.003 | 06/12/2022 | Beneficios MYPES Bono Adicional IVA Solicitud | Los empleadores que cumpliendo las condiciones para acogerse a este beneficio y que al menos hayan declarado y no pagado las cotizaciones previsionales de sus trabajadores hasta el 31 de marzo del año 2021, pueden acceder excepcionalmente a este beneficio pero para ello deben destinar al menos el 30% del monto del bono de alivio a Mypes al pago de la deuda. En el evento que la deuda fuere inferior al 30% del mencionado bono, deberán destinar el porcentaje que fuere necesario para el pago total de la deuda. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/benef_mypes_072021/001_290_7993.htm | ¿Quiénes tienen derecho al Bono Adicional Variable? |
001.290.7975.002 | 06/12/2022 | Beneficios MYPES Bono Alivio MYPES Solicitud | Los empleadores que cumpliendo los requisitos para acogerse al beneficio de alivio a Mypes y que al menos hayan declarado y no pagado las cotizaciones previsionales de sus trabajadores hasta el 31 de marzo del año 2021, pueden acceder excepcionalmente a este beneficio, pero para ello deben destinar al menos el 30% del monto del bono de alivio a Mypes al pago de la deuda. En el evento que la deuda fuere inferior al 30% del mencionado bono, deberán destinar el porcentaje que fuere necesario para el pago total de la deuda. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/benef_mypes_072021/001_290_7975.htm | ¿Quienes acceden a los beneficios del Bono de Alivio Mypes en condiciones excepcionales? |
001.002.2831.017 | 24/04/2023 | Renta Declaración de renta Antecedentes para confeccionar la declaración | Los empresarios individuales, socios de sociedades de personas y accionistas de S.A. y C.P.A., con domicilio y residencia en Chile, cuando hagan uso de la opción que les otorga el N° 3 del artículo 38 bis de la Ley de la Renta, consistente en declarar las rentas que les correspondan con motivo del término de giro, deberán presentar la Declaración de Impuesto Anual a la Renta. Se recuerda que al dar aviso de Término de Giro se pagaron los impuestos correspondientes relativos al Impuesto a la Renta (Impuesto de Primera Categoría, 38 bis y al Impuesto al Valor Agregado (IVA). Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas. Adicionalmente esta materia puede ser consultada en el menú Ayuda, Rut, inicio de actividades y término de giro, opción Término de giro, Ayudas, ¿Cómo se hace para...?, Realizar Término de Giro. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2831.htm | ¿Es necesario presentar la Declaración de Impuesto Anual a la Renta si se dio aviso de Término de Giro el 29 de diciembre de 2022 ante el SII, y en aquella oportunidad se pagaron los impuestos correspondientes? |
001.002.1006.022 | 24/03/2023 | Renta Corrección monetaria | Los factores que deben utilizarse en la corrección monetaria se encuentran disponibles en el sitio web del SII, menú Valores y Fechas, opción Datos y valores de renta, Datos informativos operación renta año tributario 2023, Información general para Personas Naturales, opción Factores de actualización directos año 2022. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1006.htm | ¿Cuáles son los factores que deben utilizarse en la corrección monetaria? |
001.002.3353.006 | 09/12/2022 | Renta FUT Retiros | Los faltantes de caja se consideran desembolsos no registrados contablemente. En consecuencia constituyen gastos no acreditados, según los artículos 31° y 33° de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Por lo anterior le es aplicable la tributación, a todo evento, del artículo 21 del texto legal señalado. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3353.htm | ¿Cuál es el tratamiento tributario de los faltantes de caja en una empresa? |
001.004.5985.002 | 23/02/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo Agrícola Reavalúo Agrícola 2009 | Los fondos recaudados por concepto de contribuciones de bienes raíces financian a la municipalidad que tiene jurisdicción sobre el bien raíz, y a los municipios más pobres del país, a través del Fondo Común Municipal. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_5985.htm | ¿Qué destino tienen los montos recaudados por concepto de contribuciones? |
001.004.6779.001 | 25/07/2022 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo Agrícola Reavalúo Agrícola 2016 | Los fondos recaudados por concepto de contribuciones de bienes raíces financian a la municipalidad que tiene jurisdicción sobre el bien raíz, y a los municipios más pobres del país, a través del Fondo Común Municipal. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_6779.htm | ¿Qué destino tienen los montos recaudados por concepto de contribuciones? |
001.004.7452.001 | 13/09/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo Agrícola Reavalúo Agrícola 2020 | Los fondos recaudados por concepto de contribuciones de bienes raíces financian a la municipalidad que tiene jurisdicción sobre el bien raíz, y a los municipios más pobres del país, a través del Fondo Común Municipal. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7452.htm | ¿Qué destino tienen los montos recaudados por concepto de contribuciones? |
001.023.2189.010 | 24/08/2023 | Información General Oficina virtual del SII en internet | Los formularios se encuentran disponibles en el menú Ayuda, opción Formularios. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/inf_general/001_023_2189.htm | ¿Dónde puedo encontrar formularios disponibles en la página del SII? |
001.160.1754.007 | 18/11/2022 | Herencias Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones Determinación del impuesto Impuesto a las herencias | Los gastos de sepultura del causante, debidamente acreditados en una Posesión Efectiva, se pueden deducir de la masa hereditaria para determinar la asignación líquida que le corresponda a cada heredero, según lo dispuesto en el artículo 4 Nº 1, de la Ley sobre Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circulares en Circular N° 19, de 2004, modificada por Circular Nº 12, de 2018 y Circular Nº31, de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/herencias/001_160_1754.htm | ¿Cómo deben tratarse los gastos de sepultura del causante (persona fallecida) debidamente acreditados en una Posesión Efectiva? |
001.002.1350.011 | 03/03/2023 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Boletas de honorarios Antecedentes generales de sueldos y honorarios | Los gastos presuntos deben registrarse en el recuadro N° 1, del reverso del Formulario 22 de renta, si así lo ha adoptado el contribuyente y constituye una rebaja a las rentas generadas por honorarios. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Renta, opción Ayudas, donde encontrará las Instrucciones Formulario 22 año Tributario 2023 con instrucciones para la línea 77 de PPM y para la determinación del recuadro N° 1 de honorarios. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1350.htm | ¿Los Pagos Provisionales Mensuales (PPM) de un trabajador independiente deben ser informados en la Declaración de Renta o están incluidos dentro de los gastos presuntos? |
001.002.2467.005 | 15/03/2023 | Renta Gastos tributarios Gastos aceptados | Los gastos rechazados corresponden a gastos que no se permite que sean restados en la determinación de la utilidad para efectos del pago de los impuestos. Se dice también que los gastos rechazados son aquellas operaciones que no cumplen con los requisitos o condiciones establecidos en el artículo 31 de la Ley sobre Impuesto a la Renta para poder ser deducidas de los ingresos brutos del ejercicio comercial, en concordancia con el artículo 33 de la norma señalada. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2467.htm | ¿Cómo se definen los gastos rechazados? |
001.002.3096.008 | 22/03/2023 | Renta Gastos tributarios Gastos rechazados Tributación Gastos Rechazados al Año Tributario 2013 | Los gastos, comisiones o costos asociados a ingresos exentos o no constitutivos de renta, como a los que se refiere el artículo 18 ter y/o 107 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, se deben rebajar de dichos ingresos. Estos mismos gastos, comisiones o costos, en la parte que excedan de los ingresos exentos o no constitutivos de renta, y que sean financiados con ingresos gravados con impuestos, serán considerados como gastos rechazados, afectos a las disposiciones del artículo 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. *** Artículo 18º ter derogado a contar de 01 de octubre 2010 . El artículo único de la Ley 20466, publicado el 30 de septiembre 2010, dispuso que cualquier referencia al presente artículo derogado que se haga en las leyes, debe entenderse hecha al Art. 107 de la presente ley de la renta. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente el artículo 33, Nº 1. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en el Oficio N° 2316, de 2005, Oficio N° 3926, de 2004 y Circular N° 45, de 2013. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3096.htm | ¿Se consideran como gastos rechazados, afectos al artículo 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, los gastos y comisiones de bolsa de acciones por operaciones descritas en el artículo 18 ter y/o 107 del mismo cuerpo legal? |
001.002.4204.010 | 24/04/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2019 Declaración de Renta Formulario 22 de renta | Los giros correspondientes al Pago Diferido de la Declaración de Impuesto a la Renta se pueden obtener durante el mes de julio del año tributario correspondiente, ingresando al sitio web del SII, menú Declaración de renta, opción "Consulta y seguimiento", "Consultar estado de declaración", desde el cual se puede consultar la situación de giros y pagos pendientes asociados a una declaración de impuesto a la Renta. En atención a lo anterior, podrá pagar directamente dicho giro en el sitio web del SII, mediante la modalidad de pago electrónico, para lo cual es necesario que se autentique e ingrese al menú Servicios Online, opción Infracciones, Pagos de giros y Condonaciones, Pagos de giros. Al realizar la búsqueda del giro, en el campo “tipo de formulario”, la opción “45”, luego “Buscar giros”. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, Circulares 2018, opción Circular N°25 del 24 de Abril del 2018. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4204.htm | ¿Desde cuándo y dónde se pueden obtener los giros correspondientes al Pago Diferido de la Declaración de Impuesto a la Renta? |
001.043.3079.006 | 24/10/2022 | Pagos, Multas y Condonaciones Sobre el pago de los impuestos | Los giros se pueden pagar a través del sitio web del SII de acuerdo a lo señalado en los siguientes pasos: Ingrese al menú Servicios online, opción Infracciones, Pago de giros y Condonaciones, Pago de giros. Puede Ingresar con Clave Tributaria o con Clave Única. Se desplegará de inmediato un Sistema de Información del Contribuyente, con la información de los giros pendientes de pago, también tiene la opción de buscarlos. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/inf_general/001_043_3079.htm | ¿Cómo se pueden pagar los giros originados en los formularios 29 y 50 a través del sitio web del SII? |
001.160.0336.008 | 16/03/2023 | Herencias Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones Antecedentes generales Posesiones efectivas | Los herederos no pueden disponer de los bienes de la herencia sin que se haya inscrito previamente el decreto judicial o la resolución administrativa que otorgue la Posesión Efectiva. El primero de ellos, en el Conservador de Bienes Raíces, y la segunda en el Registro Nacional de Posesiones Efectivas. Cuando entre los bienes hereditarios se encuentren inmuebles, el decreto judicial o la resolución administrativa respectiva deberán inscribirse en el Conservador de Bienes Raíces correspondiente a la ubicación de cada inmueble. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, sub menú Legislación Tributaria y Convenios Internacionales, Legislación tributaria básica, opción Ley sobre Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en las Circulares N° 19, de 2004 y Nº 33,de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/herencias/001_160_0336.htm | ¿Los herederos podrán disponer de los bienes de la herencia sin haber inscrito la Resolución de Posesión Efectiva? |
001.100.7419.005 | 27/04/2023 | Clave Tributaria y Representantes electrónicos Clave Tributaria Problemas con su clave tributaria | Los herederos podrán usar el RUT y clave del contribuyente fallecido hasta mayo del cuarto año de defunción (contado como primer año el de su fallecimiento), así podrán declarar sin problemas la renta del tercer año. Después de ese tiempo la clave se bloquea para siempre y desde ese momento el usuario ya no puede autenticarse, cambiar ni recuperar la Clave Tributaria del causante. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/clave_secr_repr_electr/001_100_7419.htm | ¿Cuándo se bloquea la Clave Tributaria de un contribuyente fallecido? |
001.160.2726.005 | 24/02/2023 | Herencias Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones Antecedentes generales Herencias, asignaciones y donaciones | Los hijos, personalmente o representados por sus descendientes y el cónyuge sobreviviente. Los ascendientes de grado más próximo (padres, abuelos, bisabuelos). Los hermanos, personalmente o representados por sus descendientes. Parientes colaterales de tercero, cuarto, quinto o sexto grado (tíos, primos y descendientes de éstos últimos). El fisco. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 19, de 2004, modificada por la Circular N°33 de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/herencias/001_160_2726.htm | ¿Cómo se determinan los herederos que deben suceder al causante? |
001.002.2796.006 | 29/03/2023 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Boletas de honorarios Antecedentes generales de sueldos y honorarios | Los honorarios deben ser actualizados conforme al mes de pago, de acuerdo con lo señalado en el Artículo 51 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas. Adicionalmente esta materia puede ser consultada en el menú Valores y fechas, Datos y valores de Renta, opción Datos Informativos Operación Renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2796.htm | ¿Los honorarios deben ser actualizados por el mes de emisión o por el de pago? |
001.002.0972.006 | 18/05/2023 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Boletas de honorarios Antecedentes generales de sueldos y honorarios | Los honorarios son rentas afectas a Impuesto Global Complementario y los contribuyentes de este gravamen deben presentar una Declaración de Renta anual sólo en aquellos casos en que las rentas obtenidas (antes de hacer cualquier deducción) sean superiores a 13,5 Unidades Tributarias Anuales (UTA). Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, Declaración de Renta, Ayudas, opción Más información. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_0972.htm | ¿Debe realizarse Declaración de Renta si teniendo Boletas de Honorarios no se ha emitido ninguna desde hace más de un año? |
001.030.1197.006 | 05/08/2021 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Formulario 29 de IVA Llenado de líneas Impuestos adicionales | Los impuestos adicionales del IVA se declaran y pagan por medio del Formulario 29 de Declaración mensual y Pago Simultáneo, el que cuenta con líneas especialmente previstas para estos fines, en las secciones o recuadros “Impuesto Adicional art. 37 y 40 D.L. 825/74” e “Impuesto Adicional art. 42 D.L. 825/74”, de acuerdo con la normativa contenida en Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Pude obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Impuestos mensuales, opción Declaración mensual (F29), Ayudas y en la Resolución Exenta N° 74, de 2003, Resolución N° 45, de 2004, Resolución N° 62, de 2004, Resolución N° 151, de 2005 y Resolución N° 143 de 2010. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1197.htm | ¿En qué formulario se declara y pagan los impuestos adicionales del Impuesto al Valor Agregado (IVA)? |
001.012.4134.006 | 05/04/2023 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de contabilidad auxiliares Libro de retenciones | Los impuestos de retención que deben detallarse son los siguientes: a) Primera Categoría Capitales Mobiliarios. b) Impuesto Único a los trabajadores. c) Retención 13% sobre honorarios y participaciones de directores de Sociedades Anónimas. d) Impuesto Adicional. e) Impuesto de los pequeños y medianos mineros. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_4134.htm | ¿Quiénes deben llevar el Libro de Retenciones y qué impuestos de retención deben detallarse en ese registro especial? |
001.002.0899.008 | 20/12/2022 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Pequeños contribuyentes | Los impuestos que afectan a las actividades comerciales de los quioscos de diarios y revistas son los siguientes: | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_0899.htm | ¿Qué impuesto afecta a la actividad comercial de quioscos de diarios y revistas? |
001.030.1188.008 | 06/06/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Débito fiscal | Los impuestos que afectan a una actividad de videos juegos que declara base contabilidad completa en la primera categoría, principalmente a nivel de empresa, son los siguientes: Impuesto al Valor Agregado (IVA), por los precios cobrados en los servicios de este tipo. Impuesto de Primera Categoría, contenido en la Ley sobre Impuesto a la Renta, por los ingresos obtenidos por esta actividad y determinados según las normas de los artículos 29 al 33. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, en el menú Normativa y legislación, opciones Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios y Ley sobre Impuesto a la Renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1188.htm | ¿Qué impuestos afectan a una actividad comercial de video juegos? |
001.002.6446.004 | 02/03/2021 | Renta Gastos tributarios Gastos rechazados Tributación Gastos Rechazados desde el Año Tributario 2014 | Los impuestos que se aplican a los gastos rechazados, son:
• Impuesto Único del 35% que se paga a nivel de empresa, cuando se determine que no se ha beneficiado al propietario, socio o accionista de la empresa o sociedad respectiva.
• Si las cantidades gravadas han beneficiado a los propietarios, socios o accionistas de la empresa o sociedad, éstos deberán declarar, en reemplazo del Impuesto Único del 35%, en su Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional, según corresponda, con una tasa adicional a tal impuesto de un 10%.
A contar del 01.01.2017, la tasa del 35% aumenta a 40%, de la acuerdo a la Ley N° 20.780 del 2014.
Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 45 de 2013, Circular N° 71, de 2015, modificada por la Circular 39 de 2016 y Circular N° 53 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_6446.htm | ¿Qué impuestos contempla el artículo 21 de la Ley de la Renta a los Gastos Rechazados a contar del año tributario 2014? |
001.030.0671.012 | 31/08/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Quienes deben presentar el formulario 29 Contribuyentes de primera categoría | Los impuestos que se aplican al tabaco, son los siguientes:
1.- Tributación de los cigarros puros: Se estructura sobre la base de un impuesto específico de 52,6% sobre el precio de venta al consumidor, incluido impuestos, por paquete.
2.- Tributación del tabaco elaborado, sea en hebra, tableta, pasta o cuerdas, granulados, picadura o pulverizado: Se estructura sobre la base de un impuesto específico de 59,7% sobre el precio de venta al consumidor, incluido impuestos, de cada paquete, caja o envoltorio en que se expende.
3.- Tributación de los cigarrillos:
A partir del 01 de Octubre del 2014, la ley 20780, publicada en el Diario Oficial el 29 de septiembre de 2014, modifica el artículo 4° por el siguiente:
Los paquetes, cajas o envoltorios de cigarrillos pagarán un impuesto específico equivalente a 0,0010304240 unidades tributarias mensuales por cada cigarrillo que contengan; y, además, un impuesto de 30%, que se aplicará sobre el precio de venta al consumidor, incluido impuestos, por cada paquete, caja o envoltorio, considerándose como entero toda fracción del impuesto inferior a un peso. Para estos efectos, el impuesto específico deberá calcularse tomando como base la unidad tributaria mensual vigente al momento de la determinación del impuesto.
Puede obtener mayor información relativa al tema, en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, menú Legislación tributaria y convenios internacionales, opción Legislación tributaria básica, donde encuentra el Decreto Ley Nº 828 de 1974, Sobre Impuesto a los Tabacos Manufacturados. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_0671.htm | ¿Cuáles son los impuestos vigentes que se aplican al tabaco? |
001.300.8172.002 | 22/05/2023 | Subsidio Sueldo Mínimo MIPYMES 2022 Solicitud | Los ingresos anuales para personas naturales y jurídicas se contabilizan como se indica a continuación: Aquellas que cuenten con información de ingresos para todo el año calendario 2021, deben considerar dicha información para el cálculo de los ingresos máximos. Al efecto, se considerará el valor de la unidad de fomento al 31 de diciembre de 2021. Las que hayan informado inicio de actividades entre el 1 de enero de 2021 y el 31 de diciembre de 2021, y no cuenten con información de ingresos por ventas y servicios del giro para todo el año calendario 2021, considerarán los ingresos efectivamente obtenidos por sobre el proporcional de ingresos máximos correspondientes a los meses en que hayan desarrollado actividades. Al efecto, se considerará el valor de la unidad de fomento al 31 de diciembre de 2021. Aquellas que hayan informado inicio de actividades desde el 1 de enero de 2022 y hasta el 31 de diciembre de 2022, para el cálculo de los ingresos máximos se considerarán los ingresos obtenidos en los primeros tres meses consecutivos de ventas del giro informados al Servicio de Impuestos Internos en el Registro de Compras y Ventas, por sobre el proporcional de ingresos máximos correspondientes a tres meses. Al efecto, se considerará el valor de la unidad de fomento al último día calendario del tercer mes de venta reportado. Para aquellas que estuviesen acogidas al régimen de presunción de renta contemplado en el artículo 34 de la Ley sobre impuesto a la renta, se estará a lo dispuesto en los literales precedentes, según corresponda a la fecha de inicio de actividades, y se utilizarán los ingresos de ventas del giro informados al Servicio de Impuestos Internos en su Registro de Compras y Ventas. El subsidio también se pagará a aquellas personas jurídicas sin fines de lucro y comunidades, constituidas hasta el 30 de abril de 2022. En el caso que no registren ingresos anuales por ventas y servicios, serán consideradas como microempresas para los efectos de esta ley. Para el cálculo del monto total de los ingresos, las fracciones de meses se considerarán como meses completos. Asimismo, del monto total de los ingresos se descontará el valor correspondiente al impuesto al valor agregado y a los impuestos específicos que pudieren aplicarse. Puede obtener mayor información consultado en nuestro sitio web sii.cl, portal Subsidio Sueldo Mínimo MIPYMES. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/subsidio_smm/001_300_8172.htm | ¿Cómo se contabilizan los ingresos anuales para el Subsidio? |
001.250.7823.002 | 10/04/2023 | Activos digitales Criptomonedas | Los ingresos brutos obtenidos en el ejercicio respectivo producto del desarrollo de dicha actividad formarán parte de la determinación de la Renta Líquida Imponible, de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 29 de la LIR. Asimismo, el valor de adquisición de las criptomonedas cuyas ventas generan los ingresos brutos del ejercicio correspondiente, podrá deducirse como costo directo en la determinación de la señalada Renta Líquida Imponible, conforme a lo dispuesto en el artículo 30 de la LIR. Los referidos costos deberán acreditarse con los respectivos comprobantes de transferencia electrónica o con las facturas de ventas no afectas a IVA, según corresponda. En cuanto a la afectación con los impuestos finales por los propietarios de la empresa, los retiros, distribuciones y remesas que se efectúen desde una sociedad a sus socios o accionistas quedarán gravadas, por regla general, con el Impuesto Global Complementario (IGC) o Impuesto Adicional (IA), con derecho a crédito por Impuesto de Primera Categoría (IDPC) cuando corresponda. Cabe señalar que los contribuyentes acogidos al régimen para las micro, pequeñas y medianas empresas del N° 3 de la letra D) del artículo 14 de la LIR determinan, por regla general, su base imponible afecta a impuesto considerando la diferencia que resulte entre los ingresos percibidos y egresos efectivamente pagados, sin aplicar reajuste o actualización alguna. Respecto de los egresos, el contribuyente podrá rebajar el valor de adquisición de las criptomonedas efectivamente pagadas, cuyas ventas generan los ingresos del ejercicio correspondiente, desembolsos que deberán cumplir los requisitos establecidos en el artículo 31 de la LIR. Puede obtener mayor información, en el sitio web del SII, Normativa y legislación, Circulares, Circular N° 62 de 24.09.2020 y en Normativa y Legislación, Jurisprudencia y tribunales, Jurisprudencia Administrativa, donde encuentra el Oficio N° 963 de 2018. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/criptomonedas/001_250_7823.htm | ¿Cómo se calcula el mayor valor en la venta de criptomonedas cuando el contribuyente determina renta efectiva según contabilidad completa? |
001.002.6680.004 | 25/05/2022 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Contabilidad Simplificada Régimen Simplificado 14 ter | Los ingresos del giro comprenderán todas las cantidades o sumas provenientes de ventas, exportaciones, servicios u otras operaciones que conforman el giro del contribuyente, ya sea, gravadas, no gravadas o exentas del Impuesto al Valor Agregado del D.L. N° 825 de 1974, excluyendo el IVA recargado en las operaciones afectas a dicho tributo, como también los demás impuestos especiales, adicionales o específicos que se recarguen en el precio del producto o servicio que corresponda. En consecuencia, sólo se considerarán los ingresos del giro, esto es, los que provienen de la actividad habitual del contribuyente, excluyéndose aquellos que sean extraordinarios o esporádicos, como ocurre en los originados en ventas de activo inmovilizado o ganancias de capital, siempre que en este último caso, no se encuentre dentro del giro de la empresa. Deberán considerarse tanto los ingresos percibidos, como devengados por el contribuyente en el ejercicio comercial respectivo. Se reitera que para el cómputo de estos límites deben considerarse todos los ingresos del giro, sea que se hayan percibido o devengado durante el año comercial respectivo, a diferencia de los ingresos que deben computarse para el cálculo de la base imponible, en la cual como regla general sólo se consideran los ingresos percibidos, y excepcionalmente los ingresos devengados en aquellos casos especiales en que la LIR así lo establece, de acuerdo a lo que se señala en la letra E) de la circula 69 de 2014. No importa si en alguno de los ejercicios comerciales consecutivos o en algunos meses de ellos no se efectuaron ventas o servicios o no se obtuvieron otros ingresos del giro. El monto neto de las ventas, servicios u otros ingresos del giro de cada mes, se debe convertir a su valor en UF, dividiendo la suma de dicho monto mensual, por el valor que tenga la citada unidad el último día del mes respectivo. Para el cálculo del límite máximo de 50.000 UF o 60.000 UF, según corresponda, el contribuyente deberá sumar a sus ingresos, los obtenidos por sus entidades relacionadas en el ejercicio respectivo. Cabe tener presente que el régimen establecido en la letra A, del artículo 14 ter de la LIR, estuvo vigente hasta el 31.12.2019. En consecuencia, a partir del 01 de enero de 2020, deberá estarse a lo dispuesto en el nuevo artículo N° 14, letra D, establecido por la Ley N° 21.210, publicada en el Diario Oficial de 24 de febrero de 2020, la que incorporó al sistema tributario un nuevo Régimen Pro Pyme, con el objeto incentivar la inversión, capital de trabajo y liquidez de las micro, pequeñas y medianas empresas (Pymes), junto con dotarlas de un régimen simplificado de tributación. Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circular N° 05, del 2009, concordada con nuevas instrucciones contenidas en el menú Circulares 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_6680.htm | ¿Cómo se calculan los límites de ingresos para los fines del nuevo artículo 14 ter? |
001.002.3779.004 | 04/03/2021 | Renta Ingresos tributarios Ingresos renta | Los ingresos en la venta o contratos de construcción de inmuebles debe reconocerse considerando las siguientes situaciones: Los ingresos obtenidos con motivo de contratos de promesa de venta de inmueble se incluirán en los ingresos brutos del año en que se suscriba el contrato de venta correspondiente. En los contratos de construcción por suma alzada el ingreso bruto, representado por el valor de la obra ejecutada, será incluido en el ejercicio en que se formule el cobro respectivo. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Legislación tributaria básica, Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente el Artículo 29. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3779.htm | ¿Cuándo se debe reconocer el ingreso en la venta o contratos de construcción de inmuebles? |
001.002.1404.010 | 02/08/2023 | Renta Ingresos tributarios Ingresos no renta | Los ingresos percibidos por las universidades estatales o por aquellas reconocidas por el Estado, proveniente únicamente de las actividades de educación superior que imparten tales entidades, se encuentran exentos del Impuesto de Primera Categoría, conforme a lo dispuesto en el artículo único de la Ley N° 13.713, de 1959, en concordancia con lo establecido por el artículo 14 del D.L. 1.604, de 1976.
Respecto al Impuesto al Valor Agregado (IVA), corresponde gravar con IVA los servicios prestados por una universidad estatal o reconocidas por el Estado, que comprendan actividades del artículo 20 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, a menos que sea aplicable alguna de las exenciones establecidas en los artículos 12 y 13 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios o en algún otro cuerpo legal.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, Legislación tributaria y Convenios Internacionales, Legislación tributaria básica, opción Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1404.htm | ¿Los ingresos de una universidad estatal o reconocidas por el Estado, y que sean distintos a los docentes, son gravados o están afectos al Impuesto a la Renta y al Impuesto al Valor Agregado (IVA)? |
001.002.6248.003 | 28/12/2022 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto global complementario | Los ingresos provenientes de la explotación de la propiedad intelectual, son clasificados como ingresos de segunda categoría provenientes del ejercicio de una ocupación lucrativa, afectándose, en consecuencia, anualmente con el impuesto global complementario. Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación , específicamente los artículos 42 N° 2 y 43 N° 2, en concordancia con los artículos 52 y siguientes de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Adicionalmente, en la opción Circulares, encuentra la Circular N° 21, de 1991 y en la opción Jurisprudencia administrativa, encuentra el Oficio N° 1906 del año 1996 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_6248.htm | ¿Qué tributación afecta a la explotación de la propiedad intelectual, efectuada por el autor? |
001.002.4225.007 | 07/09/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto adicional | Los intereses remesados al extranjero, por un préstamo obtenido de una empresa extranjera relacionada con una empresa en Chile, y que no tiene la calidad de institución bancaria o financiera, se gravan con Impuesto Adicional con tasa del 35%, según lo dispuesto en el Artículo 59 de la Ley sobre impuesto a la renta. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, menú Circulares, opción Circulares 2020, donde encontrará la Circular N° 53 del año 2020 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4225.htm | ¿Cuál es la tributación que afecta a los intereses remesados al extranjero por un préstamo obtenido de una empresa extranjera relacionada con una empresa en Chile? |
001.002.4223.006 | 07/09/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto adicional | Los intereses remesados al extranjero, por un préstamo obtenido en una Institución Bancaria extranjera, se gravan con Impuesto Adicional con tasa del 4%, según lo dispuesto en el Artículo 59 N° 1, letra b) de la Ley sobre impuesto a la Renta, en la medida que se cumpla con condiciones para la aplicación de dicha tasa reducida, ya que de no ser satisfechas, los intereses pagados o abonados en cuenta a personas sin domicilio ni residencia en nuestro país, se gravarán con la tasa general del 35%, conforme al artículo 59 ya indicado . Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y Legislación, menú Legislación tributaria y convenios internacionales, opción Legislación tributaria básica, Ley sobre impuesto a la renta, específicamente el Artículos 59 N° 1 letra b). A su vez, en la misma sección, menú Circulares, Opción Circulares 2020, encontrará la Circular N° 56 del año 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4223.htm | ¿Cuál es la tributación que afecta a los intereses remesados al extranjero por un préstamo obtenido en una Institución Bancaria extranjera para financiar operaciones de una empresa en Chile? |
001.002.2738.012 | 31/05/2023 | Renta Declaración de renta Antecedentes para confeccionar la declaración | Los intereses son rentas afectas a Impuesto Global Complementario, por tanto la persona debe incorporarlos en la determinación de dicho gravamen y considerar, además, el monto exento del Impuesto Global Complementario correspondiente a 13,5 Unidades Tributarias Anuales (UTA). Además, se debe considerar que la exención otorgada a los intereses, en el caso de que la Persona Natural obtenga únicamente rentas gravadas con el Artículo 42, N° 1 (sueldos), o 22 (pequeños contribuyentes), son rentas exentas si no superan las 20 UTM, límite que considera, además, las rentas por dividendos. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, Servicios online, Declaración de renta, Ayudas, opción Instrucciones Formulario 22 y Guía Práctica de Renta 2023, donde encuentra las instrucciones de la línea 8 (intereses) y línea 12 (sueldos). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2738.htm | ¿Cómo tributan los intereses obtenidos por una Persona Natural por depósitos a plazo? |
001.004.2172.006 | 13/12/2022 | Bienes Raíces Contribuciones Exenciones | Los jardines infantiles están exentos de contribuciones, siempre que correspondan a una actividad educacional, en los términos dictados por la Ley Orgánica Constitucional de la Enseñanza. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, en Servicios online, menú Avaluaciones y Contribuciones de bienes raices, submenú Ayudas, opción Preguntas Frecuentes de contribuciones. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_2172.htm | ¿Los jardines infantiles están exentos de contribuciones de bienes raíces? |
001.018.0423.007 | 24/08/2023 | Beneficio en la adquisición de viviendas acogidas al DFL N°2 ¿Quienes se pueden acoger? | Los modos de adquirir la vivienda DFL-2 para usar el beneficio tributario de los Dividendos Hipotecarios, debe ser adquirida al crédito mediante alguna de las siguientes modalidades de financiamiento: (1) Mediante un contrato de compraventa financiado con un crédito hipotecario otorgado por una entidad que opere en el país, que puede ser un banco, una institución financiera o un agente administrador de mutuos hipotecarios endosables de aquellos a que se refiere el artículo 21º bis del D.F.L. Nº 251, de 1931; (2) Mediante la contratación de un crédito hipotecario con las mismas instituciones señaladas anteriormente, destinado a la construcción de la vivienda por su respectivo propietario; (3) Mediante la celebración de un contrato de arrendamiento con promesa de compraventa de la vivienda, celebrado bajo las normas de la Ley Nº 19.281, de 1993, y (4) Mediante la adquisición a través de un sistema de cooperativa de viviendas. Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, en Servicios online, menú Declaración de renta, Ayudas, opción Preguntas frecuentes. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_018_0423.htm | ¿Cuáles son los modos de adquirir la vivienda DFL-2 para usar el beneficio tributario de los Dividendos Hipotecarios? |
001.112.0506.024 | 07/08/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Peticiones Administrativas ¿Cuáles son los tipos de solicitudes que se pueden hacer? Condonaciones | Los montos máximos de condonación para Declaraciones de Renta fuera de plazo son los siguientes: Por el período comprendido entre el 01-10-2015 y el 29-02-2016, el SII podrá otorgar una condonación de los intereses y multas que acceden a base de impuestos, de un 70% como tasa única por pago al contado de la deuda tributaria, sin considerar el canal de pago que utilice el contribuyente ni la antigüedad de la deuda. Con igual tasa de condonación del 70% se pueden beneficiar los giros de multa fija que no acceden a base de impuestos, rebaja que sólo la puede otorgar el SII. A contar del 01-03-2016, se establecen tasas diferenciadas según tramo de antigüedad de la deuda y el canal de pagos que utilice el contribuyente; esto es, Pago Presencial y Pago por Internet. De esta forma, a contar de la citada fecha se promueve de manera sustantiva el uso de internet como medio para obtener un beneficio mayor al que se obtiene en las Oficinas, como se detalla a continuación: Tramo Antigüedad Deuda Procedimiento de Pago Condonación Presencial Procedimiento de Pago Condonación Internet Mes 1 a mes 3 60% 70% Mes 4 a Mes 12 50% 60% Mes 13 a Mes 24 50% 55% Mayor a 24 meses 40% 50% Se aplica el mismo porcentaje de condonación indicado en la tabla a los intereses penales y a los distintos tipos de multas, incluidos los giros infraccionales que no acceden al pago de un impuesto, excepto los giros regulados por la Circular N° 1, de 2004, y que sólo pueden ser condonados por el Servicio de Impuestos Internos. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, donde encuentra, Circular N° 50 del 2016, y Resolución N° 72 del 2016. Montos de la condonación
Las condonaciones por Internet son automáticas y se aplica el monto máximo. Por su parte, las condonaciones presenciales son solicitadas mediante el trámite descrito en la guía paso a paso de Solicitar condonaciones y se aplicará un porcentaje de condonación, entre cero y el que aparece en la tabla. Condonación en oficinas del SII
En esta situación, el contribuyente debe concurrir a la oficina del SII con su respectiva Declaración de Renta y solicitar el giro correspondiente. La condonación operará al momento de emitirse el giro, siempre y cuando exista la solicitud del contribuyente de acogerse a la condonación en los términos establecidos en la normativa vigente. Las declaraciones sin pago de impuestos
Las declaraciones fuera de plazo que solicitan devolución de impuestos o que no deben pagarlos estarán sujetas a multas, a excepción de aquellos contribuyentes que no se encuentran obligados a declarar y lo hacen voluntariamente. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_0506.htm | ¿Cuáles son los montos máximos de condonación para Declaraciones de Renta fuera de plazo? |
001.018.0425.006 | 24/08/2023 | Beneficio en la adquisición de viviendas acogidas al DFL N°2 ¿En qué consiste el beneficio? | Los montos máximos del beneficio tributario por dividendos hipotecarios en la adquisición de viviendas acogidas al DFL-2 están dados de la siguiente manera: Si las fechas de adquisición de viviendas acogidas al DFL-2 ocurrieron entre el 22 de junio y el 31 de diciembre de 1999, se tiene derecho a una deducción máxima de 10 Unidades Tributarias Mensuales (UTM), multiplicadas por el número de meses a partir de la fecha antes indicada en que se pagaron una o más cuotas o aportes, según corresponda. Si las fechas de adquisición de viviendas acogidas al DFL-2 ocurrieron entre el 1 de enero y el 30 de septiembre de 2000, se tiene derecho a una deducción máxima de 6 UTM, multiplicadas por el número de meses en que se pagaron una o más cuotas o aportes, según corresponda. Si las fechas de adquisición de viviendas acogidas al DFL-2 ocurrieron entre el 1 de octubre de 2000 y el 30 de junio de 2001, se tiene derecho a una deducción máxima de 3 UTM, multiplicadas por el número de meses en que se pagaron una o más cuotas o aportes, según corresponda. Mayor información en las Circulares N° 46, de 1999; N° 69, de 1999 y N° 19, de 2000, y en la Circular N° 88, de 2001, indicando que se agregan a la deducción de la Base Imponible, las cuotas pagadas con retraso de hasta en 12 meses. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_018_0425.htm | ¿Cuáles son los montos máximos del beneficio tributario por dividendos hipotecarios en la adquisición de viviendas acogidas al DFL-2? |
001.018.0427.007 | 24/08/2023 | Beneficio en la adquisición de viviendas acogidas al DFL N°2 ¿En qué consiste el beneficio? | Los montos máximos del beneficio tributario por dividendos hipotecarios en la adquisición de viviendas acogidas al DFL-2 están dados de la siguiente manera: Si las fechas de adquisición de viviendas acogidas al DFL-2 ocurrieron entre el 22 de junio y el 31 de diciembre de 1999, se tiene derecho a una deducción máxima de 10 Unidades Tributarias Mensuales (UTM), multiplicadas por el número de meses a partir de la fecha antes indicada en que se pagaron una o más cuotas o aportes, según corresponda. Si las fechas de adquisición de viviendas acogidas al DFL-2 ocurrieron entre el 1 de enero y el 30 de septiembre de 2000, se tiene derecho a una deducción máxima de 6 UTM, multiplicadas por el número de meses en que se pagaron una o más cuotas o aportes, según corresponda. Si las fechas de adquisición de viviendas acogidas al DFL-2 ocurrieron entre el 1 de octubre de 2000 y el 30 de junio de 2001, se tiene derecho a una deducción máxima de 3 UTM, multiplicadas por el número de meses en que se pagaron una o más cuotas o aportes, según corresponda. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, en Normativa y Legislación, menú Circulares, en las Circulares N° 46, de 1999; N° 69, de 1999 y N° 19, de 2000, y en la Circular N° 88, de 2001, indicando que se agregan a la deducción de la Base Imponible, las cuotas pagadas con retraso de hasta en 12 meses. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_018_0427.htm | ¿Cuáles son las limitaciones del monto máximo deducible en el beneficio tributario por Dividendos Hipotecarios por la adquisición de viviendas acogidas al DFL-2 con créditos hipotecarios? |
001.030.1602.007 | 09/08/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Formulario 29 de IVA Llenado de líneas Créditos y compras | Los montos netos de aquellas compras efectuadas y/o servicio utilizados que no dan derecho a crédito fiscal. En la columna 'Cantidad de documentos' registrar separadamente, según corresponda a compras internas afectas, importaciones o compras internas exentas o no gravadas, el número de documentos recibidos, ya sean manuales o electrónicos. En la columna 'Monto Neto', registrar en cada código, según corresponda, el monto neto de las compras que no dan derecho a crédito fiscal. También se declara en este recuadro el impuesto soportado por adquisición de bienes, utilización de servicios, importaciones del giro e importaciones de activo fijo, que dan derecho a crédito fiscal, así como también los ajustes a este crédito producto de Notas de Crédito o Notas de Débito recibidas. Además, se registra aquí el remanente de crédito fiscal del mes anterior, las rebajas al crédito fiscal producto de devoluciones solicitadas, en virtud de los artículos 27 bis, 36 y/o 3°, todos del D.L. N° 825, así como también el reintegro que el contribuyente realice por devoluciones indebidas de crédito fiscal en virtud del D.S. N° 348. En este recuadro también se debe declarar la recuperación de otros impuestos que por normas legales particulares, pueden ser recuperados rebajándolos del débito fiscal. En tal situación se encuentran: la recuperación de Impuesto al Petróleo Diesel (artículo 6°, Ley N° 18.502/86 y Art. 1° y 3° del D.S. N°311/86), la recuperación de Impuesto al Petróleo Diesel soportado por transportistas de carga (artículo 2°, Ley N° 19.764/2001), recuperación del crédito por artículo 11°, de la Ley N° 18.211 por concepto de importaciones de contribuyentes establecidos en la Zona Franca de Extensión y que se rijan por las normas del D.L. 825 de 1974, la recuperación de remanente de crédito Impuesto Específico al Petróleo Diesel (Ley N° 20.259) para Generadoras Eléctricas, crédito por Impuesto de Timbres y Estampillas, según lo dispuesto en el artículo 3° de la Ley N° 20.259. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Impuestos mensuales, Declaración mensual (F29), opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1602.htm | ¿Qué impuestos se declaran en el recuadro de las Compras y Créditos? |
001.004.7445.001 | 13/09/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo Agrícola Reavalúo Agrícola 2020 | Los nuevos avalúos de los bienes raíces agrícolas de cada comuna, que regirán a contar del 1 de enero de 2020, serán exhibidos en sus respectivas municipalidades, por un período de 30 días seguidos, conforme a lo establecido en el artículo 6° de la Ley N° 17.235. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7445.htm | ¿Cuál es el período de exhibición legal de los nuevos avalúos agrícolas? |
001.004.5978.002 | 21/02/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo Agrícola Reavalúo Agrícola 2009 | Los nuevos avalúos de los bienes raíces agrícolas de cada comuna, que regirán a contar del 1 de julio de 2009, serán exhibidos en sus respectivas municipalidades, por un período de 30 días seguidos, conforme a lo establecido en el artículo 6° de la Ley N° 17.235, sobre Impuesto Territorial. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_5978.htm | ¿Cuál es el período de exhibición legal de los nuevos avalúos agrícolas? |
001.002.7379.006 | 16/03/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2019 Rentas de Honorarios | Los pagos que realiza Tesorería General de la República, a las instituciones de previsión, por concepto de salud, AFP y otras, los puede confirmar con un certificado de movimientos, el que podrá obtener a través del sitio web de la Tesorería General de la República ingresando en el Menú Certificados y Comprobantes, opción Certificados, Certificados de Movimientos de Deudas Fiscales (requiere Rut y clave web). Posteriormente, en el recuadro “Buscar” podrá filtrar por formulario 74, luego deberá seleccionar “Ver” en el que corresponda al año a consultar y finalmente “Movimiento”. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_7379.htm | ¿Dónde se puede verificar los pagos por cotizaciones previsionales de honorarios que realiza Tesorería General de la Republica? |
001.002.8402.001 | 09/02/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2023 Rentas de Honorarios | Los pagos que realiza Tesorería General de la República, a las instituciones de previsión, por concepto de salud, AFP y otras, los puede confirmar con un certificado de movimientos, el que podrá obtener a través del sitio web de la Tesorería General de la República ingresando en el Menú Certificados y Comprobantes, opción Certificados, Certificados de Movimientos de Deudas Fiscales (requiere Rut y clave web). Posteriormente, en el recuadro “Buscar” podrá filtrar por formulario 74, luego deberá seleccionar “Ver” en el que corresponda al año a consultar y finalmente “Movimiento”. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_8402.htm | ¿Dónde se puede verificar los pagos por cotizaciones previsionales de honorarios que realiza Tesorería General de la Republica? |
001.280.7941.003 | 05/10/2022 | Préstamo Solidario 2021 Préstamo Solidario para Pensionados Solicitud | Los pensionados que cumplan los requisitos del articulo 31 Nº1 y Nª2 b), pueden solicitar el préstamo general. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/prestamo_052021/001_280_7941.htm | ¿Quiénes son beneficiarios del Préstamo Solidario del Estado 2021 para Pensionados? |
001.002.7191.006 | 12/01/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2018 Declaración de Renta Formulario 22 de renta | Los pequeños contribuyentes del Art.22 de la LIR, no están obligados a presentar ninguna declaración jurada. No obstante lo anterior, los pequeños contribuyentes que exploten un taller artesanal y los pescadores artesanales a que se refieren los N°s 4 y 5 del Art. 22 de la LIR, deben cumplir enterando al Fisco un Impuesto Único a la Renta presentando la correspondiente Declaración de Impuesto a la Renta (F-22 Códigos 21 y 43) durante el mes de abril de cada año tributario, de acuerdo con los montos definidos para cada uno de ello. Los contribuyentes pequeños que no son del art. 22 siempre estarán en un régimen tributario, ya sea porque optó a alguno de ellos, o porque el SII le designó el que le correspondía de acuerdo a su conformación societaria. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_7191.htm | ¿Qué declaraciones juradas debe presentar los pequeños contribuyentes del Art.22 de la LIR? |
001.002.4024.004 | 08/02/2021 | Renta Créditos y beneficios tributarios Beneficio por rebajas tributarias Ahorro provisional voluntario | Los períodos por Ahorro Previsional que se consideran en la rebaja tributaria contemplan lo siguiente: Las entidades informan al SII los Ahorros Previsionales, vía descuentos efectuados por el empleador, que incluye los montos del mes de diciembre, enterados en enero. En caso de Ahorros Previsionales efectuados directamente por el trabajador o profesional, se informan los efectivamente recibidos desde enero a diciembre. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 51, de 2008. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4024.htm | ¿Qué períodos de Ahorro Previsional se deben considerar en la rebaja tributaria? |
001.004.6759.001 | 24/02/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios no Edificados 2016 | Los plazos para pagar las cuotas de contribuciones son:
•Las cuotas normales de contribuciones deberán ser pagadas en los meses de abril, junio, septiembre y noviembre de cada año.
•Las cuotas por cobros suplementarios o de reemplazos (rebajas) deben ser pagadas durante junio y diciembre de cada año.
Los lugares dónde se pueden pagar las cuotas de contribuciones son:
•A través del Sitio Web del SII se puede pagar en línea las cuotas de contribuciones vigentes y vencidas de cualquier bien raíz, a través de las instituciones financieras y casas comerciales habilitadas con este sistema.
•En cualquier banco o institución financiera autorizada.
•En el sitio Web de la Tesorería General de la República (www.tesoreria.cl). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_6759.htm | ¿Cuáles son los plazos para pagar las contribuciones y dónde se pueden pagar? |
001.007.0472.017 | 07/09/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2018 | Los plazos para presentar formularios de Declaraciones Juradas por Internet son los expresamente establecidos en las resoluciones que han dispuesto la implementación y/o presentación por medio electrónico de cada una de las Declaraciones Juradas vigentes, y pueden ser consultados en el sitio web del SII, Servicios online, Declaraciones juradas, Declaraciones juradas de renta, Ayudas, Más información, Formulario declaraciones juradas donde encuentra el listado de formularios, sus plazos y las resoluciones que instruyen sobre cada DJ a presentar. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, Servicios online, Declaraciones Juradas, Declaraciones juradas de renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_0472.htm | ¿Cuáles son los plazos para presentar formularios de Declaraciones Juradas por Internet? |
001.007.8106.003 | 20/06/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2022 Instrucción y Plazos 2022 | Los plazos para presentar formularios de Declaraciones Juradas por Internet son los expresamente establecidos en las resoluciones que han dispuesto la implementación y/o presentación por medio electrónico de cada una de las Declaraciones Juradas vigentes, y pueden ser consultados en el sitio web del SII, Servicios online, declaraciones juradas, declaraciones juradas de renta, ayudas, más información, Formularios declaraciones juradas donde encuentra el listado de formularios, sus plazos y las resoluciones que instruyen sobre cada DJ a presentar. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_8106.htm | ¿Cuáles son los plazos para presentar formularios de Declaraciones Juradas por Internet? |
001.007.7391.004 | 24/09/2021 | Declaraciones Juradas de Renta Informacion DJ 2020 Suplemento, Instrucciones y Plazos 2020 | Los plazos para presentar formularios de Declaraciones Juradas por Internet son los expresamente establecidos en las resoluciones que han dispuesto la implementación y/o presentación por medio electrónico de cada una de las Declaraciones Juradas vigentes, y pueden ser consultados en el sitio web del SII, Servicios online, declaraciones juradas, declaraciones juradas de renta, ayudas, más información, Formularios declaraciones juradas donde encuentra el listado de formularios, sus plazos y las resoluciones que instruyen sobre cada DJ a presentar. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7391.htm | ¿Cuáles son los plazos para presentar formularios de Declaraciones Juradas por Internet? |
001.007.7843.003 | 22/06/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2021 Instrucciones y Plazos 2021 | Los plazos para presentar formularios de Declaraciones Juradas por Internet son los expresamente establecidos en las resoluciones que han dispuesto la implementación y/o presentación por medio electrónico de cada una de las Declaraciones Juradas vigentes, y pueden ser consultados en el sitio web del SII, Servicios online, declaraciones juradas, declaraciones juradas de renta, ayudas, más información, Formularios declaraciones juradas donde encuentra el listado de formularios, sus plazos y las resoluciones que instruyen sobre cada DJ a presentar. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7843.htm | ¿Cuáles son los plazos para presentar formularios de Declaraciones Juradas por Internet? |
001.007.7258.003 | 15/10/2021 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2019 Suplemento, Instrucciones y Plazos 2019 | Los plazos para presentar formularios de Declaraciones Juradas por Internet son los expresamente establecidos en las resoluciones que han dispuesto la implementación y/o presentación por medio electrónico de cada una de las Declaraciones Juradas vigentes, y pueden ser consultados en el sitio web del SII, Servicios online, declaraciones juradas, declaraciones juradas de renta, ayudas, más información, Formularios declaraciones juradas donde encuentra el listado de formularios, sus plazos y las resoluciones que instruyen sobre cada DJ a presentar.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, Servicios online, Declaraciones Juradas, Declaraciones juradas de renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7258.htm | ¿Cuáles son los plazos para presentar formularios de Declaraciones Juradas por Internet? |
001.002.4697.005 | 06/09/2023 | Renta Declaración de renta Antecedentes para confeccionar la declaración | Los premios en dinero ganados en casinos internacionales son considerados una renta afecta a Impuesto de Primera Categoría y a los Impuestos Global Complementario o Adicional, por clasificarse en el Artículo 20 N° 5 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, al no existir ninguna disposición legal que le dé algún tratamiento específico a este incremento de patrimonio. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, menú Legislación tributaria y convenios internacionales, opción Legislación tributaria básica, Ley sobre impuesto a la Renta, específicamente el Artículo 20 N° 5. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4697.htm | ¿Cuál es el tratamiento tributario de los premios en dinero ganados en casinos internacionales, ya sea en forma presencial o a través de Internet, por personas residentes en Chile? |
001.002.4161.005 | 22/02/2021 | Renta Ingresos tributarios Ingresos renta | Los premios en general son rentas que se clasifican en el Artículo 20 N° 5 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, y se afectan con el Impuesto de Primera Categoría, Global Complementario o Adicional, según corresponda.
Los premios de Lotería, pagarán un impuesto, con tasa del 15% en calidad de impuesto único de la Ley de la Renta, según lo consignado en el artículo 20 N° 6, de la norma señalada.
Adicionalmente, cabe mencionar, que no constituyen renta los premios mencionados en el Artículo 17 N° 23, de la norma legal citada anteriormente, otorgados por el Estado o las Municipalidades, por la Universidad de Chile, Universidad Técnica del Estado o Universidades reconocida por el Estado, por una corporación o fundación de derecho público o privado, o por alguna otra persona o personas designadas por Ley, siempre que se trate de galardones establecidos de un modo permanente en beneficio de estudios, investigaciones y creaciones de ciencia o de arte, y que la persona agraciada no tenga la calidad de empleado u obrero de la entidad que lo otorga. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, donde se encuentra disponible la Circular N° 54, de 1977 y el Oficio N° 3.476, de 1995. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4161.htm | ¿Qué impuesto debe pagar una persona que recibe un premio en dinero de un concurso? |
001.004.5956.002 | 01/12/2015 | Bienes Raíces Proceso de Declaración de Mejoras de Propiedades Agrícolas | Los propietarios de bienes raíces agrícolas que hayan efectuado en sus predios, entre el 1 de julio de 2009 y el 31 de diciembre de 2015, alguna de las mejoras señaladas en el artículo 1° de la Ley N° 17.235. Esta información podrá ser declarada al SII a través del Formulario N° 2826, ya sea en su versión electrónica (sii.cl) o por formulario en papel. Los representantes o mandatarios, debidamente acreditados, podrán efectuar la declaración a través del Formulario N° 2826, según lo señalado en el inciso 6°, del artículo 3°, de la Ley N° 17.235, sobre Impuesto Territorial. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_5956.htm | ¿Quiénes deben realizar la Declaración de Predios Agrícolas con Mejoras Costeadas por Particulares? |
001.004.7793.005 | 09/05/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas o Pozos Lastreros 2021 Catastro de Propiedades | Los propietarios pueden revisar el detalle catastral de su bien raíz en la carta de Reavalúo. Para ello, debe ingresar a sii.cl, menú Servicios Online, y enseguida al menú Avalúos y Contribuciones de bienes raíces, opción Reavalúo de bienes raíces. Allí, podrá conocer el resumen de antecedentes del bien raíz, detalle de superficies, cuotas de contribuciones, así como el nuevo avalúo 2021. Cualquier contribuyente que se autentique en el sitio del SII podrá acceder a la información disponible en las cartas de Reavalúo de las propiedades asociadas a su Rut. En la sección tasación del terreno encontrará la cantidad de metros correspondientes al frente, los metros cuadrados de superficie del predio, el área homogénea y la comuna en que se ubica la propiedad. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Servicios online, sección Avalúos y Contribuciones Bienes Raíces. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7793.htm | ¿Cómo puedo conocer los datos que registra el SII sobre mi bien raíz reavaluado en 2021? |
001.004.7262.002 | 25/05/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas y Pozos Lastreros 2019 Información General del Proceso de Reavalúo | Los propietarios, sus representantes legales y las municipalidades pueden interponer un recurso de Reposición Administrativa ante el SII, o bien reclamar en contra de los nuevos avalúos ante los Tribunales Tributarios y Aduaneros (TTA), correspondientes a la jurisdicción territorial en la que se ubica el bien raíz, de acuerdo a lo establecido en el Código Tributario, luego de concluida la exhibición de los roles de avalúos en las municipalidades respectivas (proceso que dura 30 días). Las causales para reclamar en contra del avalúo establecido o presentar un recurso de reposición, para una propiedad no agrícola (artículo 149 del Código Tributario), son las siguientes: Determinación errónea de la superficie de los terrenos o construcciones. Aplicación errónea de las tablas de clasificación, respecto del bien gravado, o de una parte del mismo, así como la superficie de las diferentes calidades de terreno. Errores de transcripción, de copia o de cálculo. Una vez concluida la exhibición de los nuevos avalúos en las respectivas municipalidades, los propietarios y las municipalidades podrán apelar en contra de estos mediante dos vías (artículo 149 del Código Tributario): 1. Reposición administrativa de los avalúos El recurso se presenta ante el SII, en la Dirección Regional correspondiente a la ubicación del bien raíz, dentro de los 30 días siguientes al término de la exhibición del rol de avalúos en la respectiva municipalidad, considerando días hábiles de lunes a viernes. En el caso que este recurso no sea resuelto en un plazo de 90 días, considerados hábiles de lunes a viernes, se entenderá como rechazado. En los casos que se interponga un reclamo de forma paralela en el Tribunal Tributario y Aduanero, por las mismas causales, se dará por terminada la tramitación del recurso de reposición. Reclamo ante el Tribunal Tributario y Aduanero (TTA), con jurisdicción en la comuna en que se encuentra ubicado el bien raíz, el que se podrá presentar dentro de los 180 días siguientes al término de la exhibición de los roles de avalúos en las municipalidades, considerando días hábiles de lunes a sábado. Este plazo se suspenderá, si es que previamente se ha presentado un recurso de reposición. Para mayor información sobre la ubicación de los TTA, consultar www.tta.cl. Adicionalmente, el propietario podrá solicitar al SII, en cualquier momento, la revisión administrativa del avalúo de su bien raíz a través de una solicitud verbal en las Áreas o Unidades de Avaluaciones, adjuntando los antecedentes que fundamenten su petición. En los casos que se interpongan una reposición o reclamo de forma paralela, por las mismas causales, esta solicitud administrativa deberá darse por cerrada. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7262.htm | Si no estoy de acuerdo con el nuevo avalúo que el SII ha determinado para mi bien raíz por el Reavalúo no Agrícola 2019, ¿dónde puede reclamar? |
001.004.7788.004 | 23/11/2021 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas o Pozos Lastreros 2021 Información General del Proceso de Reavalúo | Los propietarios, sus representantes legales y las municipalidades pueden interponer un recurso de Reposición Administrativa ante el SII, o reclamar en contra de los nuevos avalúos ante los Tribunales Tributarios y Aduaneros (TTA), correspondientes a la jurisdicción territorial en la que se ubica el bien raíz, de acuerdo a lo establecido en el Código Tributario, luego de concluida la exhibición de los roles de avalúos en las municipalidades respectivas (proceso que dura 30 días). Las causales para reclamar en contra del avalúo establecido o presentar un recurso de reposición, para una propiedad no agrícola (artículo 149 del Código Tributario), son las siguientes: · Determinación errónea de la superficie de los terrenos o construcciones. · Aplicación errónea de las tablas de clasificación, respecto del bien gravado, o de una parte del mismo, así como la superficie de las diferentes calidades de terreno. · Errores de transcripción, de copia o de cálculo. Una vez concluida la exhibición de los nuevos avalúos en las respectivas municipalidades, los propietarios y las municipalidades podrán apelar en contra de estos, mediante dos vías (artículo 149 del Código Tributario): 1. Reposición administrativa de los avalúos El recurso se presenta ante el SII, en la Dirección Regional correspondiente a la ubicación del bien raíz, dentro de los 30 días siguientes al término de la exhibición del rol de avalúos en la respectiva municipalidad, considerando días hábiles de lunes a viernes. En el caso que este recurso no sea resuelto en un plazo de 90 días, considerados hábiles de lunes a viernes, se entenderá como rechazado. En los casos que se interponga un reclamo de forma paralela en el Tribunal Tributario y Aduanero, por las mismas causales, se dará por terminada la tramitación del recurso de reposición. 2. Reclamo ante el Tribunal Tributario y Aduanero (TTA) Reclamo ante el Tribunal Tributario y Aduanero (TTA), con jurisdicción en la comuna que se encuentra ubicado el bien raíz, el que se podrá presentar dentro de los 180 días siguientes al término de la exhibición de los roles de avalúos en las municipalidades, considerando días hábiles de lunes a sábado. Este plazo se suspenderá, si previamente se ha presentado un recurso de reposición. Para mayor información sobre la ubicación de los TTA, consultar www.tta.cl Adicionalmente, el propietario podrá solicitar al SII, en cualquier momento, la revisión administrativa del avalúo de su bien raíz a través de una solicitud verbal en las Áreas o Unidades de Avaluaciones, adjuntando los antecedentes que fundamenten su petición. En los casos que se interpongan una reposición o reclamo de forma paralela, por las mismas causales, esta solicitud administrativa deberá darse por cerrada. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7788.htm | Si no estoy de acuerdo con el nuevo avalúo que el SII ha determinado para mi bien raíz por el Reavalúo no Agrícola 2021, ¿dónde puede reclamar? |
001.003.6537.002 | 24/05/2023 | Factura Electrónica Sistema de facturación de mercado Postulación | Los proveedores de software tradicional son empresas que entregan a sus clientes una solución para facturar en formato electrónico. Para ello, los contribuyentes deben atravesar un proceso de certificación de los documentos tributarios electrónicos que requieren emitir.
Los proveedores fast track ofrecen también una sistema de factura electrónica, pero estos tienen su software certificado por el SII que no puede ser modificado.
En resumen, los proveedores fast track pueden entregar el producto un poco más rápido al contribuyente.
No obstante, cabe recordar que las empresas que han sido autorizadas como proveedores fast track, deben cumplir con las especificaciones y formato del SII por los cuales fueron autorizados por sus respectivas resoluciones. En caso que no cumplan con lo establecido en la Res. Ex. SII N° 81 del 2005 - la cual fue actualizada por la Res. Ex. SII N° 2 del 2007 - serán sancionados con la revocación de la autorización otorgada por el SII. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6537.htm | ¿Cuál es la diferencia entre un proveedor de software de facturación electrónica tradicional y uno fast track? |
001.002.1939.006 | 10/08/2023 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Impuesto único a los trabajadores | Los recargos que se le aplica al Impuesto Único a los Trabajadores pagado al fisco por el trabajador fuera del plazo legal se realiza de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 53 del Decreto Ley N° 830 sobre Código Tributario, y la multa está contenida en el N° 11 del artículo 97, del mismo texto legal. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1939.htm | ¿Qué recargos y multas se le aplica al Impuesto Único a los Trabajadores pagado al Fisco por el trabajador fuera del plazo legal? |
001.019.0366.010 | 11/11/2022 | Impuesto de Timbres y Estampillas Características generales | Los recibos en dinero no están gravados con el Impuesto de Timbres y Estampillas, en tanto no constituyen documentos que den cuenta de operaciones de crédito de dinero, según lo dispuesto en la Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas. Puede obtenerse mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Legislación Tributaria Básica, Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_0366.htm | ¿Los recibos en dinero están gravados con el Impuesto de Timbres y Estampillas? |
001.002.1172.006 | 20/02/2023 | Renta Gastos tributarios Gastos rechazados Tributación Gastos Rechazados al Año Tributario 2013 | Los regalos entregados a los trabajadores constituirán un gasto necesario para producir la renta, en la medida que estén establecidos en el contrato de trabajo, ya sea individual o colectivo, o se entreguen voluntariamente bajo criterios de universalidad, que sean de un monto razonable y cumplan los demás requisitos establecidos en el Artículo 31 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, en caso contrario se consideran un gasto rechazado para producir la renta. Las cantidades que pague la empresa por dicho concepto constituyen para el trabajador un beneficio o incremento de patrimonio calificado de una renta accesoria o complementaria a su remuneración, toda vez que estos beneficios son una contraprestación que el trabajador recibe por su trabajo. Dicha renta, en consecuencia, deberá adicionarse a la remuneración del trabajador en el período en que se entregan los vales o “vouchers” al trabajador los cuales a su vez deberían ser entregados en el período mensual que se remunera por esa vía, a saber, septiembre y diciembre, toda vez que si son entregados con posterioridad a dichas fechas deberían considerarse remuneraciones pagadas con retraso. El Impuesto al Valor Agregado (IVA) consignado en las facturas de proveedores no da derecho al uso como Crédito Fiscal IVA. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, Administrador de contenido normativo, opción Oficio N° 5556, de 2003. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1172.htm | ¿Cuál es el tratamiento tributario que debe tener una empresa para la compra de regalos para sus trabajadores? |
001.007.0459.011 | 06/09/2022 | Declaraciones Juradas de Renta Formas de enviar una declaración jurada Requerimientos técnicos para el envío de una declaración jurada | Los requerimientos técnicos son:
- Computador con acceso a Internet.
- Clave Tributaria, si no la posee, puede obtenerla en el menú de Servicios online, opción Clave Tributaria y Representantes electrónicos, Clave Tributaria, seleccionar :Obtener clave tributaria
- Sistema Operativo: Windows 95, 98, NT, 2000 y XP.
- Navegador Internet Explorer 6 o versión superior; Mozilla Firefox 27 o superior; Google Chrome 33 o superior. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_0459.htm | ¿Cuáles son los requerimientos técnicos para acceder a las aplicaciones para el envío de Declaraciones Juradas a través de Internet al SII? |
001.002.6094.007 | 26/12/2022 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Rentas efectivas Régimen Simplificado 14 Quáter | Los requisitos establecidos en el artículo 14 quáter de la LIR, son los siguientes: a) Que se encuentren obligados a declarar sus rentas efectivas de Primera Categoría, según contabilidad completa, por rentas del artículo 20 de la Ley sobre Impuesto a la Renta y de sus empresas relacionadas que se acogieran al artículo 14 quáter. b) Que los ingresos totales no superen, en cada año calendario (período que va desde el 1 de enero al 31 de diciembre), un monto equivalente a 28.000 UTM. c) No deben poseer ni explotar, a cualquier título, derechos sociales o acciones de sociedades, ni formar parte de contratos de asociación o cuentas en participación. d) En todo momento el capital propio de estos contribuyentes no debe superar el equivalente a 14.000 UTM. Para los efectos del cálculo de este límite, se debe considerar la UTM correspondiente a diciembre de cada ejercicio. Cabe señalar que la Ley N° 20.780, de 2014, derogó el artículo 14 quáter a contar del 1° de enero del año 2015. No obstante lo anterior, la misma ley también estableció que los contribuyentes que hasta el 31 de diciembre de 2014 se encuentren acogidos a las disposiciones del artículo 14 quáter de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR), podrán optar por mantenerse acogidos a dicho régimen hasta el 31 de diciembre de 2016. Los contribuyentes que al 31 de diciembre de 2014 se encuentren acogidos a la exención del artículo 14 quáter de la LIR, que a esa fecha cumplan con los requisitos que establece el inciso 1° de dicho artículo, y hagan uso del beneficio que establece el N° 7, del artículo 40 de la LIR en su declaración anual de impuestos a la renta correspondiente al año tributario 2015, podrán seguir haciendo uso de dicha franquicia hasta el 31 de diciembre de 2016, en los términos establecidos por las instrucciones de este Servicio vigentes hasta esta misma fecha, vale decir, podrán hacer uso de la exención en sus declaraciones anuales de impuestos correspondientes a los años tributarios 2016 y 2017, siempre que al término de los años comerciales 2015 y 2016, respectivamente, cumplan con los requisitos establecidos en el inciso 1° del artículo 14 quáter de la LIR. El incumplimiento de los requisitos señalados al término del año comercial 2014, 2015 o 2016, impiden el ejercicio de la exención en el año comercial respectivo, y en los años comerciales siguientes. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Renta, sección Ayudas, opción Artículo 14 quáter. Adicionalmente en el menú Normativa y Legislación, opción Circulares, en Circular N° 63, de 2010, Circular N° 18, de 2011, Circular N°26, de 2012 y Circular N° 69, de 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_6094.htm | ¿Cuáles son los requisitos que establece el Régimen Simplificado del artículo 14 quáter de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR)? |
001.270.7906.004 | 10/12/2022 | Bono Clase Media 2021 Bono Clase Media para Pensionados | Los requisitos no son acumulables. Por lo que, si pertenece a más de un grupo de los pensionados incluidos en la Ley, solo accederá a un Bono de $100.000. Puede encontrar más información en la Resolución Ex. SII Nº40 de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bono_cm_042021/001_270_7906.htm | Si tengo más de una pensión, ¿puedo acceder a más de un Bono de Pensionado? |
001.145.3174.006 | 16/04/2021 | Infracciones, Pago de giros y Condonaciones Infracciones Procedimiento Aplicación de Sanciones y Condonaciones (PASC) Requisitos para acogerse al PASC | Los requisitos para acogerse al PASC son los siguientes: Debe tratarse de contribuyentes que no se encuentren morosos en la declaración o pago de impuestos o multas, como tampoco deben presentar observaciones negativas en el sistema computacional del SII. No debe haber existido maltrato de hecho o de palabra a los fiscalizadores que le cursaron el denuncio, ya sea por parte del contribuyente, por personas que se encuentren bajo su responsabilidad o por terceros que hayan sido instigados por el contribuyente. El contribuyente no debe encontrarse querellado por el Servicio de Impuestos Internos. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circular N° 1, de 2004 y Circular N° 58, de 2006. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/infracc_pagos_giros_cond/001_145_3174.htm | ¿Cuáles son los requisitos para acogerse al Procedimiento de Sanciones y Condonaciones (PASC)? |
001.002.1861.009 | 11/08/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Rentas presuntas | Los requisitos para que un contribuyente agrícola pueda declarar bajo el régimen de Renta Presunta, entre otros, son los siguientes: A partir del 01.01.2016: Desde el 01.01.2016, rigen las instrucciones contenidas en las Circulares N° 37 de 2015 y N° 21 del 2016, en consecuencia los nuevos requisitos para que un contribuyente agrícola pueda declarar bajo el régimen de Renta Presunta, entre otros, son los siguientes: Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, Legislación tributaria básica, opción Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente en su artículo 20, N° 1. Adicionalmente esta materia puede ser consultada en la Circular N° 58, de 1990 , Circular N° 8, de 2014, Circular N° 37, de 2015 y Circular N° 21, de 2016 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1861.htm | ¿Cuáles son los requisitos para que un contribuyente agrícola pueda declarar bajo el régimen de Renta Presunta? |
001.002.0736.008 | 20/12/2022 | Renta Gastos tributarios Gastos aceptados | Los requisitos para registrar las mermas y su reconocimiento como gasto, van a depender de la situación que la originó y los productos involucrados. Para ello, deberán seguirse las instrucciones impartidas por el SII a través de la Circular N° 03, de 1992. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opciones Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, en su Artículo 8, y en el Reglamento de la Ley Sobre Impuestos a las Ventas y Servicios, Artículo 10. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_0736.htm | ¿Qué requisitos deben cumplirse para establecer mermas de productos químicos para proceder, posteriormente, a su contabilización como gasto? |
001.002.0716.007 | 11/05/2023 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Boletas de honorarios Antecedentes generales de sueldos y honorarios | Los requisitos que debe cumplir un profesional independiente para que pueda utilizar los gastos efectivos provenientes de su actividad, son los siguientes:
· Llevar un libro de entradas y gastos, para registrar los ingresos efectivos y los gastos efectivos.
· El libro de entradas y gastos debe estar debidamente timbrado.
· Los gastos deben estar acreditados con los correspondientes documentos.
Los gastos necesarios para producir su renta profesional de Segunda Categoría están normados en el Artículo 31 de la Ley de la Renta, cuando corresponda aplicarlos a dichas actividades.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Ley sobre Impuesto a la Renta, y en la Circular N° 21, de 1991 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_0716.htm | ¿Cuáles son los requisitos para que un profesional independiente utilice los gastos efectivos? |
001.012.0261.008 | 19/06/2023 | Documentos tributarios Boletas Boleta de compraventa y servicios Requisitos de diseño y formato | Los requisitos que debe tener una boleta de servicios por el ingreso a espectáculos estipulan que deben desprenderse de talonarios que cuenten, como mínimo, de dos partes: una que queda adherida al talonario y la otra que hace las veces de copia que se entrega al espectador. Cada una de las partes debe llevar impreso y visible su destino y, además: Deben estar timbradas previamente por el SII, con numeración única nacional. Las boletas deben llevar impreso: nombre del emisor o su Razón Social, Rut, domicilio, giro o actividad. Deben llevar impreso el precio total del espectáculo, incluido el Impuesto al Valor Agregado (IVA). La fecha de emisión puede estamparse con un timbre. Las boletas correspondientes a espectáculos exentos deben expresar tal condición en las dos partes del documento. Deben llevar impreso nombre o razón social y dirección del establecimiento impresor de las boletas. Se eximen de la obligación de emitir boletas los espectáculos deportivos. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_0261.htm | ¿Qué requisitos y características deben tener las boletas de servicios por el ingreso a espectáculos? |
001.002.7195.004 | 10/05/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2018 Declaración de Renta Incentivo al Ahorro para Medianas Empresas | Los requisitos que deben cumplir los contribuyentes para poder acogerse al incentivo al ahorro, son los siguientes:
i. Ser contribuyentes obligados a declarar su renta efectiva según contabilidad completa, por rentas del artículo 20 de la LIR. ii. Tener un promedio de ingresos de su giro no superior a 100.000 Unidades de Fomento en los tres últimos ejercicios comerciales consecutivos, incluyendo para tales efectos el periodo que corresponde al año en que se pretende invocar dicha franquicia tributaria. Si la empresa respectiva que opta por dicho beneficio tuviera una existencia efectiva inferior a tres años comerciales, el citado promedio se determinará considerando los años de existencia efectiva (1, 2 ó 3), computándose como año completo el ejercicio que corresponde al inicio de las actividades; iii) Que los ingresos, frutos o cualquier rendimiento proveniente del dominio, posesión o tenencia, a cualquier título o sin título alguno, de acciones de sociedades anónimas, derechos sociales, cuotas de fondos mutuos o fondos de inversión, instrumentos de renta fija y participación en contratos de asociación o cuentas en participación, no excedan del 20% de los ingresos totales del giro de la empresa. Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circulares, donde encuentra la Circular 49 del 2016 o en el artículo 14 ter letra C) de la LIR. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_7195.htm | ¿Qué requisitos deben cumplir los contribuyentes para poder acogerse al beneficio tributario del Incentivo al ahorro para medianas empresas? |
001.048.6048.002 | 10/04/2023 | Incentivos tributarios para apoyar la inversión y empleo Nuevos beneficios tributarios asociados al formulario 29 Utilización como Crédito de los Gastos de Capacitación | Los requisitos que deben cumplir los precontratos para hacer uso de la franquicia, son los siguientes: No podrán exceder de 6 meses, dentro del mismo año calendario. Deberán incluir gastos de traslado y alimentación, hasta por un monto de $3.000 diarios. No podrán exceder de $1.500 por cada uno de los conceptos ya mencionados, por día asistido, y por cada beneficiario del precontrato. Deberán incluir gastos necesarios para cubrir accidentes que puedan experimentar los eventuales trabajadores, los que no podrán exceder del 5% de los gastos. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/incentivos_tributarios/001_048_6048.htm | ¿Qué requisitos debieron cumplir los precontrato para hacer uso de la franquicia del artículo 1° de la Ley N° 20.454 de 2010? |
001.120.1040.007 | 24/07/2023 | Boletas de honorarios electrónicas Emisor de boleta de honorarios Delegar emisión a un usuario autorizado Autorizar emisión de boletas de honorarios electrónica a terceros | Los requisitos que deberán cumplir las personas para poder ser usuarios autorizados y emitir los documentos en cuestión, son los siguientes: Contar con una Clave Tributaria propia para ingresar al sitio web del SII (www.sii.cl). Poseer, previamente, la autorización del contribuyente emisor para realizar esta operación. El período de vigencia de los usuarios habilitados será de un año, a partir de la fecha en que haya sido cursada la autorización. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 83, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_1040.htm | ¿La autorización para que terceros emitan Boletas de Honorarios Electrónicas, a través de su propia Clave Tributaria, tiene esa única función? |
001.112.1489.014 | 07/08/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Peticiones Administrativas ¿Cuáles son los tipos de solicitudes que se pueden hacer? Anulaciones de giro | Los requisitos y antecedentes que deben considerarse al solicitar anulaciones administrativas de giros y otros documentos, son los que se indican a continuación: · Estar en presencia de un vicio o error manifiesto en que se haya incurrido en giros de impuestos u otros documentos, siempre que se encuentren impagos. Deberá entenderse por vicio o error manifiesto, aquél que aparezcan en forma clara y patente y que diga relación con situaciones de hecho, tales como: errores de identificación del contribuyente, de referencia a disposiciones legales y tributarias, de copia o de cálculo, o bien duplicidad de giros u otros documentos. · Para solicitar la anulación administrativa de giros y otros documentos, deberá solicitar la aprobación o resolución al Director Regional del SII respectivo, presentando el Formulario 2117 de Solicitudes. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Normativa y legislación, menú Resoluciones, específicamente en Resolución Exenta N° 2301, de 1986. Además puede consultar en Circulares, en Circular N° 50, de 1986, que detallan los requisitos, antecedentes y obligaciones asociadas a este tipo de solicitud, como también en Circular N° 51 del 2005. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_1489.htm | ¿Qué requisitos y antecedentes deben considerarse al solicitar anulaciones administrativas de giros y otros documentos? |
001.112.1491.012 | 05/05/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Peticiones Administrativas ¿Cuáles son los tipos de solicitudes que se pueden hacer? Devoluciones | Los requisitos y antecedentes que deben considerarse al solicitar devoluciones e imputaciones por pagos en exceso, son los que se indican a continuación: Haber efectuado pagos en exceso, indebidos o pagos dobles por concepto de impuestos, reajustes, intereses penales o sanciones y tener derecho a la restitución de tributos que ordenen las leyes de fomento que establecen franquicias tributarias. La solicitud de restitución deberá efectuarse dentro del plazo de 3 años, contados desde la ocurrencia del acto o hecho que lo motiva. Esta solicitud debe ser presentada al Director Regional del SII respectivo a través del Formulario 2117 de Solicitudes. Los antecedentes que deben acompañar la solicitud de restitución son los comprobantes originales de pago y documentos que determinen el ingreso en exceso o indebido de impuestos, reajustes, intereses penales o sanciones. Los mismos antecedentes deberán portarse para obtener la devolución de impuestos que ordenan las leyes de fomento o de franquicias tributarias. Al mismo tiempo, deberán adjuntarse las declaraciones modificatorias de impuestos procedentes, según lo instruido en la Circular Nº 48, de 2004. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, en sección Normativa y Legislación que contiene la Resolución Exenta N° 2301, de 1986, y la Circular N° 50, de 1986, que detallan los requisitos, antecedentes y obligaciones asociadas a este tipo de solicitud. Además las instrucciones contenidas en la Circular 72 del 2001. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_1491.htm | ¿Qué requisitos y antecedentes deben considerarse al solicitar devoluciones e imputaciones por pagos en exceso? |
001.112.1493.009 | 07/08/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Peticiones Administrativas ¿Cuáles son los tipos de solicitudes que se pueden hacer? Exenciones de IVA | Los requisitos y antecedentes que deben considerarse al solicitar exención del pago de IVA por espectáculos y reuniones pagadas son los que se indican a continuación: Los interesados que realicen espectáculos y reuniones pagadas, y que estén contemplados en las letras c) y d), del N° 1, letra E, artículo 12, D.L. N° 825, de 1974, deberán acreditar que se trata de alguna de las instituciones favorecidas con esta franquicia. Si procede, no podrá exceder del límite de espectáculos o reuniones de beneficio por institución en cada año calendario, o bien de la duración de la temporada en su caso, de acuerdo con lo previsto en la disposición legal respectiva. Para tal trámite, deberá solicitar la aprobación o resolución del Director Regional del SII respectivo, a través de internet de ser admisible o en la unidad que corresponda a su domicilio con la presentación del Formulario 2117 de Solicitudes. Para solicitar esta exención, deberá adjuntarse, si es procedente, los antecedentes que acrediten dicha situación. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Normativa y legislación, menú Resoluciones, específicamente en Resolución Exenta N° 2301, de 1986. Además en Circulares, en la Circular N° 50, de 1986, que detallan los requisitos, antecedentes y obligaciones asociadas a este tipo de solicitud. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_1493.htm | ¿Qué requisitos y antecedentes deben ser considerados al solicitar exención del pago de Impuesto al Valor Agregado (IVA) por espectáculos y reuniones pagadas? |
001.112.1494.011 | 07/08/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Peticiones Administrativas ¿Cuáles son los tipos de solicitudes que se pueden hacer? Tributación simplificada | Los requisitos y antecedentes que deben considerarse al solicitar tributación simplificada de IVA son los que se indican a continuación: Los pequeños comerciantes, artesanos y pequeños prestadores de servicios afectos al IVA, que vendan o presten servicios al público consumidor y cuyo monto promedio de ventas o servicios mensuales totales, excluido el IVA, correspondiente al período de 12 meses inmediatamente anterior al mes en que presenten la solicitud, no haya excedido de 20 Unidades Tributarias Mensuales (UTM). Los contribuyentes con actividades de escasa significación económica o que por cualquier causa no puedan determinar, fehacientemente, el monto de sus operaciones, podrán, a juicio exclusivo del Director Regional del SII respectivo, presentar su Declaración Jurada de inmediato, sin cumplir con el requisito de completar los doce meses que señala el punto anterior. En este caso, el SII tasará el monto de la venta promedio mensual por el período respectivo, con el fin de asignarles la cuota fija mensual correspondiente a su débito. Para tal efecto, deberá solicitar dicha aprobación o resolución al Director Regional del SII, presentando para ello el Formulario N° 2117. No podrán acogerse a este régimen los contribuyentes que sean personas jurídicas, ni los que se encuentren afectos a los impuestos especiales establecidos en el Título III del Decreto Ley N° 825, así como también no podrán hacerlo aquellos que no cumplan los requisitos señalados. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Normativa y legislación, menú Resoluciones, Resolución Exenta N° 2301, de 198686, y en Circulares, Circular N° 50, de 1986, que detallan los requisitos, antecedentes y obligaciones asociadas a este tipo de solicitud. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_1494.htm | ¿Qué requisitos y antecedentes deben considerarse al solicitar tributación simplificada de IVA? |
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